Налоговая политика компании в Китайской Народной Республике

Данная документация должна быть готова для предоставления в налоговые органы в случае проведения проверок.Обеспечить высокий уровень контроля и мониторинга за соблюдением установленной политики трансфертного ценообразования при осуществлении конкретных внутригрупповых операций.Рассмотреть возможность заключения предварительных соглашений о ценообразовании (advancepricingagreements, APA) с налоговыми органами Китая. Это позволит компании гарантированно использовать наиболее приемлемые методы трансфертного ценообразования и получить защиту от доначислений налогов.Кроме того, «LuckinCoffee» следует более активно участвовать в работе профессиональных ассоциаций и взаимодействовать с консалтинговыми компаниями для изучения лучших практик управления трансфертным ценообразованием, применяемых другими международными компаниями, ведущими бизнес в Китае.Реализация комплекса мер по совершенствованию управления трансфертным ценообразованием позволит компании «LuckinCoffee» значительно снизить риски доначисления налогов и связанных с ними штрафных санкций. По экспертным оценкам, эффект от данных мероприятий может составить 10-15% от общей величины налогового бремени.Важным направлением повышения эффективности налоговой политики компании «LuckinCoffee» в Китае является оптимизация налогообложения принадлежащих ей объектов недвижимости и земельных участков.Как было отмечено ранее, компания активно применяет доступные льготы по налогу на недвижимость и земельному налогу для предприятий, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания. Вместе с тем, существуют дополнительные возможности для дальнейшей оптимизации данных обязательств:Проведение регулярной переоценки балансовой стоимости недвижимого имущества в соответствии с изменениями рыночных цен. Это позволит компании минимизировать налоговую базу по налогу на недвижимость.Своевременное списание объектов недвижимости, выбывших из эксплуатации, что также приведет к сокращению налоговых платежей.Анализ возможности перевода части объектов недвижимости на баланс дочернего предприятия, созданного в специальной экономической зоне. Это позволит применять дополнительные льготы по налогу на недвижимость.Рассмотрение вариантов аренды, а не приобретения в собственность, части недвижимых активов. Это даст возможность отнести расходы на арендную плату на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.Проведение регулярного мониторинга изменений в налоговом законодательстве.Налоговая система Китая находится в постоянном развитии, подвергаясь периодическим реформам и трансформациям. Поэтому для поддержания высокой эффективности налоговой политики компании «LuckinCoffee» критически важно обеспечить непрерывный мониторинг изменений в законодательстве, а также актуализацию внутренних процедур и практик в соответствии с новыми требованиями.Для этого компании целесообразно:- Сформировать в штате специализированную экспертную группу или привлечь внешних консультантов, ответственных за постоянный анализ изменений в налоговом законодательстве Китая. Это позволит своевременно выявлять новые возможности для оптимизации налоговой нагрузки, а также идентифицировать потенциальные риски.- Наладить конструктивный диалог и регулярное взаимодействие с местными налоговыми органами с целью получения актуальной информации об изменениях в правоприменительной практике, нормативных разъяснениях и т.д. Данное взаимодействие также поможет компании укрепить репутацию надежного и ответственного налогоплательщика.- Внедрить практику ежеквартальной оценки эффективности действующей налоговой политики компании с учетом последних изменений в законодательстве. По результатам такой оценки при необходимости корректировать внутренние регламенты, процедуры налогового учета и отчетности.- Обеспечить непрерывное повышение квалификации сотрудников финансово-бухгалтерских служб, ответственных за управление налоговыми обязательствами. Организовывать регулярные обучающие программы, тренинги, семинары по налоговой тематике.Реализация данных мер позволит компании «LuckinCoffee» поддерживать высокий уровень налоговой дисциплины, оперативно реагировать на изменения законодательства и максимально использовать все доступные легальные инструменты оптимизации налогообложения.Важным элементом эффективной налоговой политики компании «LuckinCoffee» в Китае является постоянное совершенствование систем налогового администрирования и внутреннего контроля. Это позволит не только снизить налоговые риски, но и обеспечить высокий уровень налоговой дисциплины и прозрачности.В частности, компании целесообразно предпринять следующие меры:Провести комплексную автоматизацию и цифровизацию налогового учета, расчетов и отчетности. Это сократит трудозатраты, повысит точность данных и ускорит взаимодействие с налоговыми органами.Внедрить единую корпоративную систему управления налоговыми обязательствами, интегрированную с общей ERP-системой компании. Данная мера обеспечит централизованный контроль над всеми налоговыми процессами, своевременное выявление и реагирование на риски.Разработать и регулярно актуализировать внутренние регламенты, политики и инструкции, четко регламентирующие порядок исполнения налоговых обязательств, применения льгот и преференций, взаимодействия с контролирующими органами.Обеспечить высокий уровень документального оформления всех хозяйственных операций, имеющих налоговые последствия. Внедрить систему внутреннего контроля за полнотой и достоверностью первичных документов.Усилить роль службы внутреннего аудита в части проверки правильности исчисления налогов, своевременности уплаты, правомерности применения льгот и вычетов. Рекомендуется проводить такие проверки на регулярной основе.Сформировать эффективную систему взаимодействия с налоговыми органами, включая своевременное предоставление всей необходимой отчетности и документации, конструктивный диалог при проведении проверок, оперативное урегулирование спорных вопросов.Реализация комплекса мер по совершенствованию налогового администрирования и контроля позволит компании «LuckinCoffee» минимизировать вероятность возникновения налоговых рисков и связанных с ними финансовых потерь. Кроме того, это будет способствовать укреплению репутации компании как ответственного и благонадежного налогоплательщика.Для достижения максимальной эффективности налоговой политики компании «LuckinCoffee» в Китае, крайне важно обеспечить ее тесную интеграцию с общей стратегией развития бизнеса. Налоговое планирование должно стать неотъемлемой частью комплексного финансового и управленческого планирования на всех уровнях компании.В частности, рекомендуется:Разработать долгосрочную «дорожную карту» налоговой политики компании, согласованную с бизнес-стратегией развития на китайском рынке. Она должна включать приоритетные налоговые инициативы, сроки и ответственных лиц за их реализацию.Обеспечить регулярный анализ влияния налоговых факторов на ключевые финансово-экономические показатели деятельности компании (рентабельность, денежные потоки, инвестиционная привлекательность и пр.). Встроить данные расчеты в общую систему управленческой отчетности.Интегрировать налоговую политику в процессы стратегического и инвестиционного планирования. При принятии управленческих решений о запуске новых проектов, открытии новых производственных или торговых площадок обязательно учитывать налоговые последствия.Обеспечить вовлеченность высшего руководства компании в вопросы управления налоговыми обязательствами. Регулярно рассматривать ключевые налоговые инициативы на уровне Совета директоров или Правления.Закрепить персональную ответственность топ-менеджмента за эффективность налоговой политики и достижение целевых показателей по оптимизации налогового бремени.Комплексная интеграция налоговой политики в общую стратегию развития компании «LuckinCoffee» позволит обеспечить синергетический эффект от реализации всех вышеперечисленных мероприятий по налоговой оптимизации. Это создаст прочную основу для поддержания высокой финансовой эффективности бизнеса компании в Китае в долгосрочной перспективе.Подводя итог, реализация комплекса представленных рекомендаций позволит компании «LuckinCoffee» значительно оптимизировать свою налоговую нагрузку в Китае, обеспечив сокращение совокупных налоговых платежей на 30-40% от базового уровня. Это создаст дополнительные финансовые ресурсы для инвестирования в развитие бизнеса, повышение эффективности операций, расширение присутствия на китайском рынке.Кроме того, эффективная налоговая политика позволит компании «LuckinCoffee» снизить налоговые риски, повысить прозрачность финансово-хозяйственной деятельности и укрепить репутацию ответственного налогоплательщика в глазах контролирующих органов. Все это будет способствовать достижению стратегических целей компании в Китае и упрочению ее лидерских позиций на местном рынке кофейного ритейла.Выводы по главе:На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:Во-первых, компания «LuckinCoffee» активно использует различные инструменты оптимизации налоговых обязательств в Китае - от применения налоговых льгот и преференций до управления структурой затрат и трансфертным ценообразованием. Однако существуют дополнительные возможности для снижения налоговой нагрузки.Во-вторых, перспективными направлениями оптимизации являются совершенствование корпоративной структуры и схемы владения активами, с целью перехода на более выгодные налоговые режимы; оптимизация структуры затрат компании, в частности за счет расширенного учета расходов на НИОКР и обучение персонала.В-третьих, компания должна уделять повышенное внимание управлению трансфертным ценообразованием, приводя его в соответствие с принципом рыночности, а также оптимизировать налогообложение недвижимости и земельных участков.Таким образом, реализация комплекса предложенных мероприятий позволит компании «LuckinCoffee» снизить совокупную налоговую нагрузку на 30-40% и направить освободившиеся финансовые ресурсы на развитие бизнеса в Китае. Это упрочит позиции компании как одного из лидеров кофейного рынка страны.ЗаключениеВ данной работе были рассмотрены теоретические основы налоговой политики государств и компаний, а также проведен анализ особенностей налогообложения в КНР и опыта применения налоговой стратегии компанией «LuckinCoffee» на китайском рынке.На основании проведенного исследования можно сделать несколько выводов.Во-первых, необходимо понимать, что налоговая политика выступает многофункциональным инструментом, направленным на решение широкого круга экономических, социальных и экологических задач государства. Одновременно для компаний эффективное управление налоговыми обязательствами является одним из ключевых факторов финансовой устойчивости и конкурентоспособности бизнеса.Во-вторых, следует отметить, что налоговые системы России и Китая имеют много общих черт - централизованность, многоуровневую структуру, активное использование налогов как регулятора экономики. Вместе с тем китайская налоговая политика характеризуется большей динамичностью и гибкостью, что позволяет учитывать трансформацию экономических условий.В-третьих, компания «LuckinCoffee» применяет комплексный подход к управлению налогами, включая использование льгот, оптимизацию затрат и трансфертного ценообразования. Однако имеются дополнительные резервы снижения налогового бремени, в частности за счет оптимизации корпоративной структуры и перехода на более выгодные налоговые режимы.Далее, при формировании налоговой стратегии компаниям необходимо учитывать постоянную эволюцию налогового законодательства в стране, регулярно мониторить изменения и своевременно адаптировать подходы. Это позволит максимально использовать все доступные легальные средства оптимизации.Также крайне важным элементом является тесная интеграция налоговой политики в общую бизнес-стратегию на всех уровнях управления. Это создаст синергетический эффект от реализации налоговых инициатив и позволит минимизировать финансовые издержки.Таким образом, реализация комплекса рекомендованных в работе мероприятий по усовершенствованию налоговой политики «LuckinCoffee» в Китае позволит оптимизировать налоговое бремя на 30-40% и направить освободившиеся ресурсы на развитие бизнеса. Это заложит прочную основу для поддержания финансовой устойчивости компании и упрочения ее рыночных позиций в будущем.Таким образом, проведенный анализ позволил выявить сущность налоговых систем России и Китая, особенности налогообложения в КНР, опыт налоговой политики «LuckinCoffee» и дать рекомендации по ее дальнейшему совершенствованию в соответствии с лучшими практиками. Это создаст теоретическую основу для повышения эффективности налогового управления компаниями, ведущими бизнес в Китае.Список использованных источниковБлум Д. Э., Уильямсон Д. Г. Демографические переходы и экономические чудеса в развивающейся Азии // Обзор экономики Всемирного банка. 1998. № 12.Винокуров, А.А. Особенности налоговых систем России и Китая // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2020. - №5. - С. 6-20.Вутяншин, Р. Р. Характеристика налоговой системы Китая и ее особенности / Р. Р. Вутяншин. — Текст : электронный // Сyberleninka.ru : [сайт]. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/harakteristika-nalogovoy-sistemy-kitaya-i-ee-osobennosti (дата обращения: 15.04.2024).Государственная налоговая администрация Китайской Народной Республики. -[Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.chinatax.gov.cn/eng/home.html (дата обращения: 16.10.2022).Исакова, А.М. Сравнение налоговых систем России и Китая / А.М. Исакова, А.Ю. Волков // Экономический потенциал студенчества в региональной экономике. -Ярославль: Ярославский государственный педагогический университет им. К.Д. Ушинского, 2019. - С. 55-58.Ликай, В.К. Сравнительная характеристика налоговых систем России и Китая / В.К. Ликай, Ю.А. Праскова // Россия и Китай: история и перспективы сотрудничества. -Благовещенск: Благовещенский государственный педагогический университет, 2019. - С. 94-100.Обиремко, С. И. Некоторые особенности современного развития Китайской модели экономики / С. И. Обиремко. — Текст : электронный // Сyberleninka.ru : [сайт]. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nekotorye-osobennosti-sovremennogo-razvitiya-kitayskoy-modeli-ekonomiki (дата обращения: 15.04.2024).Особенности китайского налогообложения в 2022 году: актуальные ставки для физических лиц и предприятий // Юридический портал для эмигрантов. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://migrator.ru/how/pmzh/osobennosti-kitajskogo-nalogooblozheniya (дата обращения: 10.04.2024).Поспелова, Е.Б. Современная налоговая система Китая: налоги на доходы и имущество физических лиц // Интернет-журнал Науковедение. - 2014. - №6.ChinaStatisticalYearbook 2019. NationalBureauofStatistics, ChinaStatisticsPress. Being. 2019. P. 33.Continuouslyimprovingthelevelofinvestmentinfixedassetscontinuestoplay a keyroleindevelopment. NationalBureauofStatistics. 2021. No. 29.StatisticalBulletinofthePeople'sRepublicofChinaonNationalEconomicandSocialDevelopmentin 2018 // People'sDaily. 2019. March 1. № 1.StatisticalBulletinofthePeople'sRepublicofChinaonNationalEconomicandSocialDevelopmentin 2018. People'sDaily, March 1. 2019, No. 1.WhitePaperonChina'sDigitalEconomyDevelopmentandEmployment. // ChinaAcademyofInformationandCommunicationsTechnology. 2019.WhitePaperonChina'sDigitalEconomyDevelopmentandEmployment. ChinaAcademyofInformationandCommunicationsTechnology. 2019.企业用户. — Текст : электронный // Luckincoffee.co : [сайт]. — URL: https://luckincoffee.co/ (дата обращения: 15.04.2024).Luckincoffeeinc. Indextoconsolidatedfinancialstatements. — Текст : электронный // Sec.gov : [сайт]. — URL: https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/1767582/000091205719000058/filename1.htm#ek74201_taxation (дата обращения: 15.04.2024).LuckinCoffeeInc. AnnouncesThirdQuarter 2023 FinancialResults. — Текст : электронный // Investor.luckincoffee.com : [сайт]. — URL: https://investor.luckincoffee.com/news-releases/news-release-details/luckin-coffee-inc-announces-third-quarter-2023-financial-results/ (дата обращения: 15.04.2024).FORM 20-F. — Текст : электронный // Investor.luckincoffee.com : [сайт]. — URL: https://investor.lkcoffee.com/node/7731/html (дата обращения: 15.04.2024).FORM 6-K. — Текст : электронный // Investor.luckincoffee.com : [сайт]. — URL: https://investor.luckincoffee.com/node/7206/html (дата обращения: 15.04.2024).