Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности на примере организации

Как видно на рисунке2, доходность по прочим операциям имеетположительный баланс за последние четыре года, совершая незначительныеколебания иимея положительную тенденцию возрастания прочих доходовнад прочими расходами: на 125% в 2021 году, на 213,13% в 2022 годуи на 194,90% в 2023 году.Рисунок 2Динамика прочих доходов и расходов ООО «МОСКВА ТАКСИ» за 2020-2023 гг.Сравнение показателей доходов и расходов позволяет нам сделатьвывод о тенденции и темпах развития компании, об эффективности каждогопоказателя.Итогом деятельности стало получение чистой прибыли, которая в 2023 году составила115,3%.В 2022 году чистая прибыльтакже увеличивалась на 122,67%, или почти в 3 раза на фоне снижения долисебестоимости, чтосвидетельствует о том, что активные вложения в активы компании приносятрезультат, а относительные показатели помогаю судить о возрастающихтемпах отдачи от этих вложений. Рентабельность характеризует отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д. Проведем расчет показателей рентабельности предприятия ООО «МОСКВА ТАКСИ» таблица 14.Таблица 14 Динамика показателей прибыльности (рентабельности) ООО «МОСКВА ТАКСИ» за 2020-2023 гг.НаименованиепоказателяФормула2020год2021 год2022 год2023 годРентабельность продаж (NPM)(Чистая прибыль/Выручка от продажа товаров)*100%5,085,716,707,48Рентабельность активов (ROA)Чистая прибыль / Стоимость активов *100%55,3956,2253,9252,56Рентабельность собственного капитала (ROE)(Чистая прибыль/Капитал и резервы)*100%169,72143,84120,79125,88Проведенный анализ рентабельности позволяет сделать вывод, что на предприятии происходит снижении эффективности его деятельности.В организации в 2023 году наблюдается увеличение показателя рентабельности продаж до 7,48%, то есть увеличение составило 2,4 по сравнению с 2020 годом%. Данная динамика говорит о снижении доли чистой прибыли в объеме продаж.В 2023 году по сравнению с 2020 годом на предприятии произошло уменьшение показателя рентабельности активов от обычной деятельности до 2,83%, что свидетельствует об уменьшении доли прибыли на предприятии до налогообложения.В 2023 году по сравнению с2020 годом уменьшение значения показателя рентабельности собственного капитала в анализируемом периоде составило 43,84%. Это свидетельствует о ухудшении эффективности деятельности предприятия.Таким образом, из проведенного анализа показателей рентабельностиможно сделать вывод, что на предприятии происходит снижение эффективности его деятельности рисунок 3.Рисунок 3 Анализ показателей рентабельностиФакторный анализ - это один из способов снижения размерности, то есть выделения из общей совокупности признаков, которые действительно влияют на изменение зависимой переменной.В настоящее время набор методов факторного анализа достаточно велик и насчитывает десятки различных подходов и приемов обработки данных. Одним из таких методов факторного анализа является модель Дюпона.Модель Дюпона - факторный анализ, с помощью которого можно понять, за счет каких факторов произошло изменение рентабельности. В основании этой модели лежит показатель рентабельности собственного капитала (ROE) - факторы, влияющие на ROE дробятся для того, чтобы понять, какие факторы и в какой степени влияют на эту рентабельность.Так трехфакторная формула расчета рентабельности собственного капитала имеет следующий вид(формула 9).ROE=(Чистая прибыль/Выручка)* (Выручка/Активы)*(Пассивы/Собственный капитал)(9),Где Чистая прибыль/Выручка=Чистая рентабельность продаж NPM; Выручка/Активы=Оборачиваемость активов;Пассивы/Собственный капитал= Коэффициент финансового рычага(левериджа).Трехфакторная модель Дюпона показывает влияние на рентабельность предприятия операционной деятельности (продажи), инвестиционной и финансовой. Как мы видим, эффективность системы продаж предприятия напрямую определяет рентабельность собственного капитала и следовательно инвестиционную привлекательность предприятия. Рассчитаем данный коэффициент ООО «МОСКВА ТАКСИ» в таблице 15. Таблица 15 Факторный анализ рентабельность собственного капитала ООО «МОСКВА ТАКСИ» ха 2020-2023 гг.Показатель2020 год2021 год2022 год2023 годЧистая рентабельность продаж NPM5,085,716,707,48Оборачиваемость активов11,9611,3510,308,31Коэффициент фин.левериджа3,062,562,242,40Рентабельность собственного капитала ROE185,91165,9154,58149,18В заявленном периоде рентабельность собственного капитала стремительно снижается с 185.91 в 2020 году до 149,18 в 2023 году. Чтобы увеличить рентабельность собственного капитала, нужно работать с рентабельностью продаж, оборачиваемостью активов и финансовым рычагом.Снижение показателя приводит к росту собственного капитала, уменьшению заемного и снижению оборачиваемости активов.ООО «МОСКВА ТАКСИ» может повысить рентабельность собственного путем Увеличения нормы прибыли,поскольку прибыль находится в числителе коэффициента рентабельности собственного капитала, увеличение прибыли по отношению к собственному капиталу увеличивает рентабельность собственного капитала компании. В данном случае увеличение прибыли должно быть связано с повышением цен на услуги, снижением себестоимости, сокращением накладных расходов,все это повлияет на размер чистой прибыли и, как следствие, на показатель ROE.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ процессе написания курсовой работы была достигнута поставленная цель- разработка мероприятий по улучшению финансового состояния общества с ограниченной ответственностью «МОСКВА ТАКСИ».Изученахарактеристика предприятия, проанализирована имеющаяся бухгалтерская отчетность предприятия, на основе которой были определены состав, структура и динамика активов и пассивов, рассчитаны основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, финансовое состояние.Проведен анализ финансовой устойчивости, а также ликвидности и платежеспособности предприятия.Проведенный анализ показал, что предприятие не является абсолютно ликвидным и в ближайшие шесть месяцев не восстановит свою платежеспособность.Рассмотрены различные методы по улучшению ликвидности предприятия, разобраны основные факторы, влияющие на платежеспособность предприятия, так же проведён факторный анализ рентабельности.По результатам исследования можно подготовить рекомендации по улучшению финансового состояния.В ходе работы были получены следующие результаты.Рассмотренанализ финансового состояния,финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Финансовая устойчивость предприятия-способность организации поддерживать свое существование и бесперебойную. Платежеспособность предприятия - это способность рассчитываться по своим долгам немедленно. А ликвидность - это возможность рассчитываться по своим обязательствам с отсрочкой платежа.Отмечено, что на ликвидность предприятия влияют следующие основные факторы: чистый оборотный капитал, в том числе его составляющие: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, краткосрочная кредиторская задолженность, а также оборачиваемость счетов.В курсовой работе нами была рассмотрена деятельность ООО «МОСКВА ТАКСИ» и ее характеристика.В результате анализа нами были сделаны следующие выводы. 1. В современных условиях использование традиционных способов принятия финансовых решений становится недостаточным, и предприятия испытывают возрастающую потребность в теоретических и практических разработках в области управления финансовой деятельностью, способных отразить происходящие изменения и обеспечить им лидирующие позиции в экономике.2. В целом по проведенному анализу предприятия за 2020 - 2023 гг., следует отметить, что баланс ООО «МОСКВА ТАКСИ» не является абсолютно ликвидным и предприятие испытывает недостаток в наиболее ликвидных активах. Наличие труднореализуемых активов меньше стоимости собственного капитала, следовательно предприятие имеет собственные оборотные средства идля пополнения оборотных средств, использует кредиторскую задолженность и заемные средства.. Это говорит о неэффективной деятельности предприятия.3. По результатам проведенного анализа платежеспособности ООО «МОСКВА ТАКСИ» следует отметить, что не все показатели, характеризующие платежеспособность, находятся на уровне нормы. Это говорит о том, что на предприятии ООО «МОСКВА ТАКСИ» недостаточно хорошо организовано управление деятельностью, особенно управление в сфере реализации запасов и взыскании дебиторской задолженности.4.Предприятие ООО «МОСКВА ТАКСИ» в 2023 году имеет 3 класс заемщика. Предоставление кредитов клиентам третьего класса связанно для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, торазмер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.5. Одной из мер по улучшению платежеспособности предприятия является изменение структуры баланса, так как платежеспособность предприятия во многом зависит от оборачиваемости основного и оборотного капиталов, наличия у фирмы денежных потоков и их распределения, а также состояния дебиторской и кредиторской задолженностей.6.ООО «МОСКВА ТАКСИ» может повысить рентабельность собственногокапитала путем увеличение прибыли, котороедолжно быть связано с повышением цен на услуги, снижением себестоимости, сокращением накладных расходов, все это повлияет на размер чистой прибыли и, как следствие, на показатель ROE.Все сказанное выше позволяет заключить, что платежеспособность и ликвидность ООО «МОСКВА ТАКСИ» являются недостаточными, но у предприятия есть возможность улучшить свое положение. Следовательно, имеющиеся на предприятии условия для осуществления и развития финансовой деятельности могут быть оценены как средние и требующие тщательного отбора финансовых проектов для реализации с целью повышения финансового положения предприятия.В результате проведённого анализа можно сказать, что в перспективе наше предприятие будет платёжеспособным, но не в ближайшие 6 месяцев. В качестве предложений по улучшению платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «МОСКВА ТАКСИ» рекомендуется: - следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей;- требовать предварительную оплату за услуги;-повысить цену на услуги;-увеличивать оборачиваемость активов;- выявлять и реализовывать застящиеся запасы.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫФедеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021). – Текст : электронный. – КонсультантПлюс :Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/(дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа : по подписке;Положение по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99), утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (в ред. от 29.01.2018). – Текст : электронный. – КонсультантПлюс :Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/(дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа : по подписке;Федеральный стандарт бухгалтерского учета «Основные средства» (ФСБУ 6/2020), утв. приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н. – Текст : электронный. – КонсультантПлюс :Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа : по подписке;Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н (в ред. от 27.11.2020). – Текст : электронный. – КонсультантПлюс :Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа : по подписке;Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (в ред. от 06.04.2015). – Текст : электронный. – КонсультантПлюс :Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа : по подписке;Положение по бухгалтерскому учёту «Отчёт о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утв. приказом Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н (в ред. от 28.11.2018). – Текст : электронный. – КонсультантПлюс :Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа : по подписке;Приказ Минфина России от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации» N 34н (в ред. от 11.04.2018). – Текст : электронный. – КонсультантПлюс :Информ. - правовой портал. – URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа : по подписке;Андриянова М. В. Совершенствование системы учета и управления дебиторской и кредиторской задолженностей (на примере ООО «Курьер Сервис Новокузнецк») / М. В. Андриянова, Т. А. Буйвис // Научные исследования: теория, методика и практика : сборник материалов IV Международной научно-практической конференции. – 2018. - 303–305 с.Белкин В. Н. Организационный капитал предприятия / В. Н. Белкин, Н. А. Белкина // Экономика региона. – 2019. – Т. 12. – № 3. -298 с.Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: учебник. – Ростов н/Д: Феникс, 2022. – 538 с.;Губина О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учебное пособие / О.В. Губина, В.Е. Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2019. – 192 с. – (Среднее профессиональное образование). – ISBN 978-5-8199-0731-3. – Текст: электронный. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1009457(дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа: по подписке;Губина О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / О. В. Губина, В. Е. Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2021. – 335 с. – (Среднее профессиональное образование). – ISBN 978-5-8199-0710-8. – Текст: электронный. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1079336(дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа: по подписке;Донцова, А.В. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособие /А.В. Донцова, Н.А. Никифорова –М.: Издательство «Дело и Сервис», 2019.-336 с. Елицур М.Ю. Экономика и бухгалтерский учет. Профессиональные модули: учебник / М.Ю. Елицур, О.М. Носова, М.В. Фролова. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2022. – 200 с. – (Cреднее профессиональное образование). – Текст: электронный. // ЭБС «ZNANIUM.COM»[сайт] –URL: https://znanium.com/catalog/product/1064076 (дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа: по подписке;Канке А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2021. – 288 с. – (Профессиональное образование). – ISBN 978-5-8199-0614-9. – Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1043085 (дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа: по подписке;Казакова Н. А. Основы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности компании : учебник / Н.А. Казакова, Л.В. Пермитина ; под ред. Н.А. Казаковой. — Москва : ИНФРА-М, 2024. – 314 с. – (Среднее профессиональное образование). – ISBN 978-5-16-018158-5. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1914230(дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа: по подписке;Керимов, В.Э. Бухгалтерский учет в условиях антикризисного управления [Текст] /. - М.:Дашков и К, 2019. - 324 с.Кобелева И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 256 с. – (Среднее профессиональное образование). – ISBN 978-5-16-013880-0. – Текст : электронный. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1036527(дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа: по подписке;Мельник М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2022. – 208 с. – (Среднее профессиональное образование). – ISBN 978-5-00091-425-0. – Текст: электронный;Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности.– М.: ИнфраМ, 2024.- С. 378Фридман А. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учебное пособие / А.М. Фридман. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2022. – 204 с. – (Среднее профессиональное образование). – DOI: https://doi.org/10.29039/01860-6. – ISBN 978-5-369-01860-6. – Текст: электронный. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1155527(дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа: по подписке;Шевелев А.Е., Шевелева Е.В. Бухгалтерский учёт и анализ: учебник. – / А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева. – М.: КноРус, 2022. – 227 с.;Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельностипредприятия: учебник / А.Д. Шеремет. – 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 374 с.– (Среднее профессиональное образование). – ISBN 978-5-16-015634-7. – Текст : электронный. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1224013(дата обращения: 01.04.2024). – Режим доступа: по подписке;http://www.vuzlib.net – Экономико-правовая библиотека;http://znanium.com – Электронно-библиотечная система «Znanium»; http://konsultant.ru/ – Информационно-правовой портал «Консультант Плюс»;http://www.garant.ru/ – Информационно-правовой портал «Гарант»;и из группы БРИКПРИЛОЖЕНИЯНаименование показателя2020202120222023Относительное отклонение, %2021 к 20202022 к 20212023 к 2022Выручка227989237278248313256403104,07104,65103,26Себестоимостьпродаж118912130012141890152442109,33109,14107,44Валоваяприбыль (убыток)10907710726610642310396198,3499,2197,69Коммерческиерасходы4622244723432214200296,7696,6497,18Управленческиерасходы4508042790405723756994,9294,8292,60Прибыль (убыток) отпродаж17775197532263024390111,13114,56107,78Доходы от участия в других организациях    Проценты к получению    Проценты к уплате47555611891822117,05213,85153,24Прочиедоходы3604509601871125,00213,33194,90Прочиерасходы30102570153042985,3859,5328,04Прибыль (убыток) доналогообложения14650170772087124010116,57122,22115,04Налогнаприбыль3070352042414836114,67120,47114,02в т.ч. текущий налог на прибыль140105673475,0063,8150,75Отложенный налог на прибыль    ПрочееЧистаяприбыль (убыток)11580135571663019174117,07122,67115,30Приложение 1Анализ динамики доходов, расходов и финансовых результатов ООО «МОСКВА ТАКСИ» за 2020-2023 гг.