Бизнес-план хлебопекарни

руб.AVC3 112,51 512,21 574 ,31 608,41 829,3Индекс изменения затрат предприятияIз11,361,041,021,14Объем реализации продукции, тыс. тоннQ90 70791 267123 291129 546130 418Совокупные переменные расходы, руб.TVC3 201 7453 603 8174 665 3594 694 8824 737 093Амортизационные отчисления,руб.АО255 439261 314271 767285 355302 477Себестоимость проданной продукции (кроме коммерческих и управленческих расходов), руб.С4 457 1843 865 2304 937 1264 980 2375 039 570В первый год работы удельные и совокупные переменные расходы достигают максимальных значений. Связано это с крупными затратами на ремонт. В частности, в себестоимость услуг отнесены расходы на ремонт производственного помещения, а также на прохождение различных проверок и приобретение лицензий и сертификатов.В переменные расходы также входит заработная плата пекарей, водителей и работников склада, а также административного персонала, страховые отчисления, платежи за холодную и горячую воду, отопление, электроэнергию, резерв на расходные материалы, моющие средства, текущий ремонт. Все расходы скорректированы с учетом индекса изменения затрат предприятия.Таблица 8.12Расчет амортизационных отчислений недвижимого имуществаПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Основные фонды (с учётом ежегодной переоценки), руб.ОФ2 554 3922554392261314327176692853552Индекс цен на ОФL1,021,0231,041,051,06Средневзвешенный срок полезного использования ОФ, летТпол1010101010Годовая норма амортизационных отчислений, % от балансовой стоимости основных средствN„c10%10%10%10%10%Амортизационные отчисления, руб.АО255 439261 314271 767285 355302 477Таблица 8.13Расчет коммерческих расходовПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Коммерческие расходы без учёта затрат на маркетинговые мероприятия,руб.Сагент50 00050 00050 00050 00050 000Затраты на маркетинг, руб.Смаркет57 00035 00036 20037 15038 000Индекс изменения затрат предприятияL10,791,0141,0111,013Коммерческие расходы, руб.Ск107 00085 00086 20087 15088 000В коммерческие расходы помимо затрат на маркетинг входят расходы на доставку продукции и сырья, а также аренда помещения. Таблица 8.14Расчет управленческих расходовПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Управленческие расходы,руб.Супр628 000715 900730 000750 000755 000Средний индекс изменения затратIз1,000,6581,0651,0871,020Управленческие расходы занимают значительную долю в общих издержках предприятия, т.к. включают ФОТ и отчисления на социальные нужды управляющего, администраторов, бухгалтера; расходы на услуги связи, Интернета и телевидения, охранную и пожарную сигнализацию, обслуживание в банке, прохождение сертификации, уплату пени и штрафов, текущий ремонт помещений общехозяйственного назначения и т. п.В связи с тем, что предприятие реализует продовольственную продукцию, то можно говорить о высоких издержках на сертификацию.Таблица 8.15Расчет прибыли от продажи продукции, руб.ПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Выручка без НДС (нетто- выручка)В4 988 8855 290 5867 397 4608 031 8528 477 170Себестоимостьпроданной продукции (кроме коммерческих и управленческих расходов)С4 457 1843 865 2304 937 1264 980 2375 039 570Валовая прибыльПвал531 7011 425 3562 460 3343 051 6153 437 600Коммерческие расходыСк107 00085 00086 20087 15088 000Управленческие расходыСу628 000715 900730 000750 000755 000Прибыль (убыток) от продажиПпр-203 299624 4561 644 1342 214 4652 594 600Таким образом, в первый год работы предприятие получает убыток от продажи. Связано это большими затратами на ремонт и постепенным выходом предприятия на полные производственные мощности. Однако убытки будут покрыты за счет собственных средств собственника.Таблица 8.16Расчет переменных, постоянных и совокупных расходов, руб.ПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Совокупные переменные расходыIVC3 201 7453 603 8174 665 3594 694 8824 737 093Амортизационные отчисленияАО255 439261 314271 767285 355302 477Коммерческие расходыСк107 00085 00086 20087 15088 000Управленческие расходыСу628 000715 900730 000750 000755 000Окончание табл. 8.16ПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Совокупные постоянные расходыTFC990 4391 062 2141 087 9671 122 5051 145 477Совокупные расходыTC4 192 1844 666 0315 753 3265 817 3875 882 570Таблица 8.17Расчет себестоимости единицы продукцииПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Совокупные постоянные расходы, руб.TFC990 4391 062 2141 087 9671 122 5051 145 477Объем реализации продукции, тыс. тоннQ90 70791 267123 291129 546130 418Удельные расходы, руб.AFC10,9211,648,828,668,78Удельные переменные расходы, тыс. руб.AVC36,0830,3638,1836,3436,22Себестоимость единицы продукции, руб.S4742474545Таблица 8.18Рентабельность производства продукцииПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Цена единицы продукции, руб.Р5558606265Себестоимость единицы продукции, руб.S4742474545Прибыль с единицы продукции, руб.Пед816131720Рентабельность продукции, %PIp15%28%22%27%31%Таблица 8.19Анализ безубыточности производстваПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Объем реализации продукции, тыс. тоннQ90 70791 267123 291129 546130 418Выручка без НДС (нетто- выручка),Руб.В4 988 8855 290 5867 397 4608 031 8528 477 170Совокупные расходы, руб.TC4 192 1844 666 0315 753 3265 817 3875 882 570Прибыль (убыток) от продажи, руб.Ппр-203 299624 4561 644 1342 214 4652 594 600Совокупные постоянные расходы, руб.TFC990 4391 062 2141 087 9671 122 5051 145 477Цена единицы продукции (без НДС), руб.Р5558606265Переменные расходы, тыс. руб.AVC3 112 5001512200157430016084001 829 300Порог рентабельности, тыс. тоннQ649 83842351400443844438642Запас прочности, %Кпр45,8353,5767,5270,3270,37Представим полученные данные в виде графиков для наглядности (рис. 8.2, 8.3).Рис. 8.2. График безубыточности для 1 годаРис. 8.3. График безубыточности для 5 годаРис. 8.4. Цена и себестоимость услуг, руб.Рис. 8.5. Рентабельность продукции, %По итогам первого года деятельность предприятия является прибыльной: объем реализациивыше порога безубыточности на 54%, рентабельность продаж составила 15 %. В последующие годы наблюдается резко положительная динамика: к концу 5 года запас прочности достигает 86%, а рентабельностьувеличивается до 31%. Таким образом, в целом на всех этапах реализации проекта, деятельность предприятия рентабельна.8.3. Обоснование финансовой реализуемости инвестиционного проектаНачисленный фонд оплаты труда работников:1 год - 1 744 тыс. руб.;2 год –1 744 тыс. руб.;3 год –1 812 тыс. руб.;4 год –1 812 тыс. руб.;5 год –1 940 тыс. руб.Материальные затраты и стоимость услуг сторонних организаций (МЗ): в 1 год составляют 17% от совокупных издержек предприятия, во 2 год -13%, в 3 год - 16%, в 4 год - 15%, в 5 год - 17%.На предприятии планируются доходы и расходытолько по основной деятельности, прочих источников поступлений и оттоков денежных средств не будет.Одним из источников финансирования проекта является кредит в сумме 3млн руб. сроком на 3 года под ставку 15% годовых. Предприятие выбрало аннуитентный график платежей: погашение долга будет выполняться ежемесячно равными долями. Оставшаяся потребность в инвестициях будет покрыта за счет средств собственника. Процентов к получению предприятие не имеет (табл. 8.20). Динамика процентов уплаченных представлена в табл. 8.21. Таблица 8.20Проценты к получению, руб.ПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345ПРОЦпол00000Таблица 8.21Проценты к уплатетыс. руб.ПоказательОбозначеЗначение показателя по годамние12345ПРОЦупл105 20180 97161 78100Предприятие использует упрощенную систему налогообложения и уплачивает налог в размере 15% от разницы между доходами и расходами. В первый год предприятие понесет убытки: в этом случае предусмотрена минимальная ставка 1% на доходы предприятия (Таблица 8.22).Таблица 8.22Ставки налога на прибыль в течение расчетного периода, %ПоказательЗначение показателя по годам12345Ставка налога по УСН115151515Итак, составим план прибылей и убытков предприятия (Таблица 8.23).Таблица 8.23ПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Выручка без НДС (нетто- выручка) от продажи продукцииВ4 988 8855 290 5867 397 4608 031 8528 477 170Себестоимость проданной продукции (кроме коммерческих и управленческих расходов)С4 457 1843 865 2304 937 1264 980 2375 039 570Валовая прибыльПвал531 7011 425 3562 460 3343 051 6153 437 600Окончание табл. 8.23ПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Коммерческие расходыСк107 00085 00086 20087 15088 000Управленческие расходыСу628 000715 900730 000750 000755 000Прибыль (убыток) от продажи продукцииПпр-203 299624 4561 644 1342 214 4652 594 600Проценты к получениюПРОЦпол00000Проценты к уплатеПРОЦупл105 20180 97161 78100Доходы от участия в других организацияхДдр00000Прочие доходыДпроч00000Прочие расходыРпроч00000Прибыль (убыток) до налогообложенияПдо-308 500543 4851 582 3532 214 4652 594 600Налог по УСННусн081522,75237352,95332169,75389190Чистая прибыль (убыток) планируемого периодаПч-308 500461 9621 345 0001 882 2952 205 410Таблица 8.24Рентабельность продажПоказательОбозначениеЗначение показателя по годам12345Чистая прибыль,Руб.Пч-308 500461 9621 345 0001 882 2952 205 410Выручка от продажи продукции,Руб.В4 988 8855 290 5867 397 4608 031 8528 477 170Рентабельность продаж, %PIs-6,188,7318,1823,4426,02Рис. 8.6. Динамика рентабельности продажТаблица 8.25Движение денежных средств инвестиционного проекта, руб.ПоказательНачало 1 годаЗначение показателя по итогам года1-го2-го3-его4-го5-гоДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИПРИТОКИ: поступленияот продажи внеоборотных активов000000ОТТОКИ: платежив связи с приобретением внеоборотных активов2 554 39200000в связи с созданием запасов оборотных средств115 000017 65022 87330 47044 007Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельностиCFh™-2 669 3920-17 650-22 873-30 470-44 007ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИПРИТОКИ: поступленияот продажи продукции, товаров, работ и услуг04 988 8855 290 5867 397 4608 031 8528 477 170прочие поступления000000ОТТОКИ: платежив связи с оплатой труда работников01 744 0001 744 0001 812 0001 812 0001 940 000страховых взносов (СВ и ОСС НС)0523 200523 200543 600543 600582 000сторонним организациям за сырье, материалы, работы, услуги02 265 1451 937 7033 951 7544 610 1564 850 037реклама и другие маркетинговые мероприятия057 00035 00036 20037 15038 000организационные расходы151 60000000процентов по долговым обязательствам0105 20180 97161 78100налога на имущество000000налога на добавленную стоимость000000налога по УСН0081522,75237352,95332169,75389190прочие платежи000000Сальдо денежных потоков от операционной деятельности CFon-151 600294 339969 712992 1251 028 9461 067 133ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИПРИТОКИ: поступленияденежных вкладов собственников0178 3000000получение кредитов3 000 00000000бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование000000ОТТОКИ: платеживозврат кредитов01 082 6501 082 6501 082 65000Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности CFфин3 000 0001 082 6501 082 6501 082 65000РЕЗУЛЬТАТЫ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВСальдо денежных потоков данного года2 848 4001 376 9892 052 3622 074 77501 067 133Сальдо денежных потоков на конец каждого года расчетного периода (накопительно)2 848 4004 225 3896 277 7518 352 5268 352 5269 419 659Сумма общей потребности в заемных средствах составила 3млн руб. Для реализации проекта понадобилось 5,6% собственных средств и 94,4% заемных.Минимально возможный срок погашения кредита составляет 3 года.Сальдо накопительных денежных средств проекта на конец каждого года расчетного периода не является отрицательным. Проект является финансово реализуемым и за 5 лет выработал 9 419 659 руб.8.4. Оценка бюджетной эффективности проектаПредприятие является юридическим лицом и использует упрощенную систему налогообложения. В связи с этим предприятие освобождено от уплаты НДС, налога на имущество организаций (если база по объекту не рассчитывается по кадастровой стоимости). Подлежат уплате налог на разницу между доходами и расходами, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, отчисления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, налоги на доходы физических лиц. Налоговое окружение проекта представлено в Таблице 8.26. Расчет НДФЛ и страховых взносов в таблице 8.27.Таблица 8.26Налоговое окружение проектаНаименование налогаНалоговая базаСтавка налога (тариф взноса)НаименованиеЕИВеличинаЕИНалог на добавленную стоимость (НДС)Выручкаруб.0проц.Налог по УСН (Нусн)Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходовруб.1 год - 15проц.2 год - 15проц.3 год - 15проц.4 год - 15проц.5 год - 15проц.Налог на имущество организаций (Ним)Среднегодовая остаточная стоимость имуществаруб.0проц.Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (СВФ)Фонд оплаты трударуб.30проц.Отчисления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС НС)Фонд оплаты трударуб.0,2проц.Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ)Фонд оплаты трударуб.13проц.Таблица 8.27Расчет налогов и отчислений (СФВ, НДФЛ и ОСС НС)ОбозначениеЗначение показателя по итогам года1-го2-го3-го4-го5-гоФОТ, тыс.руб.1 7441 7441 8121 8121 940Индекс изменения затрат111,0391,0001,071СВФ, тыс.руб.523,2523,2543,6543,6582ОСС НС, тыс. руб.3,4883,4883,6243,6243,88Сумма отчислений на соц. нужды, тыс. руб.526,688526,688547,224547,224585,88НДФЛ, тыс.руб.226,72226,72235,56235,56252,2Таблица 8.28ПоказательЗначение показателя по итогам года1-го2-го3-го4-го5-го1. Притоки денежных средств в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды в связи с реализацией проекта, в том числе:753 408834 9311 020 1371 114 9541 227 270Налог на добавленную стоимость00000Налог по УСН081 522,75237 352,95332 169,75389 190Налог на имущество организаций00000Страховые взносы (ОПС, ОСС, ОМС)523 200523 200543 600543600582 000Отчисления ОСС НС3 4883 4883 6243 6243 880Налог на доходы физических лиц226 720226 720235 560235 560252 2002. Оттоки денежных средств из бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов в00000Окончание табл. 8.28ПоказательЗначение показателя по итогам года1-го2-го3-го4-го5-го3. Потоки бюджетных денежных средств в связи с реализацией проекта в год753 408834 9311 020 1371 114 9541 227 2704. Дисконтированные потоки денежных средств в связи с реализацией проекта в год523 610642 912956 8911 012 0011 114 1265. Бюджетный эффект проекта4 249 540Данный инвестиционный проект принесет бюджетный эффект в размере 4 099 246 руб.Таблица 8.29Расчет коэффициента налоговой нагрузкиПоказательЗначение показателя по итогам года1-го2-го3-го4-го5-гоСумма налоговых платежей,руб.523 610642 912956 8911 012 0011 114 126Выручка, руб.4 988 8855 290 5867 397 4608 031 8528 477 170Коэффициент налоговой нагрузки, %10,5012,1512,9412,6013,14Рис. 8.8 Структура налоговых платежей 1-го годаТаким образом, проект выгоден государству. Интегральный бюджетный экономический эффект с учетом фактора времени составляет 4 249 540 руб.Налоговая нагрузка бизнеса составила в среднем за рассматриваемый период 12%.АНАЛИЗ РИСКОВ ПРОЕКТАВ рамках исследования возможностей открытия пекарни должны быть оценены и определены варианты подавления рисков продвижения данного бизнеса. Первоначально должна быть оценена конкурентная среда в населенном пункте, в котором планируется открытие мини-пекарни. Даже если она сравнительно мягкая, должны быть оценены объективные факторы возникающих рисков:Увеличение цен на сырье и первичные продукты (мука, сахар, дрожжи) влечет за собой повышение стоимости готовых изделий пекарни и общем снижении ее доходов. Избежать данной угрозы бизнеса можно путем заключения долгосрочных договоров на поставку продуктов по потовым ценам, а также постоянного отслеживания ценовых изменений.Активизация действий прямых конкурентов может привести в потере части постоянных клиентов и соответствующему уменьшению доходов. Сокращения данной угрозы можно добиться путем проведения различных акций и введения скидочной системы для клиентов, а также схемы штрафов и поощрений персонала за успешную работу.Низкое качество обслуживания в пекарне по причине низкой квалификации персонала заведения может привести к неудовлетворенности посетителей, снижению прибыли и потере имиджа. Избежать развития подобной ситуации можно путем работ по повышению квалификации персонала, ведения различных тренингов по ассортименту пекарни, а также введения системы наказаний сотрудников за ненадлежащее выполнение служебных функций.Незаинтересованность покупателей в предлагаемой продукции может привести к ее нереализованности, и соответствующему снижению доходов. Мерами недопущения подобной ситуации является: активно проводимая рекламная компания; разработка маркетинговой стратегии, а также мониторинг предпочтений потребителей.Так как продукция пекарни относится к товарам каждодневного потребления, то открытие такого вида бизнеса является вполне приемлемым и успешным в будущем при осуществлении правильных маркетинговых ходов.В целях повышения успеха работы пекарни должны быть применены следующие инструменты:составление ассортимента в соответствии с пожеланиями и предпочтениями целевой группы клиентов;размещение на упаковке продукции бренда компании с целью повышения его узнаваемости;расширение ассортиментного ряда, а также нахождение новых рынков сбыта продукции;работа с сотрудниками по повышению уровня обслуживания в мини-пекарне;продуманная рекламная деятельность компании.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ данной работе разработан и проанализирован бизнес-план создания пекарни стоимостью 3 178 300 руб. Сумма общей потребности в заемных средствах составила 3млн руб. Для реализации проекта понадобилось5% собственных средств и 95% заемных.По итогам первого года предприятие скорее всего понесет убытки ввидувключения в себестоимость, управленческие и прочие расходы затрат на первоначальный ремонт: Однакоубытки в конце первого года в полной мере будут покрыты за счет средствсобственника. В последующие годы наблюдается резко положительная динамика: к концу 5 года запас прочности достигает 70%, а рентабельность увеличивается до 30%. В целом деятельность предприятия рентабельна.Сальдо накопительных денежных средств проекта на конец каждогогода расчетного периода не является отрицательным. Проект является финансово реализуемым и за 5 лет выработал 9 419 659 руб. Минимально возможный срок погашения кредита составляет 3 года.Проект выгоден государству. Интегральный бюджетный экономическийэффект с учетом фактора времени составляет 4 249 540 руб. Налоговаянагрузка бизнеса составила в среднем за рассматриваемый период 12%.Отдача инвестиций за 5 лет превысила вложенные средства в 1,24 раза, т. е. на5%; период окупаемости не превышает 5 лет, что приемлемо для инвестора.По результатам анализа и расчетов можно сделать вывод о том, что представленный инвестиционный проект является эффективным и рекомендован квнедрению.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВАнтонова В. А. Бизнес-планирование и предпринимательская среда / В. А. Антонова // Научный результат. Серия «Технологии бизнеса и сервиса». – 2021. – № 3. – С. 1–8.Афонасова М.А. Бизнес-планирование: учебное пособие / М.А. Афонасова. – 73 Томск : Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Эль Контент, 2015. – 108 с. Баринов В.А. Бизнес-планирование: учебное пособие / В.А. Баринов. – 4-е изд., перераб. идоп. – М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 272 с. Бизнес-планирование: учебник / Под ред. проф. Т.Г. Попадюк, проф. В.Я. Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 296 с. Кривцова Е. В. Прогноз и планирование в предпринимательстве / Е. В. Кривцова, Е. Ю. Небаева // Концепт. – 2022. – № 2. – С. 1–4.Крылова Р. В. Современные аспекты бизнес-планирования / Р. В. Крылова // Азимут научных исследований: наука и управление. – 2022. – № 4. – С. 132–136.Куликов С., Финансовый анализ страховых организаций: учебное пособие/ С. Куликов — Ростов: Феникс, 2006г. – 224с. 7. Алексеева М.М., Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие/ М.М. Алексеева — М.: Финансы и статистика, 2005г. — 246с. Раевский, М.В. Некоторые аспекты системного подхода в бизнес-планировании / М.В. Раевский, В.В. Ловцюс, С.В. Ловцюс // Проблемы современной экономики. – 2022. – №3 (15). – С. 15–19.Романова М.В. Бизнес-планирование: учебное пособие / М.В. Романова. – М.: ИД ФОРУМ,НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 240 с. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: учебное пособие/ Ф.Л. Сухова – М.: Финансы и статистика, 2019. — 160с.