Налоговая система РФ, классификация налогов и ее критерии

Таким образом, налоговая система РФ предполагает комплексное взаимодействие всех элементов, образующих ее структуру. К элементам налоговой системы РФ относятся: налоги и сборы, их плательщики, нормативно-правовая база и органы государственной власти в сфере налогов. Структура налоговой системы РФ имеет три уровня: федеральный, региональный и местный. На каждом из этих уровней принимаются соответствующие законодательные акты, которые не должны противоречить положениям Налогового кодекса и Конституции РФ.Налоговую систему России можно назвать молодой и развивающейся. Как все новое, развитие налоговой системыпроисходит путем проб и ошибок. Отсюда появляются некоторые колебания курса развития, свою роль вносит инестабильность в экономике и политических процессах, происходящих в стране и в мире.В настоящее время налоговая система РФ не способна обеспечить условия для экономического роста и развития, устранения избыточного неравенства доходов граждан.Полноценно выполняется только фискальная функция налогов. Низкий уровень доходов населения и рентабельности бизнеса, недостаточные налоговые доходы бюджета и большой государственный и теневой сектор являются основными факторами, которые необходимо учитывать при подготовке и проведении реформы налоговой системы.Необдуманность, а также недостаточно глубокая проработка отдельных глав НК РФ на практике приводят к постоянному внесению поправок. Из-за этого появляются ошибки в расчете суммы налогов, появляются лазейки для обжалования и возврата «излишне» начисленных сумм, этому способствует и то, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности налоговыхзаконодательных актов трактуются в пользу плательщика налогов.Особенностью налоговой системы России является также то, что большую долю налоговых поступлений составляет не подоходный налог, как вомногих развитых странах, а налоги с бизнеса. Это является частью социальной направленности налоговой политики РФ несмотря нато,чтонекоторые экономисты считают такой подход экономически неоправданным.Среди основных недостатков налоговой системы эксперты выделяют следующие:1. Общий высокий уровень налоговой нагрузки.Главным приоритетом государства в вопросах налогообложения является его фискальная функция.2.Неравномерное распределение налоговогобремени по отраслям экономики и отдельным плательщикам налогов.3. Существующая шкала ставок подоходного налога с физических лиц действует не оптимально.4.Механизм контроля за сбором налогов остается недостаточно эффективным. Это выражается в сокрытии доходов, вследствие чего, по различным оценкам, бюджетная система РФ недополучает от 30 до 50 % налоговых платежей.5. Постоянное изменение налогового законодательства и ставок налогообложения препятствует долгосрочному вложению капиталов и росту экономики.6. Зарегиональными и местными бюджетами закреплены налоги, не имеющие существенного фискального значения для соответствующих бюджетов. Их удельный вес не превышает 15-20 % всех доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ. Это вызывает необходимость регулирования бюджетов путем нормативных отчислений от федеральных регулирующих налогов.7. В систему налогов и сборов в РФ в настоящее время не включаются таможенные пошлины и сборы.8.Сложность и недоработанность норм законодательства и правил исчисления налогов.В сегодняшней динамично меняющейся экономической среде, время постоянно диктует новые условия. Введение международных санкций, снижение темпов роста производства, увеличение ключевой ставки ЦБ, изменение курса рублявносят новые коррективы в экономику. Все это, конечно же, затрагивает и сферу налогов. Любые перемены в экономических процессахстраны прямо или косвенно отражаются на динамике налоговых поступлений. Таким образом, на сегодняшний день в составе и структуре налоговой системы России существует большое число недостатков, как экономических, так и социально-политических. Необходимость их устранения предполагает совершенствование действующего налогового законодательства.Стоит отметить, что проводимые в настоящее время реформы налоговой системы РФ должны улучшить ее функционирование и сгладить существующие перекосы. Однако об успешных результатах можно будет говорить только по прошествии некоторого времени.В настоящее время в целях снятия всех налоговых преград на пути экономического роста и превращения налоговой системы в эффективную систему налогообложения Правительством РФ определены приоритетные направления налоговой политики: - формирование стабильной и ясной налоговой системы; - создание стимулов к повышению собираемости налогов; -создание благоприятных условий для повышения эффективности производства; - укрепление доходной части бюджета. Для достижения стабильности и определенности налоговой системы необходимо принять следующие меры: - уменьшение количества налогов;- устранение противоречиймежду налоговым и другими видамизаконодательства; - расширение действия налога на профессиональный доход (НПД) на всей территории РФ;- борьба с теневым сектором экономики;- установление предельных ставок региональных и местных налогов; - снижение уровня налоговой нагрузки;- дифференцирование акцизов на продукцию добывающих отраслей;- выравнивание условий налогообложения за счет совершенствования системы налоговых льгот и усиления ответственности за налоговые правонарушения[7].Таким образом, необходимо создать эффективную налоговую политику. В ближайшей перспективе работа по ее совершенствованию должна быть направлена на гармонизацию отношений в сфере налогов. Необходимо также отметить, что государственная политика РФ должна быть направлена на то, чтобы использовать механизмы налоговой системы таким образом, чтобы улучшать благосостояние населения и обеспечить стабильный рост экономики страны.Очень важно системно и планомерно совершенствовать инструменты налогового администрирования и выстраивать работу налоговой службы РФ так, чтобы она была способна в короткие сроки адаптироваться к новым условиям.Сегодня одной из первоочередных задач является обеспечение баланса между уменьшением налоговой нагрузки и уменьшением льгот. Кроме этого, должно произойти смещение основного внимания в формировании налоговых доходов бюджета с абсолютно фискальных интересов на стимулирование роста отраслей производства, ее структурную диверсификацию и стимулирование предпринимательской инициативы.ЗАКЛЮЧЕНИЕОдним из самых основных и важных источников пополнения бюджета в нашей стране являются налоги, от которых зависит благополучие каждого человека. Экономическая сущность налогов проявляется через их функции –фискальную, регулирующую, социальную, стимулирующую и контрольную.Налоги и сборыявляются основой налоговой системы, которая строится на определенных принципах.Налоговая система является основополагающим элементом обеспечения жизнедеятельности каждой страны. С помощью механизмов налоговой системы государство регулирует наиважнейшие финансово-экономические процессы распределения денежных потоков от уплаты налогов и сборов. Налоговые системы мира имеют разную структуру и виды и классифицируются по различным признакам.Существующая система налогов и сборов, сложившаяся в РФ, несовершенна и требует значительных доработок. От того, как быстро произойдет совершенствование системы налогов и сборов, будет зависеть будущее страны. Налоговая система России насчитывает ряд проблем, которые необходимо решать.В результате проведённого анализа были определены основные проблемы российской налоговой системы: закрепление за федеральным бюджетом налогов, удельный вес которых превышает удельный вес налогов других уровней; частые изменения в налоговом законодательстве; не включение таможенных пошлин и сборов в налоговую систему России; преимущественно фискальный характер налоговой системы; большое количество разновидностей налогов. На основе вышеперечисленных проблем были выявлены основные пути совершенствования российской налоговой системы: равномерное распределение совокупности видов налогов между всеми уровнями налогообложения; введение существенных изменений в налоговое законодательство; включение в состав налоговой системы таможенных пошлин и сборов; увеличение в налоговом законодательстве количества льгот, стимулирующих национальную экономику.Государством проводится работа по совершенствованию налоговой системы и есть надежда на положительные итоги ныне действующей программы преодоления кризиса, с дальнейшей стабилизацией экономики и налоговой системы РФ, в частности.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВНалоги и налоговая система Российской Федерации : учебник для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 489 с. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1: от 31.07.1998 № 146-ФЗ (редакция 19.12.2023)Налоги и налогообложение : учебник / коллектив авторов ; под ред.Л.И. Гончаренко. — Москва : КНОРУС, 2018 — 240 с.Рябчук П.Г. Налоги и налогообложение :учебно – методическое пособие / П.Г. Рябчук. – Челябинск,2018 – 102 с.Налоговая система Российской Федерации : учебник / М. М. Шадурская,Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина ; под общ.ред. М. М. Шадурской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург :Изд-во Урал. ун-та, 2020 – 254 с.Федосеев А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Федосеев,Л.С. Мурыгина. – Челябинск: Изд-во ЗАО «Библиотека А. Миллера», 2021– 162 с.Сапрыкина В. В., Васильев П. П. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // . 2021. №42 (44). URL: https://scilead.ru/article/1232-sovershenstvovanie-nalogovoj-sistemi-rossijsk