Совершенствование методов анализа ликвидности и платёжеспособности организации по данным бухгалтерской отчетности

Указанное выше в совокупности влияет на потребность создания системы финансовой безопасности ООО "Экипаж"на основе управления его финансовой устойчивостью, анализ и оценку которого было осуществлено в предыдущем пункте дипломной работы.Возможные факторы, которые могут привести к финансовым проблемам ООО "Экипаж"и нарушению его устойчивости, включают в себя:- ошибки в планировании объема производства и реализации продукции;- неисполнение плановых задач по производству и продажам, изменение структуры и классификации задач, снижение качества;- увеличение затрат на производство в условиях конкуренции, потеря каналов сбыта и постоянных клиентов;- неплатежеспособность покупателей и клиентов по разным причинам.Малый оборот капитала, большие переводы денежных средств для погашения долгов перед заказчиками и ненужных запасов на складах, а также неисполнение планов по прибыли, из-за отсутствия собственных источников финансирования в компании, связаны с инфляционными процессами и бюджетно-финансовой стратегией.Учитывая отмеченное, можно утверждать, что ликвидность и платежеспособность играют значительную роль при формировании взвешенной стратегии финансовой безопасности общества и финансовой политики по управлению, потому что недостаточный уровень ликвидности и платежеспособности будет означать отсутствие свободы выбора действий руководства ООО "Экипаж", потребность в интенсивной продаже долгосрочных вложений и активов предприятия, что ухудшает состояние его взаимоотношений с покупателями, поставщиками, кредиторами, государством, банковскими учреждениями.Из проведенного исследования, можно сделать выводы, что для повышения уровня финансовой устойчивости и платёжеспособности ООО "Экипаж", необходимо:- проведение анализа и мониторинга формирования производственных запасов. Для этого необходимо оптимизировать процессы планирования потребности в сырье, материалах и т.п., а также затраты материальных ресурсов путем использования профессиональных компьютерных технологий управления запасами и расходами;– разработка складских норм запасов сырья, материалов, полуфабрикатов установление прогрессивных норм расхода сырья, материалов;– обеспечить полноценное финансирование текущей финансово-хозяйственной деятельности общества;– повысить реальную стоимости активов и расширить объем рабочего капитала ООО "Экипаж"– повысить эффективность использования и формирования рациональной структуры капитала общества;– расширить объем деятельности общества и охватить новые рынки сбыта.Первым шагом к повышению финансовой устойчивости ООО "Экипаж"является поиск оптимального соотношения акционерного и долгового капитала. Финансовые обязательства ООО "Экипаж"могут быть уменьшены за счет снижения постоянных затрат (включая управленческое обслуживание); увеличения кредиторской задолженности по товарным операциям.Для увеличения суммы денежных средств на ООО "Экипаж"возможны следующие меры: ускорение оборота дебиторской задолженности (за счет сокращения срока коммерческого кредита); оптимизация инвентаризации товаров и материалов (определение коэффициентов запасов с помощью технических и экономических расчетов); планирование разумного обеспечения справедливости и использования заемных средств; разработка стратегических и оперативных финансовых планов.Одним из значимых факторов, влияющих на уровень платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости ООО "Экипаж"в стратегическом периоде является политика разработки и внедрения внутрифирменного финансового прогнозирования и планирования, к которому можно включить: финансовое прогнозирование, текущее финансовое планирование, бюджетирование и оперативное финансовое планирование, которое по своему содержанию охватывает управление денежными потоками, дебиторской задолженностью, кредитными ресурсами, инвестиционной деятельностью, рисками и будущим развитием ООО "Экипаж".Необходимо выделить такие резервы восстановления и повышения платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "Экипаж":- продажа лишнего оборудования, материалов и остатков готовой продукции;– внедрение прогрессивной технологии и автоматизации производства;– решение проблемы энергопотребления;- использование новых эффективных технологий;– увеличение валовой прибыли за счет уменьшения расходов;– взыскание просроченной дебиторской задолженности, предоставленных займов.Анализ и оценка финансовой устойчивости и платежеспособности в системе финансовой безопасности ООО "Экипаж"подтвердил необходимость регулярного проведения оценки уровня платежеспособности предприятия по различным группам показателей, что позволит вовремя среагировать на ухудшение финансового состояния предприятия, рационально выбрать направления повышения результативности своей деятельности, а также продемонстрирует, на что следует обратить внимание, даст возможность вовремя отреагировать на негативные тенденции, которые развиваются в процессе деятельности хозяйствующего субъекта.Для решения укрепления финансового состояния ООО "Экипаж"за счет улучшения платежеспособности, необходимо выполнить ряд изменений, которые приведены выше, также дополнить финансовый менеджмент маркетинговыми инструментами для расширения круга потребителей. Также необходимо увеличить выпуск продукции и предоставление услуг, также улучшить качество продукции, что поможет повысить доверие населения к предприятию. Также стоит более автоматизировать производство и продать устаревшее оборудование, и заменить его новым, что позволит эффективнее его использовать, сокращать затраты на производство единицы продукции, что позволит уменьшить себестоимость и увеличить прибыль общества.Одним из факторов, определяющим финансовую устойчивость предприятия, является эффективность управления его оборотным капиталом. Одним из основных факторов, обусловившим отвлечение дебиторской задолженности в исследуемом периоде, является достаточно большое значение величины дебиторской задолженности за товары и услуги, которые были реализованы обществом. А учитывая, что в 2023 году наблюдалось снижение выручки от продаж на63,23% по сравнению с 2021 годом при одновременном росте дебиторской задолженности более чем на 15%, делаем вывод о необходимости проведения мероприятий по повышению эффективности управления оборотным капиталом ООО "Экипаж". В течение данного периода политика управления дебиторской задолженностью общества, которое является базой проведенных исследований, не была достаточно эффективной.Учитывая это, считаем, что ООО "Экипаж"нужно внести коррективы в политику управления дебиторской задолженностью. Предприятие при этом может идти по пути снижения уровня дебиторской задолженности из-за сокращения объемов продукции с отсрочкой платежа, поскольку в этом случае оно фактически предоставляет товарные кредиты потребителям и тем самым фактически теряет часть своей прибыли за счет бесплатного финансирования покупателей в финансовых ресурсах, несет убытки от инфляции, теряет возможности использования предоставленных дебиторам финансовых ресурсов для нужд своей деятельности, ощущает нехватку собственного оборотного капитала.В связи с нехваткой средств, проблемами с долгами и санкциями от западных стран, ООО "Экипаж"должно применить новые способы привлечения финансов. Для улучшения финансовой устойчивости предприятия рекомендуется воспользоваться факторингом.Факторинг считается простым и доступным способом увеличения денежных поступлений в дополнение к оборотному капиталу предприятия до тех пор, пока должник не задержит платеж. Факторинг снизит уровень дебиторской задолженности компании.Ключевые особенности факторинга включают:- отсроченный период платежей для финансирования факторинга, не превышающий 90 дней;- объем финансирования факторинговых операций не ограничивается определенной суммой, может увеличиваться с увеличением продаж предприятия;- оплата факторинговых средств путем получения средств от корпоративных должников;- банкам не нужно переходить на услуги по клирингу для факторинга;- упрощение процедуры факторинга по сравнению с банковским кредитом;- факторинг не требует залога от факторинговых компаний или клиентов банка и других.Итак, факторинг выступает уникальным финансовым инструментом, способным осуществлять положительное влияние на обеспечение предприятия денежными ресурсами, необходимыми для его производственно-хозяйственной деятельности.На сегодняшний день необходимо уделять большее внимание финансовым угрозам предприятия в зависимости от функционального вида деятельности предприятия, поскольку сужение горизонта деятельности предприятия к определенному виду позволяет наиболее точно и в полной мере идентифицировать возможные угрозы финансовой безопасности предприятия, что в конечном итоге позволит избежать проблем с платежеспособностью и финансовой устойчивостью компании. Анализ финансового состояния ООО "Экипаж"показал, что к угрозам финансового состояния, возникающих в операционной деятельности предприятия, можно отнести: уровень убыточностиможет увеличится; потеря ликвидности и платежеспособности; сокращение потока денежных средств; рост постоянных и переменных издержек; снижение уровня деловой активности; недостаточный оборотный капитал; высокая сумма дебиторской задолженности; погашение просроченной задолженности.Среди угроз финансовой устойчивости, возникающих в инвестиционной деятельности ООО "Экипаж", можно выделить: неоптимальный объем внеоборотных активов; недостаточный объем инвестиционных ресурсов; недополучение дивидендов от финансовых инвестиций.К угрозам финансовой устойчивости, возникающим в финансовой деятельности ООО "Экипаж", следует отнести: недостаточный объем резервного капитала; привлечение заемного капитала на невыгодных условиях; повышение процентных ставок по кредитным ресурсам и тому подобное.Неконтролируемый рост финансовых угроз привел к потере финансовой стабильности и платежеспособности предприятия. В таких случаях угрозы финансовой стабильности корпораций устраняются и сводятся к минимуму при разработке и осуществлении мер, препятствующих корпоративной несостоятельности и обеспечивающих эффективную коммерческую деятельность.Благодаря совершенствованию финансовых методов оптимизации счетов дебиторской и кредиторской задолженности можно значительно уменьшить угрозы финансовой устойчивости корпораций. На ООО "Экипаж"должны регулярно отслеживать дебиторскую задолженность предприятия и принимать своевременные меры по ее взысканию. При анализе дебиторской задолженности по корпоративным счетам необходимо составить досье должника в дополнение к таким показателям, как размер и условия погашения индивидуального долга, для расчета среднего срока погашения для всех должников. Затем необходимо сравнить задолженность со средним уровнем по предприятию.Целесообразно также разделить всю дебиторскую задолженность предприятия на три категории: 1) совокупность дебиторской задолженности с более низким, чем в среднем, сроком действия; 2) группу причитающихся должников, примерно соответствующую среднему уровню; 3) группу причитающихся должников, превышающую средний уровень.Особое внимание следует уделять должникам последней категории. Для таких должников следует предпринять дальнейшие усилия по разработке более жестких договорных положений, положений о высоколиквидных депозитах и т.д. В то же время две группы могут использовать политику дисконтирования, коммерческие инструменты, новые кредитные линии и т.д.Для эффективного управления кредиторской задолженностью целесообразно принять следующие меры: 1) для постоянного контроля за действительностью разработки и составления контрактов с другой стороной в соответствии с действующим законодательством; контроль за продолжительностью и своевременностью платежей по контрактам; 2) ранжирование контрагентов в реестре платежей. Ранжирование контрагентов по уровню позволит значительно оптимизировать корпоративные капитальные расходы; З) систематическое управление корпоративными долговыми портфелями, включая финансовые инструменты, и повышение финансовой безопасности за счет диверсификации снижение риска утраты финансовой устойчивости; 4) внедрение системы планирования для привлечения средств; 5) постоянный мониторинг и анализ кредиторской задолженности с течением времени.Поэтому процесс обеспечения эффективного управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью предприятия в условиях экономической нестабильности для ООО "Экипаж"должна включать ряд мер, таких как диагностика кризисных ситуаций, выявление внутренних и внешних негативных последствий, и оценку эффективности и стоимости запланированных мер по предотвращению и устранению угроз финансовой безопасности, а также по преодолению и смягчению негативных последствий в случае их возникновения. С этой целью руководство предприятия должно использовать набор инструментов, которые позволят ему делать оперативные выводы о финансовом положении, степени финансовой устойчивости и определении финансовой безопасности предприятия как в настоящее время, так и в будущем.Эффективное управление оборотным капиталом играет ключевую роль в оптимизации финансовой деятельности организации. Проведенный анализ данных бухгалтерского учета выявил наличие неликвидных запасов на складах компании, которые были закуплены в прошлом, но до сих пор не использованы для осуществления деятельности. Предлагаем руководству ООО "Экипаж"рассмотреть вариант продажи данных запасов. Около 30% запасов можно реализовать путем продажи. При этом предполагается сделать минимальную наценку в 10%. Расчет реализации неликвидных запасов предоставим в таблице 3.2Таблица 3.2 - Расчет финансового результата от реализации неликвидных запасовНаименованиеСумма, тыс. руб.Общий объем реализуемых запасов425Приток денежных средств от реализации запасов467Затраты на реализацию (транспортные расходы, реклама)7Общий объем прибыли от реализации запасов35Используя полученную прибыль от реализации неликвидных запасов, можно провести предложенную операцию по факторингу. Организации необходимо заключить договор факторинга с ПАО Сбербанк. На балансе ООО "Экипаж"величина дебиторской задолженности составляет 1092тыс. руб. Компания заключает факторинговый договор с ПАО Сбербанк на таких условиях:– сумма факторинговой операции – 40% от общей суммы дебиторской задолженности – 437 тыс. руб.;- полученный аванс 90% от суммы операций;- резерв 10% от суммы операций;- комиссия за услуги 3% от суммы операций.Вычисления экономического эффекта при пользовании факторингом для ООО "Экипаж"показаны в таблице 3.3Таблица 3.3 – Расчет экономического эффекта при применении факторингаНаименованиеСумма, тыс. руб.Сумма факторинговой операции437Получено 90% суммы оплаты от факторинговой компании за вычетом резерва393Комиссия факторинговой компании (3% от суммы сделки)13Экономический эффект от факторинга393Итоговый эффект, с учетом комиссии424Привлеченные денежные средства от продажи неликвидных запасов, и операции по факторингу предлагается использовать на покрытие кредиторской задолженности.Также следует отметить, что для осуществления предпринимательской деятельности ООО "Экипаж"арендует транспортное средство для осуществления доставки товаров. Учитывая, что выручка организации существенно снизилась более чем на 60% за 2021-2023 гг., данное транспортное средство используется не в полном объеме, и работает только 3 дня в неделю. Предлагаем руководству предприятия рассмотреть возможность сдавать данное транспортное средство с экипажем в субаренду для привлечения дополнительного дохода.Изучение возможности организации мероприятий по сдаче в субаренду транспортных средств с экипажем становится все более актуальным в условиях современной экономики. Это инновационное направление позволяет не только оптимизировать использование транспортных средств, но и создать дополнительные источники дохода для компании. Многие предприятия уже успешно реализуют данную практику, получая значительные выгоды. Подобные мероприятия способствуют расширению возможностей для финансирования деятельности предприятия, а также укреплению позиций на рынке.Привлечение дополнительных денежных средств через сдачу в субаренду транспортных средств с экипажем – это шаг к устойчивому развитию и повышению платежеспособности компании. Разнообразие подходов к организации таких мероприятий и возможность индивидуального подбора оптимального варианта помогут достичь желаемых результатов в кратчайшие сроки.В таблице 3.4 представлен расчет дохода от сдачи транспортного средства в субаренду с экипажем.Таблица 3.4 – Расчет дохода от сдачи транспортного средства в субаренду с экипажемНаименованиеПоказательЧисло дней в году для предоставления транспортного средства в субаренду104Сумма субаренды за 1 день (8 часов), тыс. руб.8Сумма дохода за год, тыс. руб.832Сумма материальных и прочих расходов, тыс. руб.83Общий объем прибыли, тыс. руб.749Таким образом, общий объем прибыли от сдачи транспортного средства в субаренду с экипажем составит 749 тыс. рублей. При этом следует отметить, что предприятию не нужно затрачивать ресурсы на привлечение дополнительного персонала. Далее представим отчет о финансовых результатах после проведения мероприятий по управлению финансовой устойчивостью в таблице 3.5Таблица 3.5- Отчет о финансовых результатах ООО "Экипаж"после проведенных мероприятий по повышению платежеспособности и финансовой устойчивостиНаименование2023 г., тыс. руб.Прогноз, тыс. руб.Абсолютное изменение, тыс. руб.Темп прироста, %Выручка2 8864 1851 29945,01Себестоимость продаж1 8592 36750827,31Валовая прибыль1 0271 81879177,04Коммерческие расходы1 3741 38170,51Прибыль (убыток) от продаж-347437784-226,01Прочие расходы -1313-Прибыль (убыток) до налогообложения-347424771-222,23Налог на прибыль -8585-Чистая прибыль (убыток)-347339686-197,78Итак, в результате проведенных мероприятий увеличение выручки составит 1299тыс. рублей, или 45,01%, себестоимость продаж при этом увеличится на 508 тыс. рублей, или на 27,31%. Прибыль от продаж при этом составит 437 тыс. рублей, а чистая прибыль – 339 тыс. рублей. Таким образом, предприятие сможет избавиться от убытков. Итак, построим баланс, сгруппированный по степени ликвидности активов и пассивов после проведенных мероприятий в таблице 3.6Таблица 3.6 – Баланс, сгруппированный по степени ликвидности активов и пассивов ООО "Экипаж"после проведенных мероприятий по повышению финансовой устойчивостии платежеспособностиГруппа активов, тыс. руб. Значения Группа пассивов, тыс. руб. Значения 2023Прогноз2023ПрогнозНаиболее ликвидные активы (А1) 5431 375Наиболее срочные обязательства (П1) 3 6953 023Быстрореализуемые активы (А2) 1 092699Краткосрочные пассивы (П2) 00Медленно-реализуемые активы (А3) 1 415991Долгосрочные пассивы (П3) 00Труднореализуемые активы (А4) 00Постоянные пассивы (П4) -64541Баланс 3 0503 064Баланс 3 0503 064Итак, проведенные мероприятия по укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности позволили ликвидировать разрывы ликвидности, быстрореализуемых активов достаточно для покрытия краткосрочных заемных средств, а медленно реализуемых активов – для покрытия долгосрочных заемных средств. Рассчитаем показатели финансовой устойчивости и платежеспособности организации после проведения мероприятий.Таблица 3.7 - Динамика показателей финансовой устойчивости и платежеспособности после проведения мероприятий ООО "Экипаж"ПоказателиНормативные значения2023ПрогнозИзменение, (+,-)Коэффициент автономии>0,5-0,2110,0130,225Коэффициент концентрации заемного капитала ≤0,5 1,2110,987-0,225Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств<1-5,72973,17478,903Коэффициент маневренности>0,51,0001,0000,000Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами>0,3-0,2110,0130,225Коэффициент текущей ликвидности>2,00,8251,0140,188Коэффициент быстрой ликвидности>1,00,4420,6860,244Коэффициент мгновенной ликвидности>0,20,1470,4550,308Итак, после в результате проведенной операции по укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности все показатели финансовой устойчивости демонстрируют положительную динамику увеличения, что свидетельствует об укреплении уровня финансовой независимости организации от внешних кредиторов. В частности, увеличение коэффициента автономии на 0,225 означает, что часть активов предприятия сформированы за счет собственных средств, хотя до проведения мероприятий деятельность предприятия финансировалась исключительно за счет заемных ресурсов. Данную тенденцию следует считать как положительную для организации.Коэффициент финансовой зависимости снизится, что также свидетельствует о снижении зависимости предприятия от кредиторов.При этом увеличение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствамисвидетельствует о том, что больше собственных средств направлены на финансирование текущей деятельности.Все показатели ликвидности ООО "Экипаж"увеличились, что свидетельствует об укреплении уровня платежеспособности в результате предлагаемых мероприятий. Коэффициент абсолютной ликвидности при этом в два раза превысил оптимальное значение, что свидетельствует об укреплении уровня абсолютной ликвидности. Таким образом, проведенные мероприятия будут нести положительный эффект для ООО "Экипаж".ЗаключениеТаким образом, в результате исследования можно сделать следующие выводы, рекомендации.Проанализировав опыт ученых из различных стран, можно выделить основные направления в определении финансовой устойчивости. Некоторые ученые расценивают это явление как состояние, в котором предприятие или ресурсы функционируют, придерживаясь мнения о том, что финансовая устойчивость подразумевает обеспечение эффективного распределения и использования экономических и человеческих ресурсов. Они также отмечают, что развитие предприятий опирается на увеличение прибыли и капитала для поддержания платежеспособности и доверия на приемлемом уровне риска.Платежеспособность считается главным условием хозяйственной деятельности. Она характеризуется способностью организации производить периодические платежи и выполнять периодические финансовые обязательства, связанные с ее доступностью для организации, включая капитальные и признанные активы, наиболее ликвидные активы, такие как наличные деньги за отгруженные товары, готовую продукцию, оплата покупателям, и другие активы, которые можно легко реализовать. Последовательность конкретных этапов внедрения механизмов анализа финансовой устойчивости и платежеспособности является эффективной и может быть использована для практических условий управления. Необходимо принять меры для обеспечения стабильного функционирования и развития предприятия, характеризующегося ростом прибыли, сохранением платежеспособности и доверия и поддержанием долгосрочного финансового баланса.Анализ эффективности управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью был проведен на примере ООО "Экипаж", основным видом деятельности которой является торговля оптовая электрической бытовой техникой. Анализ основных показателей организации показал, что деятельность ООО "Экипаж" является убыточной. На данный момент организация снижает масштабы и объемы деятельности, а эффективность использования активов и трудовых ресурсов существенно снижается. Оценена степень финансовой устойчивости и платежеспособностиООО "Экипаж". Стоит отметить, что в 2023 г., по сравнению с 2021 г. существенная часть показателей финансовой устойчивости и платежеспособности имеют тенденцию к снижению, при этом в 2021-2023 гг. показатели финансовой устойчивости и платежеспособности были ниже оптимальных значений, чтосвидетельствовало о высоком уровне зависимости предприятия от внешних кредиторов.В 2021-2023 году все имущество организации было профинансировано в основном за счет заёмного капитала, что негативным образом влияет на финансовую устойчивость организации. При этом большинство моделей банкротства показали, что на предприятии угроза банкротства минимальная, но в целом отдельные модели указывают на то, что риски банкротства имеют место быть начиная с 2022 года. Анализ финансовой устойчивости указывает на кризисное состояние на предприятии. Однако с целью недопущения негативных тенденций, которые возникали на предприятии в 2021-2023 гг. существует необходимость пересмотра существующей модели финансового управления на предприятии.Финансовая устойчивость предприятия в значительной мере зависит от эффективности управления его оборотным капиталом. Считаем, что решению финансовых проблем ООО "Экипаж" и повышению его финансовой устойчивости и платежеспособности будет способствовать использование факторинга, а также реализации неликвидных запасов, и сдаче в субаренду транспортного средства с экипажем.В результате предложенных мероприятий все показатели финансовой устойчивости и платежеспособности демонстрируют положительную динамику увеличения, что свидетельствует об укреплении уровня финансовой независимости организации от внешних кредиторов. Список используемых источниковГражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в последней редакции) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в последней редакции) // Российская газета, № 148-149, 06.08.1998.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в последней редакции) // Парламентская газета, № 151-152, 10.08.2000.Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция) Федеральный закон "О защите конкуренции" от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 01.04.2022)План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Министерства финансов № 94н от 31.10.2000. (действующая редакция) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 29.07.1998 г № 34н Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (ред. от 19.04.2019)Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. Руководство /М.С. Абрютина. - М.: Издательство "Бизнес и услуги", 2018. - 502с.Аврошков Л.Л. Экономика бизнеса: Университетский учебник - Второе издание. / Л.Л. Аврошков - М.: Банки и биржи. 2020. – 331 с.Акулов А.В. Методология оценки и улучшения корпоративных финансов/ А.В. Акулов //Вестник ГГУ. - 2020. – № 1. – С. 1-8.Антонова, М.С. Сравнение метода финансового анализа / М.С. Антонова / /Инновационная экономика: материалы для Шестой Междунар. науч. конф. Казань : Молодой ученый, 2019. – С. 20- 24.Артёменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Издательство ДИС, НГАЭиУ, 2117. - 128 с. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 344 с.Басакина Т. В., Овчинников К. А., Хабаров В. И. Россия в современных условиях малых и средних предприятий нефтехимической промышленности // Бюллетень нефтяной компании. - 2018. № 9.- С. 7-12.Богомолова И.П., Тепикина Е.И., Рукин БП. Оценка финансовой стабильности и платежеспособности промышленных организаций / Экономический анализ: теория и практика. - 2018. - № 17. – С. 55-58.Вальцев А., Тимур Али-Заде, CFA Финансовый анализ отчетности: ключевые коэффициенты и интерпретация. – 2023. - 240 с.Гадаев, К.М. О роли балансов в оценке финансового положения хозяйствующих субъектов / К.М. Гадаев / Вестник научной мысли. - 2020. – № 3. – С. 26-31.Гилязова, А.И. Финансовая устойчивость промышленных предприятий / А.И. Гилязова / Инновации. Наука. Образование. - 2021. - № 45. - С. 958-970.Глазунов М.И. Оценка финансовой устойчивости организаций на основе баланса / Экономический анализ: теория и практика. - 2018. – № 21. – С.15-19.Грачев А.И. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятий: учебно-практическое руководство / А.И. Грачев. - М: Издательство «Фин - пресс», 2021. – 135 с.Грачева Н.А. Оценка финансового положения промышленных организаций /Н.А. Грачева // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования на основе бухгалтерских отчетов. - 2020. – № 2 (44). – С. 83-94. Григорьева, Т. И. Анализ финансового состояния предприятия: учебник для среднего профессионального образования / Т. И. Григорьева. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2023. - 486 с. Данилов, И.А. Комплексная оценка корпоративных финансов / И.А. Данилов // Коллоквиум Журнал. - 2020. – № 4-6 (56). – С. 18-21.Денисова, Д.В. Финансовое положение организации: методы и методы анализа / Д.В. Денисова // Наукосфера. - 2021. – № 6-1. - С. 346-352.Егоров, П.В. Стратегический подход к управлению корпоративной финансовой устойчивостью / П.В. Егоров // Новые аспекты экономической кибернетики. - 2021. - № 1. — С. 111-124.Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М: Бухгалтерский учет, 2017. - 908 с. Захарян А.В., Красная А.В., Лисицкая В.А., Мелькумян Г.А. Оценка эффективности финансовых ресурсов / Экономикп и бизнес: теория и практика. - 2018. – №10. – С.86-90Исакова, В.А. Факторы финансовой устойчивости для предприятий / В.А. Исакова, В.О. Матерова // Наукосфера. - 2021. - № 10-2. - С. 196-199.Казакова, Н. А. Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2023. - 490 с. Карташова, И.А. Сущность и важность финансовой устойчивости, и ее методика оценки/ И.А. Карташова // Образование и наука без границ: Социальные и гуманитарные науки. - 2020. – №14. – С. 74-78.Касьяненко, Т. Г. Анализ и оценка рисков в бизнесе: учебник и практикум для вузов / Т. Г. Касьяненко, Г. А. Маховикова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2023. - 381 с. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 512 с. Колесник, Д.С. Оценка финансового положения организации и его улучшения через призму времени / Д.С. Колесник // Наука. - 2020. – № 37. – С. 62-63.Новосельцев, М.О. Важность финансовой устойчивости в корпоративной деятельности/ М.О. Новосельцев // Аллея науки. - 2021. - Т.1. – № 5 (56). – С. 421-423.Попов, М.В. Экономическая Безопасность: Руководство / М.А. Каткова, М.В. Попов, Л Мамаев, Н.В. Манохина – М Инфра-М, 2018 -576 с.Порядина, И.В. Рейтинговая оценка как способ определить финансовое положение бизнеса / И.В. Порядина // Инновационное развитие экономики. - 2021. № 2-3 (62-63). – С. 306-314.Распаев, Э.Ф. Оценка финансово-экономического положения производственных предприятий / Э.Ф. Распев // Аллея науки. - 2021. - Т. 2.- № 1 (52). – С. 16-19.Русейкина, Н.С. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость Организации / Н.С. Русейкина // Экономический вектор. - 2020. № 4 (46). – С. 83.Савицкая, Г.В. Комплексный анализ корпоративной экономической деятельности: Учебник / Г.В. Савицкая. - 7-е издание, ред. Москва: ИНФРА-М, 2020. -608 с.Сеничкина, В.Н. Финансовая стабильность предприятия и ее обеспечение /В.Н. Сеничкина // Журнал науки для молодых ученых. - 2021. - № 1 (22). – С. 105-109.Сергушина, Е.С. Оценка финансового состояния хозяйствующих субъектов на основе финансовых коэффициентов / Е.С. Сергушина / Теория и практика научных исследований: психология, образование, экономика и управление. - 2020. - № 1 (9). – С. 105-108.Федотова, М. А. Оценка стоимости активов и бизнеса: учебник для вузов / М. А. Федотова, В. И. Бусов, О. А. Землянский; под редакцией М. А. Федотовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2023. - 539 с. Финансовая устойчивость бизнеса как неотъемлемая часть антикризисных механизмов управления / / Е.Г. Шеина // Современный экономический успех. - 2020. - № 2. - С. 178-182.Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / И. Ю. Евстафьева [и др.]; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. - Москва: Издательство Юрайт, 2023. - 337 с. Шевченко А.А. Анализ финансового положения для определения вероятности банкротства / А.А. Шевченко // Вестник алтайской экономики и права. - 2020. – № 5-1. - С. 86-93.Шеремет, А.Д. Методы финансового анализа деятельности организации бизнеса: Практическое руководство / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - 2 издание. Москва: ИНФРА-М, 2020. -208 с.Яхонтова Е.С. Цифровая трансформация и вопросы корпоративной модели управления // Теория управления и практики. - 2020. - № 1.- С. 48-55.Приложение 1