Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник анализа финансового состояния экономического субъекта.

Таблица 2.5. – Вертикальный анализ активов ООО «АЛВИТПЛЮС», %Элемент активовГодОтклонение202120222022/ 2021Запасы89,4782-7,46Денежные средства и денежные эквиваленты6,8112,025,2Финансовые и другие оборотные активы3,725,982,26Оборотные активы1001000Баланс1001000К основным компонентам активов относятся:запасы (доля составляет 89,47%), денежные средства и денежные эквиваленты (доля составляет 6,81%), финансовые и другие оборотные активы (3,72% от стоимости активов).Таблица 2.6 – Вертикальный анализ источников финансирования ООО «АЛВИТПЛЮС», %Источник финансированияГодОтклонение202120222022/ 2021Капитал и резервы-48,66-69,42-20,76Долгосрочные заемные средства83,5283,670,15Долгосрочные обязательства83,5283,670,15Кредиторская задолженность65,1485,7520,61Краткосрочные обязательства65,1485,7520,61По состоянию на 2021 г. структура источников финансирования ООО «АЛВИТПЛЮС» состояла капитале на -48,66%, из долгосрочных обязательствах на 83,52% и краткосрочных обязательств на 65,14%. Обладая долей капитала, которая финансировала малую часть от всех активов, ООО «АЛВИТПЛЮС» не пользуется большим доверием банков, государства, поставщиков и других заинтересованых сторон. Как результат, повышается вероятность неплатежеспособности в случае возникновения непредвиденных угроз, снижается способность компании противостоять жестким сценариям из-за отсутствия подушки безопасности. Основные элементы финансовых ресурсов ООО «АЛВИТПЛЮС» в процентах от общего объема полученного финансирования включают: долгосрочные заемные средства (83,52% от стоимости финансовых источников), кредиторская задолженность (65,14% от стоимости финансовых источников).Наблюдаемые изменения на финансовых рынках в сочетании с активной хозяйственной работой ООО «АЛВИТПЛЮС» привели к трансформации структуры финансовых ресурсов. К концу 2022 г. структура источников финансовых средств состояла из долгосрочных обязательств на 83,67%, краткосрочных обязательств на 85,75% и собственного капитала на -69,42%. Обладание низким объемом собственного капитала к общей сумме источников финансирования в 2022 г. не способствует защите интересов собственников, финансовых кредитных организаций, менеджмента, поставщиков, увеличивая подверженность разнообразным угрозам потери устойчивости. Это также не позволяет компании независимо финансировать ключевые активы, необходимые для ежедневных операций. Ключевыми элементами обязательств капитала ООО «АЛВИТПЛЮС» на конец периода исследования являются:долгосрочные заемные средства (83,67% от стоимости финансовых источников); кредиторская задолженность (85,75% от стоимости финансовых источников).Таблица 2.7 – Анализ капитала ООО «АЛВИТПЛЮС» в разрезе длительности использования, тыс. руб.Элемент капиталаГодОтносительный прирост, %202120222022/ 2021Постоянная часть капитала-2 878-5 759100,1Устойчивая часть обязательств4 9406 94140,51Мобильная часть обязательств3 8537 11484,64В ООО «АЛВИТПЛЮС»отсутствует прочный и устойчивый фундамент бизнеса, о чем свидетельствует уменьшение его постоянного капитала на 100,1% в 2021-2022 гг. Такая шаткая финансовая база закладывает основу для будущих проблем. Компания все больше полагается на внешние финансовые ресурсы, предоставляемые на долгосрочной основе. Однако такая опора на долгосрочные обязательства одновременно привела к снижению рисков платежеспособности ООО «АЛВИТПЛЮС» в ближайшей перспективе. Увеличение таких обязательств составляет 2 001 тыс. руб.. За период 2021-2022 гг. произошло заметное увеличение краткосрочных обязательств ООО «АЛВИТПЛЮС» на 84,64%. Такой рост позволяет усилить операционные возможности, но одновременно повышает риски, связанные со своевременным выполнением финансовых обязательств. Это обусловливает необходимость стратегического подхода к управлению денежными потоками для поддержания долгосрочной стабильности.Таблица 2.8. – Структурные изменения в сфере формирования доходов ООО «АЛВИТПЛЮС», %ПоказателиГодОтклонение202120222022/ 2021Выручка99,9799,91-0,06Прочие доходы0,030,090,06Всего доходы100100-Результативная сумма доходов ООО «АЛВИТПЛЮС» состоит на 99,91% из выручки, 0,09% из прочих доходов. Анализ структуры доходов ООО «АЛВИТПЛЮС» показывает, что удельный вес выручки снизился на 0,06%. Рыночное положение ООО «АЛВИТПЛЮС» стабильное, о чем свидетельствует устойчивый и высокий удельный вес дохода от основных видов деятельности. Поэтому даже в условиях жесткой конкурентной борьбы ООО «АЛВИТПЛЮС» может проводить прогнозируемую деятельность.Таблица 2.9. Динамика объема расходов ООО «АЛВИТПЛЮС», тыс. руб.Элемент расходовГодАбсолютный прирост Относительный прирост, %202120222022/ 20212022/ 2021Расходы по обычной деятельности33 08754 10921 02263,54Проценты к уплате03838-Прочие расходы36570033591,78Налоги на прибыль30852121369,16Всего расходов33 76055 36821 60864В 2022 г. происходит увеличение общей суммы расходов ООО «АЛВИТПЛЮС» и показатель достиг 55 368 тыс. руб., что на 21 608 тыс. руб. больше 2021 г. Увеличение общей суммы связано с себестоимости продукции (на 63,54%), процентов к оплате (на 38 тыс. руб.), прочих расходов (на 91,78%), обязательств по текущему налогу (на 69,16%). Структуру расходов ООО «АЛВИТПЛЮС» в 2022 г. формировали такие элементы как 97,73% из себестоимости реализации, 0,07% из финансовых расходов, 1,26% из прочих расходов, 0,94% из расходов по уплате налога на прибыль.Таким образом, менеджмент ООО «АЛВИТПЛЮС» демонстрирует низкий уровень знаний, опыта, компетенций, ведь после формирования всего объема доходов и покрытия расходов не достигнута положительная прибыльность используемых ими активов. Это важный, но отсутсвующий, фактор простого и расширенного воспроизводства, то есть усиления производственного, финансового, инвестиционного, сбытового и прочего потенциала предприятия: в 2022 г. каждый рубль оборотных и внеоборотных активов формирует 0,4055 рублей отрицательного чистого результата.Текущая операционная маржа за 2022 г., рассчитанная на рубль продаж, и составляющая 0 рублей убытка от продаж, подчеркивает важность дальнейших инвестиций в стимулирование сбыта для достижения приемлемого результата путем стижения доли постоянных расходов в каждом рубле продаж.2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «АЛВИТПЛЮѻ таблице 2.10 оценим ликвидность баланса ООО «АЛВИТПЛЮС».Таблица 2.10 – Оценка ликвидности баланса ООО «АЛВИТПЛЮС»Раздел балансаТип20212022АктивыА1 (денежные средства, эквиваленты и краткосрочные финансовые инвестиции)403997А2 (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы)220496А3 (запасы и НДС по приобретенным ценностям)5 2926 803А4 (внеоборотные активы)00ПассивыП1 (кредиторская задолженность и прочая краткосрочная задолженность)3 8537 114П2 (краткосрочные кредиты и займы)00П3 (долгосрочные обязательства)4 9406 941П4 (собственный капитал и резервы)-2 878-5 759Излишек/ дефицитА1-П1-3 450-6 117А2-П2220496А3-П3352-138А4-П42 8785 759Кумулятивный излишек/ дефицит∆АП1 = А1-П1-3 450-6 117∆АП2=А2-П2 +∆АП1-3 230-5 621∆АП3=А3-П3 + ∆АП2-2 878-5 759∆АП4=А4-П4 + ∆АП300Прослеживается высокий риск потери способности осуществлять платежи для выполнения взятых на компанию финансовых обязательств. Об этом можно судить по данным о структуре активов ООО «АЛВИТПЛЮС» в зависимости от их способности быть быстро проданными на рынке и о структуре обязательств в разрезе сроков их погашения. Соотношение между ними показывает, что наиболее ликвидных активов меньше на 6 117 тыс. руб. по сравнению с долгами, срок по которым наступит быстрее всего с точки зрения ситуации на конец 2022 г. На текущий момент вероятность усиления потребности в использовании дорогих источников финансов высокая, а дисбаланс прослеживается и во второй, и третьей группах. Для управленцев важно контролировать выполнение тех сроков и прочих условий, которые прописаны в кредитных договорах, соглашениях купли-продажи и других документах, заключенных с партнерами, и предусматривающих предоставление ликвидности компании. В этом случае сбалансированное положение сохраниться в обозримом будущем.Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «АЛВИТПЛЮС» позволят сформировать более взвешенные выводы касательно способности бизнеса обеспечивать сбалансированный денежный поток в рамках нормального операционного и финансового процесса.В таблице 2.11 дана динамика показателей ликвидности ООО «АЛВИТПЛЮС».Таблица 2.11 – Динамика показателей ликвидности ООО «АЛВИТПЛЮС»КоэффициентГодОтклонение202120222022/ 2021Коэффициент текущей ликвидности1,541,17-0,37Коэффициент абсолютной ликвидности0,10,140,04На рис. 2.3. проиллюстрируем данные таблицы 2.11.Рисунок 2.3. – Динамика показателей ликвидности ООО «АЛВИТПЛЮѻ течение 2023 г. года ООО «АЛВИТПЛЮС» с умеренной долей вероятности не сможет выполнить свои обязательства перед поставщиками, сотрудниками, финансовыми кредитными организациями, прочими кредиторами в полной мере и вовремя, так как уровень текущей ликвидности находится ниже нормативной черты (≥2). О противоположном свидетельствует положительная ранее сформированная история выполнения кредитных и прочих финансовых обязательств. Платежеспособность в перспективе одного ближайшейго года ослабевает, ведь происходит постепенное снижение значения текущей ликвидности с 1,54 доли ед. до 1,17 доли ед. за 2021-2022 гг. ООО «АЛВИТПЛЮС» создало низкие суммы денежных резервов на текущем счете в виде обычных денег, а также в форме других моментально трансформируемых в деньги активов, что обеспечивает приемлемую гибкость в случае возникновения привлекательной рыночной возможности, например, если поставщик предлагает значимую скидку за немедленную оплату товаров и услуг. По состоянию на 2022 г. доля упомянутых активов составляла 14% от общей суммы краткосрочных долгов. Благодаря нахождению значения индикатора в нормативных пределах риск снижения покупательской способности таких активов является низким. Таблица 2.12 – Динамика прочих показателей платежеспособности ООО «АЛВИТПЛЮС», которые базируются на достаточности денежного потока)КоэффициентыГодОтклонение202120222022/ 2021Степень платежеспособности общая, мес.3,423,22-0,2Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам, мес.1,921,59-0,33Коэффициент задолженности по кредиторской задолженности, мес.1,51,630,13Коэффициент покрытия процентов--61,11-61,11Выручка ООО «АЛВИТПЛЮС» достаточна для покрытия как краткосрочных, так и долгосрочных обязательств на период 3,22 месяцев. ТПроизошло усиление способности погашения задолженности, о чем свидетельствует сокращение соответствующего коэффициента на 0,2 месяцев.Для полного погашения тела кредита ООО «АЛВИТПЛЮС» требовалось 1,92 месяцев, исходя из имеющихся финансовых ресурсов в 2021 г., и 1,59 месяцев по состоянию на конец 2022 г.. Такая динамика сама по себе ведет к снижению финансовых расходов, так как оценка способности выполнять кредитные обязательства компанией улучшается.Если сравнивать индикатор обязательств по кредиторской задолженности 2022 г. и 2021 г., то менеджмент предприятия будет выполнять обязательства перед поставщиками по оплате их товаров и услуг в течение более длительного времени. Такая ситуация создает риск увеличения себестоимости, а значит уменьшения валовой прибыли, так как поставщики будут увеличивать цены при ухудшении условий и практики сотрудничества. Дополнительное время, необходимое компании для погашения этих платежей, увеличилось на 0,13 месяцев.По состоянию на 2022 г. предприятие не могло погасить начисленные процентные обязательства, так как имеющейся прибыли до налогов и процентов не хватит для выполнения такого действия. Значение соответствующего индикатора было отрицательным и равно -61,11. Текущие денежные потоки и создаваемые финансовые результаты не обеспечивают приемлемое рыночное и финансово-хозяйственное положение ООО «АЛВИТПЛЮС».2.4 Анализ финансовой устойчивости ООО «АЛВИТПЛЮС»Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «АЛВИТПЛЮС» приведена в таблице 2.13.Объем собственного оборотного капитала ниже нуля снижает финансовую и операционную устойчивость ООО «АЛВИТПЛЮС», усиливая зависимость от внешних источников краткосрочного и долгосрочного финансирования.Таблица 2.13 – Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «АЛВИТПЛЮС»КоэффициентГодОтклонение202120222022/ 2021Собственные оборотные средства , тыс. руб.-2 878-5 759-2 881Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными средствами-0,49-0,69-0,21Маневренность собственных оборотных средств-0,14-0,17-0,03Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами запасов-0,54-0,85-0,3Коэффициент финансовой автономии-0,49-0,69-0,21Коэффициент финансовой зависимости-2,06-1,440,61Коэффициент финансового левериджа-3,06-2,440,61Коэффициент маневренности собственного капитала110Коэффициент краткосрочной задолженности0,440,510,07Коэффициент финансовой устойчивости (покрытия инвестиций)0,350,14-0,21Арифметическое значение собственного оборотного капитала ООО «АЛВИТПЛЮС» составляет -5 759 тыс. руб. Такой уровень не позволяет хотя бы частично покрытить привлекаемые материальные ресурсы и услуги для выполнения основных и вспомогательных бизнес-процессов самостоятельно. Объем СОС сократился на 2 881 тыс. руб. за 2021-2022 гг. (рис. 2.4.).Рисунок 2.4. – Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «АЛВИТПЛЮС»За последний, 2022 г. сумма СОС организации была отрицательной и составляла -69,42% от той суммы финансовых ресурсов, которые выделяются на привлечение оборотных активов. Такой высокий уровень риска, связанного с дефицитом оборотного капитала, показывает, что ООО «АЛВИТПЛЮС» не имеет возможностей для того, чтобы избежать перебоев в работе и поддерживать непрерывную бизнес-деятельность. Нулевая часть СОС ООО «АЛВИТПЛЮС» является быстро трансформируемой в форму наиболее ликвидных активов, что не позволяет в течение разумных сроков рассчитываться по требуемым материалам, оплате труда и при осуществлении похожих расчетов. В составе СОС ООО «АЛВИТПЛЮС» находится -0,17 доли ед. денежных средств, что снижает способность компании эффективно выполнять кредитные и прочие финансовые обязательства за счет такого источника оборотного капитала. Формирование достаточного СОС является важным для любого бизнеса, а у исследуемого соответствующий индикатор находится на отрицательном уровне -84,65% от текущей суммы запасов. Низкое значение не позволяет формировать требуемые остатки материальных ценностей на складе для продолжения работы даже в условиях возникновения перебоев при взаимодействии с внешними поставщиками финансовых ресурсов. В целом, такое положение не позволяет проводить прогнозируемую в долгосрочной перспективе деятельность. Самообеспеченность компании запасами за счет СОС сокращается на 0,3 процентных пунктов с 2021 по 2022 г.. Тренд указывает на дальнейшее повышение вероятности остановки работы из-за неспособности сформировать требуемые материальные запасы в случае ограничения доступа не финансовый рынок, например, из-за заградительных процентных ставок в условиях роста учетной ставки. ООО «АЛВИТПЛЮС» не способно покрыть значимую часть требуемого финансирования для привлечения оборотных и внеоборотных активов за счет первичного капитала собственников, а также за счет накопленных в течение всего периода существования бизнеса прибылей, ведь по результатам 2022 г. на всю сумму собственного капитала приходится -69,42% от доступных источников финансирования, то есть объем средств является отрицательным. На 2022 г. зафиксировано 50,62% от общего объема долга в форме краткосрочных внешних средств. За 2021-2022 гг. значение усилилось на 0,07. Финансовая устойчивость ООО «АЛВИТПЛЮС» рассчитывается с собственным капиталом и долгосрочными обязательствами в числителе, в отличие от финансовой автономии. Уровень этого индикатора ниже нормативной черты указывает на то, что стабильность компании поддерживается в том числе и ресурсами краткосрочного финансирования, которые будут доступны как минимум в течение 1-3 месяцев, но дальше ситуация на финансовом рынке может изменится. На конец 2022 г. доля такого финансирования в активах компании достигла 14,25%, что создает недостаточно прочную основу для долгосрочного прогнозируемого финансирования бизнеса. Таблица 2.14 – Определение типа финансовой устойчивости ООО «АЛВИТПЛЮС», тыс. руб.Показатели20212022Собственный капитал и резервы предприятия-2 878-5 759Внеоборотные активы (первый раздел баланса)00Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 – стр. 2)-2 878-5 759Долгосрочные кредиты и прочие долгосрочные обязательства4 9406 941Наличие собственных и долгосрочных средств для формирования запасов и затрат(стр. 3 + стр. 4)2 0621 182Краткосрочные кредиты и прочие текущие обязательства3 8537 114Общая величина основных источников средств для формирования запасов (стр. 5 + стр. 6)5 9158 296Общая величина запасов5 2926 803Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 – стр. 8)-8 170-12 562Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов (стр. 5 – стр. 8)-3 230-5 621Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов (стр. 7 – стр. 8)6231 493Тип финансовой устойчивостиПроблемное состояниеПроблемное состояниеПо результатам 2021 г. ООО «АЛВИТПЛЮС» является проблемным с точки зрения способности формирования требуемого запаса материальных ценностей, например, запасных частей, сырья, товаров для перепродажи, готовой продукции для того, чтобы гарантировать ритмичность и безперебойность сбытового, производственного и вспомогательных процессов. Дефицит долгосрочных обязательств и СОС равен 5 621 тыс. руб. А значит, в процессе реализации текущей бизнес-модели предприятие могло сталкиваться в 2021 г. с остановкой работы из-за нехватки входных материальных ресурсов.В 2022 г. организационные структурные элементы ООО «АЛВИТПЛЮС» имели достаточный объем запасов материальных ресурсов для выполнения своих ежедневных задач лишь благодаря тому, что СОС, долгосрочные и краткосрочные обязательства перекрывают требуемый объем финансовых ресурсов для их покупки.Следовательно, финансовая система предприятия не поддерживает производственные, сбытовые и прочие процессы на приемлемом уровне.2.5 Предложения по улучшению финансового состояния ООО «АЛВИТПЛЮС»Для обеспечения дальнейшего роста выручки ООО «АЛВИТПЛЮС»целесообразно использовать все доступные инструменты в рамках комплекса маркетинга. Следует повышать лояльность уже имеющихся клиентов, искать новые сегменты рынка для обеспечения дополнительных продаж, формировать рациональную коммуникационную политика, как с точки зрения психологической, так и финансовой эффективности, развивать существующий бренд, вносить изменения в сам продукт предприятия для удовлетворения актуальных потребностей целевой аудитории.Убыток вымывает оборотной капитал компании, негативно сказывается на оценке уровня ее платежеспособности, кредитоспособности, финансовой устойчивости. Работа в направлении повышения доходов или, в условиях отсутствия таких резервов, снижения доли расходов позволит достичь желаемого уровня чистой прибыли.В сфере управления долгами клиентов и самого предприятия перед поставщиками использование передовых аналитических техник дает возможность оценить стратегические подходы компании в данных направлениях. Задолженность перед клиентами может привести к отводу значительных оборотных ресурсов компании на удовлетворение потребностей этой группы субъектов, а, следовательно, к увеличению процентных издержек. Тем не менее, кредитование покупателей через дебиторскую задолженность, формируемую благодаря товарным кредитам, может способствовать увеличению объемов продаж. Критически важно уравновешивать доходы от продаж товаров и услуг с расходами, связанными с дебиторской задолженностью. Похожий подход применим и к управлению задолженностью перед кредиторами. Когда условия по формированию и погашению обязательств удовлетворяют кредиторов и компания исполняет их своевременно, а стоимость такого финансирования оказывается более выгодной, чем банковские кредиты, целесообразно продолжать использовать такой источник финансовых ресурсов.Важными параметрами, которые следует учитывать в процессе разработки стратегии финансирования, являются прогнозируемые денежные потоки, стоимость привлечения капитала и потенциал роста компании. Также необходимо анализировать рыночные тенденции и влияние экономических изменений на финансовое состояние предприятия. Это поможет сформировать оптимальную стратегию финансирования организации. В любом случае стратегия должна быть направлена на увеличение доли собственного капитала, чтобы достичь благоприятного уровня финансовой автономии и тем самым задать четкий курс на дальнейшее устойчивое развитие компании.Качественный платежный календарь, отображающий будущие денежные потоки, позволит минимизировать вероятность дисбаланса платежеспособности, даже в ситуациях, когда возникают определенные финансовые несоответствия. Этот инструмент обеспечивает точное представление о времени поступления и расходования финансов, что критически важно для поддержания финансового здоровья организации. В случаях недостатка средств, он помогает руководству своевременно идентифицировать проблему и принять меры для предотвращения утечки капитала и активизации входящих платежей.ЗАКЛЮЧЕНИЕФинансовое положение ООО «АЛВИТПЛЮС» критичное. При изучении источников финансирования активов с помощью горизонтального анализа целесообразно сосредоточиться на собственном капитале. Если предположить, что финансовая отчетность компании точно отражает текущую рыночную стоимость активов и обязательств, а также отсутствует значительное изъятие чистой прибыли в форме дивидендов, то уменьшение собственного капитала становится важнейшим показателем низкой эффективности бизнеса. Тренд отражает комплексное управление активами ООО «АЛВИТПЛЮС» и вклад бизнеса в ухудшение благосостояния держателей акций. Сокращение собственного капитала на 100,1% с 2021 по 2022 гг. свидетельствует о нерациональном менеджменте при достижении целей, поставленных заинтересованными сторонами компании. Ослабляется оценка кредитоспособности и платежеспособности компании, а также такой процесс сужает способность распределять средства среди кредиторов и поставщиков в случае нарушения финансовой стабильности бизнеса, что ослабляет защиту интересов деловых партнеров. К концу 2022 г. совокупный собственный капитал ООО «АЛВИТПЛЮС» показал дефицит, а именно -5 759 тыс. руб., что свидетельствует о неустойчивом состоянии предприятия.ООО «АЛВИТПЛЮС» достигло заметного роста продаж: c 30 863 тыс. руб. до 52 441 тыс. руб., что соответствует 69,92%-ному приросту. Этот тренд свидетельствует о высокой эффективности работы маркетингового и торгового подразделений компании. Центральное место в стратегии компании занимает укрепление ее рыночной силы - важнейший фактор сохранения стабильности в условиях обострения конкуренции в рыночном пространстве. Обычно, с увеличением выручки происходит постепенное снижение доли постоянных затрат, что само по себе улучшает финансовое состояние компании. ООО «АЛВИТПЛЮС» не только расширяет свое присутствие на рынке, но и оптимизирует структуру затрат. Чистая прибыль, складывающаяся из полученных доходов и осуществленных расходов, является важнейшим показателем для оценки эффективности и рациональности бизнес-модели. На этот показатель влияет целый ряд факторов, включая мотивацию сотрудников, квалификацию менеджеров, условия внешней среды и другие субъективные и объективные составляющие. В течение 2021 г. ООО «АЛВИТПЛЮС» зафиксировало чистый убыток в размере -2 888 тыс. руб., что отражает неудовлетворительный результат. В течение всего периода анализа наблюдалось последовательное сокращение чистого убытка ООО «АЛВИТПЛЮС». Такой тренд представляет собою доказательство усиления рациональности бизнес-модели, но все же негативное значение показателя не позволяет говорить о приемлемом качестве решений управленцев. С одной стороны, рост чистого результата положительно влияет на уровень рисков и угроз компании, но все же наличие чистого убытка отвлекает дополнительные ресурсы для решения неожиданных проблем, как внутренних, так и внешних. Кроме того, капитал ООО «АЛВИТПЛЮС» уменьшается за счет накапливаемого убытка, что ослабляет финансово-экономическую устойчивость. Чистый убыток сократился на 7 тыс. руб. к концу 2022 г. по сравнению с 2021 г..Что касается управления запасами и продажами, то задача ООО «АЛВИТПЛЮС» состоит в том, чтобы сбалансировать необходимость обеспечения стабильного и предсказуемого рабочего процесса при оказании услуг и продаже продукции с целью минимизации капитала, отвлекаемого материальными запасами. Это необходимо для того, чтобы высвободить средства для более продуктивного использования, например, для инвестирования в ценные бумаги, приносящие положительный денежный поток. В течение 2021-2022 гг. наблюдался одновременный рост продаж и объемов запасов, как на складе, так и в пути, в производстве и т.д., но при этом запасы росли более медленно. Данная тенденция отражает внимание руководства компании к оптимизации структуры запасов, причем не только производственных, но и сбытовых и прочих. В целом тенденция положительно влияет на соотношение складских затрат к общему объему продаж.ООО «АЛВИТПЛЮС» демонстрирует все меньшую самостоятельность в вопросах покупки и хранения на складе материальных ценностей, требуемых для гарантирования устойчивого производственного, а также сбытового процесса в рамках текущей бизнес-модели. Самообеспеченность компании запасами за счет СОС сокращается на 0,3 процентных пунктов с 2021 по 2022 г.. Тренд указывает на дальнейшее повышение вероятности остановки работы из-за неспособности сформировать требуемые материальные запасы в случае ограничения доступа не финансовый рынок, например, из-за заградительных процентных ставок в условиях роста учетной ставки. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВФедеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О бухгалтерском учете».Дедкова А. А., Радченко А. С. Значение показателей деловой активности и финансовой устойчивости в анализе финансово-хозяйственной деятельности // Молодой ученый. - 2021. - №11.3. - С. 25-30.Казакова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес: учебник для бакалавриата и магистратуры / Н. А. Казакова. – М.: Юрайт, 2020. - 233 с.Ким Н. В. Математическая модель определения значений показателей финансовой устойчивости коммерческих предприятий/Ким Н. В., Шляпникова Д.А.//Вестник ЮУрГУ: Экономика и финансы. – 2020. - № 41. - С. 30-38.Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. И. Бариленко [и др.] ; под редакцией В. И. Бариленко. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. - 455 с.Лукьяненко А.В., Кузьмичева И.А. Управление финансовыми рисками предприятия / Владивостокский государственный университет экономики и сервиса // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2020. – № 8. – С. 129-131.Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит». 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 575 с.Мельник М. В. Экономический анализ : учебник и практикум для среднего профессионального образования / М. В. Мельник, В. Л. Поздеев. - Москва : Издательство Юрайт, 2021. - 261 с.Нечитайло А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Нечитайло, И.А. Нечитайло - Феникс, 2017. – 546 с.Пласкова Н. С. Финансовый анализ деятельности организации: учебник. М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2018. - 368 с.Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева.- 4-е изд., стер. - М. : КНОРУС, 2018. - 320 с.Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. - учебное пособие./ Г. В. Савицкая. – М.:ИНФРА-М, 2017. - 334 с.Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика : учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - Москва : КноРус, 2020. — 301 с.Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник и практикум / Г. В. Шадрина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 431 с.Водоносова, Т. Н. Применение методик анализа финансово-экономического состояния организаций / Т. Н. Водоносова, А. Г. Поддубная // Инженерный бизнес : Сборник материалов I международной научно-практической конференции в рамках 18-й Международной научно-технической конференции, Минск, 01–02 декабря 2020 года. – Минск: Белорусский национальный технический университет, 2021. – С. 30-39. Гречина, И. В. Классификация видов экономической диагностики предпринимательской деятельности / И. В. Гречина, Е. А. Тихонова // Торговля и рынок. – 2020. – № 3(55). – С. 81-88.Додов, Р. Х. Теоретические аспекты экономической диагностики предприятия / Р. Х. Додов // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 5. – С. 578-580. Ефремова, А. А. Алгоритм осуществления экономической диагностики хозяйственной деятельности современного предприятия в условиях трансформации экономики / А. А. Ефремова // Инновационная парадигма экономических механизмов хозяйствования : сборник научных трудов VIII международной научно-практической конференции, Симферополь, 16 мая 2023 года. – Симферополь: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство Типография «Ариал», 2023. – С. 161-164. Еременко, Р. Б. Экономический анализ отчетности организации / Р. Б. Еременко, К. А. Белокур // ModernScience. – 2022. – № 1-1. – С. 31-37. Мухина, Д. В. Финансовый анализ предприятия: понятие, экономическая сущность, значение и перспективы / Д. В. Мухина // Теория и практика современной науки : Материалы Всероссийской научно-практической конференции, посвященной 85-летию Дальневосточного государственного университета путей сообщения, Южно-Сахалинск, 21 декабря 2022 года. – Москва: ООО "Издательство "Спутник+", 2022. – С. 532-537. Нечаева, В. К. Экономическая диагностика и анализ в системе управления предприятием / В. К. Нечаева // Современные тренды развития регионов: управление, право, экономика, социум : материалы XIX Всероссийской студенческой научно-практической конференции, Челябинск, 21–22 апреля 2021 года. Том Часть 2. – Челябинск: Челябинский филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования "Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации", 2021. – С. 308-310. Протасов, В. В. О сущности понятий «экономическая диагностика» и«экономический анализ» / В. В. Протасов, А. Г. Кашаев // Вестник Луганского государственного университета имени Владимира Даля. – 2023. – № 5(71). – С. 217-219. Тарасов, С. П. Теоретические основы диагностики экономической деятельности / С. П. Тарасов // Актуальные проблемы современности. – 2022. – № 1(35). – С. 138-143.ПРИЛОЖЕНИЕ АПРИЛОЖЕНИЕ Б