Управление финансовой устойчивостью компании.

Важность определения времени фактических поступлений и платежей несомненна для эффективного управления движением денежных средств. Бюджет движения денежных средств, или план денежных поступлений и платежей, играет ключевую роль в контроле над денежными потоками. Составлением бюджета денежных средств занимается финансовый отдел предприятия. Можно разрабатывать бюджет на различные периоды, чтобы учитывать изменения в денежных поступлениях. Чтобы обеспечить ликвидность, необходимо эффективно управлять денежными потоками предприятия.Прогнозирование денежных потоков на ближайшую перспективу является более надежным, чем планирование на долгосрочный период. Бюджет денежных средств — это документ, который отражает ожидаемые доходы и расходы на будущее. Это помогает руководителям предвидеть изменения в денежных потоках и поддерживать необходимый уровень средств в соответствии с требованиями, предотвращая избыток или недостаток временно свободных средств.Для оперативного реагирования на изменения в окружающей среде необходимо обеспечить приемлемый запас финансовых ресурсов. Для этого компании вырабатывают операционные бюджеты, которые определяют общий объем доступных средств. Такой подход позволяет иметь стратегический запас наличности для возможности быстрого адаптирования к переменчивым условиям.Построение "бюджета денежных средств" начинается с анализа поступлений за реализованную продукцию. В таблице 6 рассмотрим сначала динамику чистых денежных потоков ООО «Торговый Дом «РАЙТ» за 2021-2022 годы.Таблица 6 - Динамика чистых денежных потоков ООО «Торговый Дом «РАЙТ» в течение 2021-2022 годаНаименование2021 г., тыс. руб.2022 г., тыс. руб.Абсолютное отклонение, тыс. руб.Темп прироста, %Поступления от текущей деятельности155736289684133 94886,01Платежи по текущей деятельности144 596286 105141 50997,87Чистый денежный поток от текущей деятельности11 1403 579-7 561-67,87Поступления от инвестиционной деятельности1341875339,55Платежи по инвестиционной деятельности2 24423 48721 243946,66Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности-2 110-23 300-21 1901004,27Поступления от финансовой деятельности5 40015 0009 600177,78Платежи по финансовой деятельности4 3005 4001 10025,58Чистый денежный поток от финансовой деятельности1 1009 6008 500772,73Чистый денежный поток от всех видов деятельности10 130-10 121-20 251-199,91Чистое движение средств в 2022 году составило -10,1 млн. руб. Снижение данного показателя обусловлено значительным увеличением платежей по операционной деятельности. Оперативное финансовое планирование обеспечивает стабильную платежеспособность предприятия в процессе его хозяйственной деятельности, выполнение финансового плана осуществляется непосредственно. Для достижения этой цели, рекомендуется составление оперативного финансового плана, который включает в себя баланс денежных поступлений.ООО «Торговый Дом «РАЙТ» стремится к синхронности денежных потоков, чтобы достичь необходимого уровня ликвидности своих активов в будущем. Для этого составляется план, в котором данные о балансе денежных затрат и поступлений приводятся на короткие промежутки времени. Если эти данные надежны, то они имеют большую ценность при более краткосрочном представлении. Если временные промежутки увеличиваются, значимость этих данных снижается.В табл. 7 рассмотрим план денежных средств ООО «Торговый Дом «РАЙТ» на 2023 год.Таблица 7 - План денежных средств ООО «Торговый Дом «РАЙТ» по видам деятельности на 2023 годНаименование1 квартал 2023 г., тыс. руб.2 квартал 2023 г., тыс. руб.3 квартал 2023 г., тыс. руб.4 квартал 2023 г., тыс. руб.Итого 2023 г.Поступления от текущей деятельности720007300075 00077000297000Платежи по текущей деятельности70 00070 50071 00072 000283500Чистый денежный поток от текущей деятельности2 0002 5004 0005 00013500Поступления от инвестиционной деятельности1010101040Платежи по инвестиционной деятельности150150150150600Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности-140-140-140-140-560Поступления от финансовой деятельности2753004005501525Платежи по финансовой деятельности2 1002 3002 8003 40010600Чистый денежный поток от финансовой деятельности-1 825-2 000-2 400-2 850-9075Чистый денежный поток от всех видов деятельности353601 4602 0103865Чистое движение денежных средств в 2023 году планируется на уровне 3865 млн. руб. Положительным признаком данного бюджета, является то, что в нем синхронизированы притоки и оттоки денежных средств не только от операционной деятельности, но и от финансовой и инвестиционной, а также остается часть денежных средств для финансирования непредвиденных расходов.Возникающие временно свободные средства и дополнительная потребность в них у предприятия отражены в плане поступлений средств. Финансовым менеджерам предоставляется возможность инвестировать свободные финансовые средства на депозитные счета коммерческих банков или в ценные бумаги для получения доходов. Когда возникает потребность, обеспечивается привлечение дополнительных средств.В таблице 8 рассмотрим запланированный остаток денежных средств ООО «Торговый Дом «РАЙТ» на 2023 год.Таблица 8 - Динамика остатков денежных средств ООО «Торговый Дом «РАЙТ» за 2021-2022 годы и план остатков на 2023 годНаименование2021 г., тыс. руб.2022 г., тыс. руб.2023 г. (план), тыс. руб.Чистый денежный поток от всех видов деятельности10 130-10 1213 865Остаток средств на начало года010 1309Остаток средств на конец года10 13093 874Остаток средств на конец 2023 года планируется на уровне 3,9 млн. руб. Данный показатель, при условии его достижения, является оптимальным для осуществления текущей деятельности компании.С начала бюджетного года руководители подразделений составляют бюджеты, связанные с их видами деятельности. Основой для составления прогнозного баланса являются баланс на начало бюджетного года, бюджеты операционных расходов и бюджет денежных средств. Путем корректировки баланса за предыдущий год и учета всех видов деятельности, которые планируются в течение бюджетного периода, разрабатывается прогнозный баланс ООО «Торговый Дом «РАЙТ». Начинается составление консолидированного бюджета предприятия с нижнего уровня управления.В таблице 9 представлен текущий финансовый план на 2023 год, в котором рассмотрены формирование чистой прибыли предприятия и его фактическое выполнение. Представители различных подразделений предприятия активно участвуют в этой работе, осуществляя последовательное суммирование и координирование бюджетов, а затем подготовку сводного бюджета. Они также проводят множество расчетов и обосновывают обобщение и согласование различных показателей, что требует их активного участия. Таблица 9 - Фактическое выполнение финансового плана формирования чистой прибыли ООО «Торговый Дом «РАЙТ»НаименованиеПлан на 2022 г., тыс. руб.2022 г., тыс. руб.Абсолютное отклонение, тыс. руб.Выполнение плана, %Выручка210 000241 40331 403114,95Себестоимость продаж159 600151 540-8 06094,95Валовая прибыль50 40089 86339 463178,30Коммерческие расходы20 50019 063-1 43792,99Прибыль от продаж29 90070 80040 900236,79Проценты к уплате1 500 -1 5000,00Прочие доходы5002 0161 516403,20Прочие расходы 6801 004324147,65Прибыль до налогообложения28 22071 81243 592254,47Налог на прибыль и прочее5 64414 5438 899257,67Чистая прибыль22 57657 26934 693253,67Можно сделать вывод, что планирование финансового результата на предприятии является удовлетворительным. Процент выполнения финансового результата от операционной деятельности до налогообложения составил более 236%, а чистого финансового результата 250%. Сальдо между плановыми показателями и фактическим их выполнением почти по всем статьям доходов превышают 14%, что является положительным показателем. Что касается статьи прочих расходов, то фактический показатель превышает плановый, и составляет 147%. Необходимо выделить проблемы по планированию такого показателя, как прочие расходы организации, что является проблемой для предприятия, ведь он является фундаментальным при планировании других финансовых показателей.То есть следует сделать вывод, что предприятие должно использовать более точную методику прогнозирования, которая бы охватывала больший спектр факторов.ЗаключениеРезультаты проведенного исследования дают возможность подытожить, что на предприятии основными задачами финансового планирования являются обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами, установление рациональных финансовых отношений с банками, страховыми компаниями и субъектами хозяйствования. Также важным аспектом является определение способов эффективного вложения капитала и оценка его рационального использования. Для увеличения прибыли необходимо выявление и мобилизация резервов путем рационального использования материальных, трудовых и денежных ресурсов. Кроме того, следует осуществлять контроль за формированием и использованием платежных средств.Обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми источниками финансирования является целью финансового планирования. Этот процесс включает определение объема финансовых ресурсов, их источников формирования и направления использования, учитывая производственные и маркетинговые показатели предприятия в плановом периоде.Финансовое планирование на предприятии осуществляется согласно следующих принципов: принцип полноты, принцип интегрированности, принцип обоснованности, принцип гибкости, принцип реальности, принцип экономичности.Планирование как процесс разработки будущих сценариев развития предприятия базируется на использовании системы методов. К основным из них относят следующие: балансовый метод, нормативный метод, коэффициентный метод, расчетно-аналитический метод.Для успешной деятельности и развития предприятия в следующем году финансовый план будет учитывать объемы поступлений и направления средств, а также обязательства, включая уплату налогов и обязательных платежей. В финансовом плане будут содержаться разделы, которые охватывают формирование и поступление средств, увеличение активов предприятия, возврат привлеченных средств, расходы на обязательные платежи в бюджет и государственные целевые фонды, а также компенсацию убытков из предыдущих периодов.В разработке финансовых планов предприятиям необходимо учитывать, что в рыночных условиях нет универсальных требований по их видам. Это означает, что каждый финансовый план может иметь свои специфические особенности. Несмотря на это, существует несколько наиболее распространенных видов финансовых планов, включая план финансовых результатов, плановый баланс, баланс доходов и расходов, план денежных потоков и платежный календарь.Проведенный анализ финансового состояния ООО «Торговый Дом «РАЙТ» показал, что величина имущества организации выросла более чем в 3,5 раза за 2021-2022 гг. На протяжении 2021-2022 гг. объем чистой прибыли увеличился в 4 раза, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности. Можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «Торговый Дом «РАЙТ» имеет тенденцию к улучшению на протяжении всего анализируемого периода. При этом финансовая независимость компании находится на недостаточном уровне, поскольку только 40% имущества компании сформировано за счет собственных средств. Финансовое планирование на ООО «Торговый Дом «РАЙТ» осуществляется через прирост. То есть, планы составляются на основании фактических результатов, достигнутых в предыдущих периодах. В ООО «Торговый Дом «РАЙТ» совместно с другими отделами финансовые службы принимают участие в контроле за мобилизацией денежных ресурсов, прогнозируя и выполняя необходимые задачи и осуществляя учет их поступления (маркетинговые службы, бухгалтерия). Действенный систематический контроль за доходами и расходами будет способствовать успешному выполнению финансового плана предприятия. Список используемых источниковФедеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) – Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». – Текст: электронный.Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" – Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». – Текст: электронный.Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" – Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». – Текст: электронный.Акулов, А.В. Оценка и пути улучшения финансового состояния предприятия / А.В. Акулов // Вестник ГГУ. — 2020. — № 1. — С. 1-8. Бабич, Т. Н., Планирование на предприятии. : учебник / Т. Н. Бабич, Ю. В. Вертакова. — Москва :КноРус, 2023. — 343 с.Басовский, Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие / Л.Е. Басовский. - Москва: ИНФРА-М, 2023. - 260 с.Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учебное пособие / Брусов П.Н., Филатова Т.В. — Москва: КноРус, 2021. — 227 с.Вяткин, В. Н. Финансовые решения в управлении бизнесом: учебно-практическое пособие / В. Н. Вяткин, В. А. Гамза, Д. Д. Хэмптон. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 325 с. Гаврилова, С. А. Понятие и проблемы анализа финансового состояния предприятия в современных условиях / С. А. Гаврилова, А. В. Заступов // Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями: Межвузовский сборник научных трудов. – 2021. – № 1. – С. 10-14. Гадаев, К.М. О роли бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния экономического субъекта / К.М. Гадаев // Вестник научной мысли. — 2020. — № 3. — С. 26-31. Герасимова, В. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / В. Д. Герасимова, Л. Р. Туктарова. – Москва: КноРус, 2020. – 505 с. Грачева Н.А. Оценка финансового состояния производственной организации по данным бухгалтерской отчетности / Н.А. Грачева // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. — 2020. — № 2 (44). — С. 83-94. Денисова, Д.В. Финансовое состояние организации: приемы и методы анализа / Д.В. Денисова // Наукосфера. — 2021. — № 6-1. — С. 346-352. Исраилова, З. Р. Финансовый анализ как главный инструмент деятельности финансового менеджмента / З. Р. Исраилова, М. А. Вахаева // Актуальные вопросы современной экономики. – 2022. – № 12. – С. 1004-1008. Каледин, С. В. Финансовый менеджмент. Расчет, моделирование и планирование финансовых показателей: учебное пособие для СПО / С. В. Каледин. – Санкт-Петербург: Издательство «Лань», 2020. – 520 с. Карташова, И.А. Сущность и значение финансового состояния предприятия и методики его оценки / И.А. Карташова // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. — 2020. — № 14. — С. 74-78. Катышева, А.А. Корреляционный анализ финансовых показателей на примере результатов деятельности субъекта малого и среднего бизнеса / А. А. Катышева. – 2022. – Т. 9, № 1. – С. 338-344. Козлов, В.В. Трансформация финансовой отчетности в соответствии с МСФО / В.В. Козлов // Международный бухгалтерский учет. - 2021. - N 42. - С. 38 - 50. Колесник, Д.С. Оценка финансового состояния организации и пути его улучшения / Д.С. Колесник // Наука через призму времени. — 2020. — № 4 (37). — С. 62-63. Кузнецова, Н. В. Финансовый анализ деятельности организации на стадии банкротства / Н. В. Кузнецова // Экономика и предпринимательство. – 2022. – № 5(142). – С. 1051-1057. Неяскина Е. В. Экономический анализ деятельности организации: учебник / Е. В. Неяскина, О. В. Хлыстова. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М. : Директ-Медиа, 2020. – 400 с. Понятие и сущность анализа финансового состояния / С. П. Будагова, Э. И. Давыдова, К. В. Додонова [и др.] // Форум молодых ученых. – 2020. – № 10(50). – С. 97-101. Рабазанова, И. Н. Оценка и анализ результатов финансовой деятельности коммерческой организации по данным бухгалтерской отчетности / И. Н. Рабазанова, Д. А. Сулейманова // Гуманитарий и социум. – 2022. – № 1. – С. 18-21. Распаев, Э.Ф. Оценка финансово – экономического состояния производственного предприятия / Э.Ф. Распаев // Аллея науки. — 2021. — Т. 2. — № 1 (52). — С. 16-19. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 608 с. Тарасенко, Е. А. Понятие и структура анализа финансового состояния предприятия и методы управления финансовыми результатами / Е. А. Тарасенко // Актуальные вопросы современной экономики. – 2021. – № 9. – С. 69-77. - Финансовое планирование и бюджетирование: учебное пособие / В.Н. Незамайкин, Н.А. Платонова, И.М. Поморцева [и др.]; под ред. проф. В.Н. Незамайкина. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2023. — 112 сФинансовое планирование в организациях: учебник для направления бакалавриата "Экономика" / [С. В. Большаков и др.]. – Москва: КноРус, 2020. – 274 с.Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 208 с. Экономическая теория и практика: реальность и потенциал развития : материалы межвузовской научно-методической конференции / под ред. А.Е. Дворецкой. – М. : Дело, 2020. – 218 с. ПРИЛОЖЕНИЕ АБухгалтерская отчетность ООО «ТД РАЙТ»