тема диплома -"Повышение эффективности использования оборотных средств предприятия" на примере ООО "Актис"

3. Политические факторы. Среди них главную роль играют санкции, которые применяют против российских организаций. Данные ограничения существенно влияют на расчеты с зарубежными партнерами, на закупки сырья и высокотехнологического оборудования. 4. Социальные факторы. Ярким примером данных факторов является пандемия, которая определяет осуществление деятельности организации, все ее возможности функционирования.Среди основных направлений улучшения финансового состояния экономического субъекта выделяют:1. Создание условий для увеличения общей стоимости имущества экономического субъекта.2. Поддержание оптимального уровня собственных и заемных источников, а также адекватного соотношения между ними.3. Уменьшение показателей, характерищующих дебиторскую и кредиторскую задолженности предприятия. Пристальное внимание стоит уделить проблемам ресурсосбережения. Предприятию следует обдумать варианты интеграции в деятельность прогрессивных, инновационных, технологий.Следует порекомендовать финансовой службе ООО «ФРЕШ» регулирно осуществлять анализ финансового состояния предприятия с целью установления отклонений в динамике показателей. Следует порекомендовать бухгалтерии ООО «Актис» регулирно осуществлять анализ финансового состояния предприятия с целью установления отклонений в динамике показателей. Чтобы достичь желаемого, необходимо выполнить следующие важные требования для обеспечения эффективности любой системы управления:1. Прямое управление. Современная система контроля ориентирована на работника, а не на работу. Контроль должен осуществляться в отношении людей, у которых были машины и материалы. Люди, как правило, выступают против мер контроля, поэтому их отношение должно измениться путем надлежащего просвещения о контроле и его значении.2. Контроль по целям. Контроль должен быть целенаправленным и по задачам. Поскольку цели разъясняют ожидаемые результаты в осмысленной и реалистичной форме, они обеспечивают контрольные стандарты, с помощью которых можно измерить фактическую производительность. Система контроля должна соответствовать характеру и потребностям организаций.3. Контроль должен быть ориентирован на будущее. Контроль должен носить опережающий характер. Он должен выявить отклонение в освещении как можно раньше. Он должен сосредоточиться на стратегических точках с исключениями.4. Управление должно быть простым и сбалансированным. Управление должно быть простым и сбалансированным по своему характеру. Устройство управления, которое не понятно, не может быть использовано менеджером. Поэтому средства управления должны быть простыми и понятными как контролирующему, так и управляемому.5. Управленческий самоконтроль. Контроль осуществляется через руководящие должности в структуре организации. Таким образом, каждая управленческая должность должна быть наделена достаточными полномочиями для осуществления контроля. Распределение фиксированных обязанностей и ответственности имеет большое значение для обеспечения эффективного контроля в организации.6. В управлении должна быть гибкость. Система управления должна предусматривать некоторые изменения, но ее базовая структура должна быть сохранена. Было замечено, что даже самые лучшие планы и другие заранее определенные критерии должны время от времени меняться.7. Экономика под контролем. Экономичность является важным требованием любой системы управления. Это трюизм – утверждать, что контроль должен стоить своих результатов. Простая процедура контроля оказывается слишком экономичной.8. Система обратной связи. Обратная связь – это процесс корректировки будущих действий на основе информации о прошлых результатах. В последнее время этой концепции уделяется очень много внимания. Он показывает ценность и полезность процесса управления.9. Контроль не должен быть отрицательным. Оно должно быть позитивным и конструктивным. Это должно быть полезно. Контроль — это не команда. Это руководство. Руководству следует признать важность человека в системах управления.Существующие тенденции развития показателей финансового состояния ООО «Актис» прдопределеяет необходимость поиска и использования внутренних резервов прибыльности, улучшения качества и конкурентоспособности продукции, уменьшения показателей себестоимости, эффективного и рационального использования имеющихся ресурсов.Приняв во внимания, выявленные в ходе анализа экономической безопасности ООО «Актис»негативные явления, следует предложить рекомендации по улучшению состояния предприятия: совершенствовать управление дебиторской задолженностью;необходимо рационально использовать и увеличивать оборачиваемость активов, оборотного капитала;сокращение размера краткосрочных финансовых обязательств;внедрение эффективной системы продаж.Для повышения эффективности управления оборотными средствами ООО «Актис» предлагается внедрить систему «ETTON». Система «ETTON» - это система эффективного управления долговыми рисками.Она позволяет удовлетворить потребности сотрудников финансовой службы предприятия, а также иных подразделений, стремящихся обеспечить многоуровневую работу с долгами организации в целях построения максимально эффективной системы управления ее платежами.Возможности и преимущества автоматизированной системы «ETTON»:1. Полная автоматизация всех бизнес-процессов работы с должниками.2. Осуществление оптимизации рабочего времени сотрудников компании, отвечающих за вопросы управления дебиторской задолженностью путем отказа или минимизации бумажной формы подачи документов.3. Осуществление своевременной обработки истории взаимоотношений с каждым контрагентом; контроль каждого дебитора в системе вне зависимости от суммы долга или сроков платежа.4. Осуществление контроля за сроками взыскания дебиторской задолженности, что исключает риски предприятия, вытекающие из несвоевременного получения денежных средств; отслеживание всех этапов работы с неплательщиками.5. Оптимизация процесса подготовки документов по взысканию дебиторской задолженности в претензионном и судебном порядке, автоматизация формирования претензий; снижение человеческого фактора в расчетах подготовки документов.6. Предоставление возможности вести работу по взысканию с должника предприятия не только суммы долга, но и штрафных санкций за несвоевременное исполнение обязательств, которые рассчитываются программой автоматически.7. Автоматизация формирования отчетов в целях принятия специалистами и руководством предприятия управленческих решений. Контроль корректности и эффективности мер воздействия на уровне руководства.8. Интеграция с существующими на предприятии системами автоматизации. Координация действий различных подразделений компании по работе с должником.9. Соответствие действующему федеральному и региональному законодательству.Функции системы продемонстрируем на рисунке 16.Рисунок 16 – Функции системы «ETTON»Весь процесс по управлению дебиторской задолженностью данной версии включает 6 этапов:1. Первый этап (ввод справочной информации) представляет собой определение рейтингового балла дебитора в зависимости от совокупного кредитного риска. Система рассчитывает кредитный лимит дебитора в зависимости от его финансового состояния, обязательств и их выполнения перед другими предприятиями и т.п.2. Второй этап совпадает с моментом заключения договора с условиями об отсрочке платежа. На данном этапе проводится занесение предприятия-дебитора в базу данных, а также отражается дата начала сотрудничества с данным дебитором.3. Третий этап – это отслеживание сроков погашения дебиторской задолженности и учет финансовых операций по дебиторской задолженности. Важный момент здесь – это определение размера скидки, отнимаемой от общей суммы задолженности дебитора по договору, либо сумма штрафа, прибавляемая к его долгу, которые рассчитываются в зависимости от дат заключения договора, отгрузки продукции и поступления оплаты.4. Четвертый этап - переговоры с контрагентом. На данном этапе система «ETTON» формирует информацию о наступлении сроков оплаты и действиях, которые необходимо выполнить для взыскания задолженности.5. Пятым этапом является досудебный порядок востребования с должника дебиторской задолженности.6. Шестой этап включает в себя осуществление подготовки иска. Осуществление формирования пакета соответствующих документов и отправка копий искового заявления, и приложенных документов всем участникам судебного процесса.В таблице 11 продемонстрируем преимущества системы для каждого из возможных пользователей. Таблица 11 – Преимущества системы «ETTON» для возможных пользователейПользователиВозможностиДиректор ООО «Актис»Оценка результатов, принятие управленческих решений, контроль и управление работой сотрудниковДиректор ООО «Актис»Анализ причин невозврата долга, анализ каждого клиента, контроль сроков оплаты дебиторской задолженности, ее востребование и учетДиректор ООО «Актис»Взыскание проблемных долгов с контрагентов, использование шаблонов документовДиректор ООО «Актис»Грамотное юридическое воздействие на должника, контроль сроков возврата долгаТаким образом, система «ETTON» производит все необходимые действия, имеющие целью взыскание дебиторской задолженности. Разработку мероприятий, направленных на понижение риска и повышения эффективности дебиторской задолженности, необходимо проводить, используя следующие инструменты, представленные на рисунке 17.Рисунок 17 – Инструменты снижения дебиторской задолженности Организации предлагается такой метод возврата своих денежных средств, как факторинг. Факторинг – это когда компания-фактор (банк или факторинговая компания), после наступления дебиторской задолженности, возмещает 90% от всей суммы возникшей дебиторской задолженности, а остальные 10% выплачиваются организации уже после получения компанией-фактором полной суммы задолженности от дебитора. Иными словами, компания-фактор перекупает у нас дебиторскую задолженность и обеспечивает нас 90% денежными средствами. За это компания-фактор взимает плату, на сайте банка ВТБ прописаны 9% годовых и 2% комиссионных, т.е. компания-фактор взимает от суммы дебиторской задолженности 11% и тогда ООО «Актис» получит 89% от задолженности. Предложенные рекомендации будут способствовать регламентации работы с дебиторской задолженностью, корректному проведению работы с контрагентами, повышению эффективности кредитования в ООО «Актис», правильному и рациональному распределению функция сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита.Итак, первое и одно из самых важных мероприятий – это совершенствование работы по управлению дебиторской и кредиторской задолженностей. Данное мероприятие включает в себя внедрение системы контроля за сроками выплат от дебитора. Расчет бюджета внедрения автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью «ETTON» в ООО «ФРЕШ» представлен в таблице 12.Таблица 12 – Расчет бюджета внедрения автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью «ETTON» в ООО «Актис»Статьи затратСумма, тыс. руб.Приобретение автоматизированной системы управления дебиторскойзадолженностью «ETTON»300Установка программ35Экспресс-курс, обучения (6 часов)20Итого355Таким образом, бюджет автоматизации управления дебиторской задолженностью предприятия составит 355 тыс. руб. Рассмотренные мероприятия по оптимизации использования расчетов предприятия повысят его эффективность и позволят ООО «Актис» добиться определенных экономических выгод.Рассмотрим насколько изменилось бы финансовое состояние ООО «Актис» после внедрения факторинговой системы. Данные представим в таблице 13. Как видно из таблицы 13, при внедрении такой услуги как факторинг, компания со 100% вероятностью получит денежные средства, задолженные дебитором сразу, как подпишется договор с компанией-фактором. Следовательно, полученные денежные средства покроют часть кредиторской задолженности, что значительно улучшит финансовое состояние организации.Таблица 13 – Анализ результата внедрения мероприятия по управлению дебиторской задолженностью, тыс. руб.До измененияПосле измененийОтклонениеНаименование показателя2022 г.наименование показателязначениеДебиторская задолженность 52221Дебиторская задолженность0-52221Денежные средства70Денежные средства4654746477Затраты на внедрение-Затраты на внедрение (11%)57445744Резюмируя вышеизложенный материал, следует отметить, что для устранения организационных проблем управления оборотным капиталом ООО «Актис»необходимо реализовать следующие рекомендации: внедрить автоматизированную систему управления дебиторской задолженностью; воспользоваться услугами факторинговой компании.Таким образом, рассмотренные мероприятия по оптимизации использования расчетов предприятия повысят его эффективность и позволят ООО «Актис» добиться определенных экономических выгод.Предложенные рекомендации будут способствовать регламентации работы с дебиторской задолженностью, корректному проведению работы с контрагентами, повышению эффективности кредитования в ООО «Актис», правильному и рациональному распределению функция сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита.ЗаключениеПодводя итог изложенным выше положениям настоящего исследования, представляется необходимым обобщить и изложить наиболее важные выводы и предложения, направленные на повышение эффективности использования оборотных средств. Изучив различные трактовки оборотных средств, как зарубежных, так и отечественных ученых-экономистов, выявив их характерные черты и рассмотрев их классификацию, позволило трактовать оборотные средства (оборотный капитал) как объем авансированных денежных средств в обслуживание операционного цикла и в формирование необходимых резервов, финансовых вложений, трансформированный с учетом кругооборота в оборотных активах хозяйствующего субъекта.Сегодня немаловажным условием для успешного функционирования той или иной компании является эффективное управление оборотными средствами. Данное управление позволяет хозяйствующему субъекту не только получать прибыль, но и поддерживать бесперебойный производственный процесс путем оптимизации денежных средств, дебиторской задолженности и запасов, а также позволяет поддерживать платежеспособность перед поставщиками, что является одним из наиболее важных элементов коммерческого успеха.В итоге, представленная характеристика деятельности ООО «Актис» показала, что предприятие является прибыльным, но при этом некоторые показатели его деятельности ухудшились. В рамках работы был проведен анализ и оценка эффективности использования оборотных средств ООО «Актис».В 2022 г. относительно 2020 г. объема реализации продукции увеличился на 32515 тыс.руб. или на 18,8 %. Также наблюдается рост показателей валовой прибыли и прибыли от продаж на 44,9 % и 423,3 % соответственно. Показатель чистой прибыли, напротив, сократился на 415 тыс. руб. относительно 2020 г. или на 41,5 %, что, безусловно, является отрицательной тенденцией.Величина оборотных средств снизилась на 3885 тыс.руб. или на 2,1 % в 2022 г. относительно 2021 г. В 2022 г. наблюдается сокращение по некоторым категориям оборотных средств, в частности запасы снизились на 37,8 %, денежные средства – на 78,9%.За анализируемый период времени подавляющая часть оборотного капитала сосредоточена в запасах. В 2022 г. они формировали 36,4% всех оборотных средств предприятия, за анализируемый период произошло снижение их удельного веса на 7,5%. На втором месте в структуре оборотных средств предприятия идут финансовые вложения, по итогам 2022 г. они формировали 34,9%, рост за 3 года составило 4,3 %. Наименьшая часть оборотных средств сосредоточена в денежных средствах, в связи с сокращением их размера, снизилась их доля в 2022 г. до 0,1%.За анализируемый период в ООО «Актис» эффективность использования оборотного капитала снизилась, об этом свидетельствует сокращение рентабельности оборотного капитала на 1,04 п.п. Данное изменение было вызвано значительным уменьшением чистой прибыли. Для устранения организационных проблем управления оборотным капиталом ООО «Актис»необходимо реализовать следующие рекомендации: внедрить автоматизированную систему управления дебиторской задолженностью; воспользоваться услугами факторинговой компании.Рассмотренные мероприятия по оптимизации использования расчетов предприятия повысят его эффективность и позволят ООО «Актис» добиться определенных экономических выгод.Предложенные рекомендации будут способствовать регламентации работы с дебиторской задолженностью, корректному проведению работы с контрагентами, повышению эффективности кредитования в ООО «Актис», правильному и рациональному распределению функция сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита.Список использованных источниковБасовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Е.Н. Басовская. – Москва: Норма, 2017. – 415 с.Билалова Л.А. Анализ показателей рентабельности предприятия / Л.А. Билалова // Международный студенческий научный вестник. – 2021. – № 5. – С. 664-670.Бирюков А.Н. К вопросу об экономической сущности оборотных средств предприятия / А. Н. Бирюков, А. Ф. Амиров // Дневник науки. – 2022. – № 5. – С. 1–7.Богомолова Е.В. Экономический анализ: учеб. пособие / Е.В. Богомолова. – Липецк: ЛГТУ, ЭБС АСВ, 2021. – 89 c.Большаков С.В. Корпоративные финансы и управление бизнесом: монография / С.В. Большаков. – Москва: Русайнс, 2022. – 378 c.Бочкова С.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / С.В. Бочкова. – Саратов: Вузовское образование, 2019. – 292 c.Бренерман М.Х. Комплексный анализ: учеб. пособие / Т.В. Бренерман. – Казань: КНИТУ, 2020. – 127 c.Бутрин А.Г. Управление оборотными средствами в цепи поставок промышленного предприятия / А.Г. Бутрин, А.И. Ковалев // Экономический анализ: теория и практика. – 2020. – № 3. – С. 52-57.Бухгалтерский учет: учебник / Под ред. В.Г. Гетьмана. – Москва: Инфра-М, 2023. – 591 с. Веретенникова О.Б. Оценка эффективности использования оборотных средств хозяйствующих субъектов / О.Б. Веретенникова, О.А. Лаенко // Управленец. – 2020. – № 11-12. – С. 52-55.Веретенникова О.Б. Сущность оборотных средств предприятия и его классификация / О.Б. Веретенникова, О.А. Лаенко // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. – 2021. - № 2. – С. 178-183.Ганюта О.Н. Методика проведения анализа доходов и расходов / О.Н. Ганюта // Аллея науки. – 2022. – Т. 2. – № 1 (28). – С. 465-469.Глазунов М.И. Концепция собственных оборотных средств / М.И. Глазунов // Экономический анализ: теория и практика. – 2020. - № 11. – С 61-67.Грачева М.Е. Анализ собственных оборотных средств и рабочего капитала / М.Е. Грачева // Аудит и финансовый анализ. – 2019. - № 6. – С. 133-138.Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб.пособие / О.В.Губина, В.Е.Губин. – Москва: Инфра-М, 2017. – 192 с.Данилин В.Н. О новой концепции воспроизводства оборотных средств в современных условиях хозяйствования / В.Н. Данилин, Е.И. Данилина // Проблемы современной экономики. – 2020. - № 1. – С. 43-46. Добросердова И.И. Финансы предприятий / И.И. Добросердова, И.Н. Самонова, Р.Г. Попова. – Санкт-Петербург: Питер, 2022. – 332 с.Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова. – Москва: Дело и сервис, 2021. – 744 с.Доронина Ф.Х. Показатели оценки финансового состояния организации и их взаимосвязь / Ф.Х. Доронина // Международный научный журнал «Символ науки». – 2017. – № 02-1. – С. 45-52.Дубкова В.Б. Оценка влияния факторов повышения производительности труда и ускорения оборачиваемости оборотных средств на налогооблагаемую прибыль / Дубкова В. Б. // Бухгалтерский учет. – 2020. – № 10. – С. 122-125. Дьяков В.Ф. Современные средства формирования и эффективности использования оборотных средств предприятий / В.Ф. Дьяков, Ф.А. Кириллов, А.В. Сидорова // Гуманитарный научный журнал. – 2023. – № 2. – С. 14-20.Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник / А.Н. Жилкина. – Москва: Инфра-М, 2019. – 447 с.Жуковская С.Л. Методические аспекты расчета показателей оборачиваемости оборотных активов / С.Л. Жуковская, Е.Л. Вьюгова // Фундаментальные исследования. – 2019. – № 5. – С. 31–35.Зайнуллина С.Ф. Понятие, состав и структура оборотных средств организации / С.Ф. Зайнуллина, Ю.С. Дмитриева, Ю.И. Хисамутдинова // Качество продукции: контроль, управление, повышение, планирование. – 2020. – С. 16-18.Зобова Е.В. Источники финансирования оборотных средств предприятия / Е.В. Зобова // Социально-экономические явления и процессы. – 2021. - № 11. – С. 83-87. Игонина Л.Л. Финансовый анализ: учебник / Л.Л. Игонина. – Москва: Русайнс, 2020. – 336 с.Ишкинин А.Р. Эффективность использования оборотного капитала и показатели его оценки / А.Р. Ишкинин, Э.Ф. Фаизова, О.Н. Ганюта // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2019. – № 6. – С. 1-10.Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента / В.В. Ковалев – Москва: Изд-во «Проспект», 2018. – 384 с.Кузьмичева Д.Н. Показатели эффективности использования оборотного капитала / Д.Н. Кузьмичева // Форум молодых ученых. – 2019. – № 8. – С. 125-129.Ловцева А.Д. Теория права и межгосударственных отношений / А.Д. Ловцева // Теория права и межгосударственных отношений. – 2021. – № 7. – С. 414-418.Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: учебник / Э.А. Маркарьян. – Москва: КноРус, 2019. – 524 с.Павленко А.И. Экономическая сущность оборотных средств предприятия / А. И. Павленко // MODERN SCIENCE. – 2020. – № 4. – С. 126–131.Павлова Ю.А. Экономические аспекты развития системы управления оборотными средствами предприятий / Ю.А. Павлова // Экономические науки. – 2019. – № 81. – С. 167-171.Паймулина К.А. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия и разработка мероприятий по оптимизации материальных запасов / К.А. Паймулина, В.Е. Павлович // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2020. – № 4. – С. 175–180.Родионова Ю.А. Кругооборот оборотных активов / Ю.А. Родионова // Инновационное развитие. – 2019. – С. 54-56.Романова Е. А. Понятие, классификация и содержание оборотных средств предприятия / Е. А. Романова, Л. М. Макарова // Инновационная наука. – 2022. – № 11. – С. 49–52.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. – Москва: ИНФРА-М, 2023. – 284 с.Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – Москва: Инфра-М, 2023. – 608 с.Савкина Р.В. Организация предпринимательской деятельности / Р.В. Савкина. – Москва: КноРус, 2022. – 211 с.Сигидов Ю.И. Необходимость совершенствования методики анализа эффективности использования оборотных средств / Ю.И. Сигидов, И.Н. Ребрищев // Управленческий учет. – 2021. – № 2. – С. 52-61.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Е.С. Стоянова. – Москва: Перспектива, 2022. - 328 с.Титов В.И. Экономика предприятия: учебник / В. И.Титов. – Москва: «Дашков и К», 2020. – 461 с.Федорова С.С. Оборотные активы предприятия: экономическая сущность и классификация / С.С. Федорова // Зажги свою звезду. – 2021. – С. 110–114.Хоружий Л.И. Финансовая отчетность по российским стандартам бухгалтерского учета: учеб. пособие / Л.И. Хоружий. – Москва: РГАУ-МСХА им. К.А. Тимирязева, 2016. – 241 с.Чернышева Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник / Ю.Г.Чернышева. –Москва: ИНФРА-М, 2019. – 421 с.Чувикова В.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / В.В. Чувикова. – Москва: Дашков и К, 2020. – 246 c.Шаяхметова В.Ф. Оценка экономической безопасности предприятия (на примере АО «Башнефтегеофизика») / В.Ф. Шаяхметова // Вестник науки. – 2022. – № 10 (55). – С.18-24.Шевелев А.Е. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева, Е.А. Шевелева. – Москва: КноРус, 2018. – 64 c.Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет. – Москва: ИНФРА-М, 2018. – 208 с.Шуляк П.Н. Финансы предприятия: учебник / П.Н. Шуляк. – Москва: Дашков и К, 2018. – 712 с.Экономика предприятия: учебник. / под общ. Ред. О.И. Волкова. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 470 с.Чекко: проверка контрагентов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://checko.ru/company/aktis-1147847304098?ysclid=lovjcer9zi217233986Приложение 1Приложение 2Приложение 3