Анализ финансового состояния деятельности предприятия и разработка мероприятий по его улучшению( на примере «Вагонное ремонтное депо Сасово-обособленное структурное подразделение АО «ОМК СТАЛЬНОЙ ПУТЬ»»

Важно отметить, что в финансовом анализе компания за рассматриваемый период имеет убыток, увеличение расходов по деятельности, значительное наличие доли в балансе предприятия дебиторской и кредиторской задолженности, также имеются заемные средства, все эти показатели в основном и влияют на все финансовое состояние организации и ее анализ.Так как показатели имеют негативную тенденцию, рассмотренный анализ финансового состояния организации имеет неудовлетворительную оценку. Компании необходимо принять меры, чтобы улучшить ликвидность, платежеспособность, рентабельность, финансовую устойчивость и избежать наступления банкротства организации.ГЛАВА 3. Основные мероприятия по улучшению финансового состояния Вагонное ремонтное депо Сасово - обособленное структурное подразделение АО «ОМК Стальной путь»3.1.Проблемы анализа финансового состояния Вагонное ремонтное депо Сасово - обособленное структурное подразделение АО «ОМК Стальной путь»Одним из важных и ключевых направлений для любой компании является улучшениефинансового состояния своего предприятия, но в современных условиях экономики это очень трудно сделать, так как существует значительное количество причин и проблем для достижения данной цели.Анализируя финансовое состояние исследуемого предприятия, выявили следующие проблемы:–Рост дебиторской и кредиторской задолженности.–Кредиторская задолженность превышает дебиторскую.–В штате организации отсутствует сотрудник, который занимается дебиторской задолженностью.– В пассиве балансанаибольшее влияние на его формирование за 2022 год оказывают краткосрочные заемные средства.–Компания имеет убыток за 2020-2022г.–В течение исследуемых периодов наблюдается отрицательная динамика коэффициентов платежеспособности и ликвидности, что указывает на недостаточную платежеспособность и финансовую нестабильность предприятия.–Предприятие не обладает абсолютной финансовой устойчивостью, находится в зоне критического риска.– Показатели рентабельности за рассматриваемый период ухудшились.– Высокий риск банкротства.Таким образом, данные изменения могут привести к ухудшению финансового состояния предприятия, таким образом, выявленные в ходе анализа проблемы говорят о том, что компания нуждается в совершенствовании своей деятельности.3.2.Пути повышения финансового состояния Вагонное ремонтное депо Сасово - обособленное структурное подразделение АО «ОМК Стальной путь»Рекомендации, чтобы улучшить финансовое состояние организации.1.Для улучшения финансово-хозяйственной деятельности представленной организации, необходимо ввести такую должность как специалист по работе с дебиторской задолженностью, так как финансовый анализ деятельности данной компании показал за 2022г существенное увеличение дебиторской задолженности – 1942,21%, необходимо ввести в штат и в организационную структуру специалиста по работе с дебиторской задолженностью, который будет проводить анализ задолженности, проводить процедуры по взысканию долгов, составлять списки дебиторов и оценивать каждого дебитора.2.Разработать эффективную систему по управлению дебиторской и кредиторской задолженности с целью снижения и контроля дебиторской и кредиторской задолженности (рисунок 14 ). А именно:Предлагаемсформировать регистр учета расчетов с покупателями в организации. Это позволит компании отразить информацию, когда будет возникать дебиторская задолженность в разрезе каждого контрагента или клиента-дебитора.Данная информация является основой для анализа и контроля дебиторской задолженности, сроков оплаты и создания предпосылок для принятия своевременных решений руководством компании. Это помогает избежать банкротства и укрепить финансовое положение организации.Таблица 13 – Регистр аналитического учета расчетов с покупателями в Вагонное ремонтное депо Сасово - обособленное структурное подразделение АО «ОМК Стальной путь»ПериодНаименование контрагентаОстаток задолженности на начало периодаРеализовано услуг/ товаров за отчетный периодПолучено в оплату реализованных товаров/услугОстаток задолженности на конец периодаДебетКредитДата и номер акта расчетовСумма, руб.Дата и номер выписки банкаСумма, руб.ДебетКредитВсегоВыручкаНДС123456789101112Регистрация и учет расчетов с покупателями, заказчиками и остальными дебиторами имеет решающее значение для эффективного ведения бизнеса. В этом контексте, сводный регистр по расчетам с дебиторами является незаменимым инструментом для контроля и анализа финансовых операций. В данном регистре можно будет отследить динамику расчетов с дебиторами в течение месяца, понять заранее какие остатки не будут оплачены на конец месяца и принять меры, чтобы задолженность дебиторов была максимально краткосрочной. Таким образом, это позволит компании принимать своевременные и взвешенные решения в отношении дебиторской задолженности, обеспечивая финансовую стабильность и устойчивость нашего предприятия.Таблица 14 – Регистр учета расчетов с покупателями и заказчиками и прочими дебиторами Вагонное ремонтное депо Сасово - обособленное структурное подразделение АО «ОМК Стальной путь»Расчеты с покупателями и заказчиками, руб.Расчеты с прочими дебиторами, руб.ПериодНаименование контрагентаОстаток на начало ВозниклоПогашеноОстаток на конецОстаток на началоВозниклоПогашеноОстаток на конецДебетКредитДебетКредитДебетКредитДебетКредит1234567891011121314Данный регистр позволит анализировать сроки задолженности, сумму задолженности и самих подотчетников.Например, если обнаружится по регистру, что подотчетное лицо не вернуло суммы или не отчиталось за них, то бухгалтерпередаст информацию руководителю организации.Таблица 15 – Регистр аналитического учета расчетов с подотчетными лицами Вагонное ремонтное депо Сасово - обособленное структурное подразделение АО «ОМК Стальной путь»ФИО сотрудникаОстаток на началоВыдано в подотчетИзрасходовано подотчетных средствВыдано в возмещение, руб.Возврат в кассу, руб.Остаток на конецДебетКредитОснованиеСумма, руб.Дата и номер авансового отчетаКомандировочные расходыХозяйственные расходыПриобретение МПЗСумма НДСДебетКредит1234567891011121314Отчет о списании дебиторской и кредиторской задолженности поможет вести учет платежной дисциплины в отношении каждого дебитора и кредитора.Благодаря такому отчетуможно управлять долгами, снижая риски и обеспечивая финансовую устойчивость организации.В случае, если срок оплаты по договору, счет-фактуре или счету предусмотрен одним сроком, например, 16.02.2022г, а дебитор оплачивает свой долг позже и несколькими платежами, то можно увидеть на сколько дней просрочка по долгу, тоже самое и касается кредиторской задолженности. Таким образом, эту информацию о должнике можно применить при расчете процентной ставки, которую можно включить в договор за просроченный платеж. А информацию о должности кредитора можно также использовать для определения возможных пеней и штрафов, которые можно будет спрогнозировать ивключить в будущие расходы в случае неоплаты, все это будет помогать организации учитывать и анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность, а также ликвидность и платежеспособность организации.Таблица 16 – Отчет о списании дебиторской задолженности№Срок оплаты по акту/счету/торг-12Дата платежного порученияСумма, руб.Сумма дебиторской задолженности на дату поступления платежного поручения, руб.Период просрочки, дней116.02.202219.02.202250 000350 000321.02.202270 000300 000524.02.2022150 000230 000826.02.202280 00080 00010Предлагаемые регистры предназначены только для аналитической и внутренней статистической, справочной информации, для того, чтобы наглядно проанализировать всех дебиторов и кредиторов в разрезе возможных сроков погашения задолженности.Рисунок 14–Управление дебиторской задолженностью3.Разработатьмероприятия, направленные на повышение ликвидности и платежеспособности предприятия, представим на рисунке 15.Рисунок – 15 Рекомендации по совершенствованию ликвидности и платежеспособности деятельностиПервое мероприятие создание финансовых резервов позволяет организации быть готовой к возможным неожиданным расходам или финансовым потрясениям, таким как экономические кризисы или исполнение гарантийных обязательств. Такие резервы, как резерв на возмещение убытков от участия в судебных процессах или резерв на покрытие потерь от девальвации валюты, помогают организации минимизировать риски и обеспечить финансовую устойчивость. Создание финансовых резервов является важным инструментом для обеспечения финансовой безопасности и устойчивости организации, а также для оптимизации налоговой нагрузки и управления финансовыми рисками.Например, после того как организация провела инвентаризацию дебиторской задолженности за 1 квартал 2022 года, выявила следующие сомнительные долги:– задолженность покупателя за товары и услуги – 94 400 руб., срок оплаты – 07 февраля 2022г;– задолженность принципала по агентскому договору – 35 400 руб.,срок оплаты – 15 марта 2022г;Выручка организации за 1квартал 2022 года составила 800 000 руб., за 2021 год – 1 240 000 руб.Таблица 17 – Определение расчетной суммы отчислений в резерв Номер долгаСумма долга, руб.Срок платежа по договоруСрок долга по состоянию на 31 марта, количество календарных днейПроцент отчислений в резервСумма отчислений в резерв, руб.№194 40007.02От 45 до 905047 200№235 40015.03Менее 4500Итого за 1 квартал47 200Максимальная сумма отчислений в резерв составляет 124 000 рублей (10% от 1 240 000 рублей). Эта сумма превышает расчетную величину резерва. Следовательно, компания может учесть 47 200 рублей в качестве расходов при расчете налога на прибыль. Создавая резерв по спорным долгам, организация получает отсрочку по уплате налога на прибыль и экономит оборотные средства. Она уплачивает налог на прибыль только в случае, если покупатель возвращает долг за поставленную продукцию или выполненные работы. Если долг не выплачивается по истечении всех сроков, он списывается в расход за счет резерва.Второе мероприятие «Усиление работы по взысканию дебиторской задолженности». Взыскание дебиторской задолженности проводится бухгалтерами, финансовыми менеджерами и экономистами (напоминание об оплатах, предоставление отсрочек и т.д.).Третье мероприятие «Снижение издержек производства».Необходимо разрабатывать плановые калькуляции себестоимости, чтобы выявлять влияние резервов на снижение издержек.Четвертое мероприятие «Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности» или ускорение возврата долгов является эффективным инструментом для стимулирования клиентов к оперативному погашению задолженности. Например, чтобы увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности, можно предложить ввести скидки и предоплаты.Таблица 18 – Предложение покупателю о предоплате в 25% и соответствующей скидке в 5%.ПоказательБез скидкиСо скидкой 5%ИзмененияДебиторскаязадолженность, втыс. руб.2 489 0701 866 802,5- 622 267,5Оборачиваемостьдебиторскойзадолженности,оборотов.1419+5Продолжительностьдебиторскойзадолженности, дней.2619-7Благодаря внедрению скидок и предварительной оплаты, компания открывает новые возможности повысить оборачиваемость дебиторской задолженности, снизить долги перед кредиторами и увеличить собственный капитал.При условиях предоплаты в размере 25% и дебиторской задолженности сниженной на 622 267,5 тыс. руб., предприятие получит с каждого рубля, который есть в дебиторской задолженности, и выручку на 5 рублей больше.Сроки оплаты дебиторской задолженности сократятся на 7 дней. Также если будет скидка 5% за предоплату (124 453,5 тыс. руб.), то компания получит дополнительно прибыль497 814 тыс. руб. (622 267,5 – 124453,5).Таким образом, предоплата в размере 25% и скидка 5%, поможет компании высвободить денежные средства в размере 497 814 тыс. руб.Рассмотрим расчет вероятности банкротствапо двухфакторной модели Альтмана с учетом изменившейся дебиторской задолженности. Применим данную модель, так как в основе используется коэффициент текущей ликвидности, на изменение которого влияют активы компании, особенно дебиторская задолженность.Таблица 19 – Расчет вероятности банкротствапо двухфакторной модели Альтмана с учетом изменившейся дебиторской задолженностиКоэффициент2020202120222022 (с учетом изменившейся дебиторской задолженности при скидке 5%)Z-1,47-1,79-0,77-0,73Вероятность банкротствавысокая высокая высокая высокая Z = -0,3877 – 1,0736 * Ктл + 0,579 * (Зк/п)Z2020: -0,3877 – 1,0736 * 1,04 + 0,579 *0,05 = - 1,47Z2021: -0,3877 – 1,0736 * 1,53 + 0,579 *0,41 = -1,79Z2022: -0,3877 – 1,0736 * 0,67 + 0,579 *0,58 = -0,77Z2022: -0,3877 – 1,0736 * 0,65 + 0,579 *0,61= -0,73По итогам данных расчетов, можно увидеть, что вероятность банкротства с учетом изменившейся дебиторской задолженности (при скидке 5%) за 2022г уменьшается на 4 единицы, что является благоприятным фактором в деятельности данной организации, и означает, что если компания заинтересована в скором снижении риска банкротства, то может вводить скидки и с большим процентом на дебиторскую задолженность предприятия.Пятое мероприятие «Применение финансового анализа». Рекомендуем проводить непрерывный анализ финансовой устойчивости и разрабатывать эффективную систему мониторинга по финансовому состоянию предприятия.4.Создать систему внутреннего контроля, которая будет контролировать целевые использования денежных средств, работу каждого подразделения, движение денежных средств. Внутренний контроль возможен при реализации грамотной кадровой политики, либо же внедрении отдела контроллинга, который будет заниматься такими делами, как:– внедрение и дальнейшее совершенствование материального стимулирования работников за экономию сырья, материалов, топлива, электроэнергии др.;– обеспечение руководства и координация всей работы организации, четко определяя круг руководителей по каждой работе и её направлению, в том числе, в части управления финансовым состоянием предприятия; – мотивированиесотрудниковорганизации к достижению целей, поставленных в их работе, в том числе, в части улучшения финансового состояния организации; – выявление и снижение потенциальных рисков ведения деятельности; – повыситьпрозрачность организационной структуры организации, которая занимается управлением в части финансов организации.5.Чтобы увеличить продажи, рекомендуем проводить маркетинговые исследования, изучать рынок, цены, запросы, потребности потенциальных клиентов, а также виды товаров и услуг, которые наиболее популярны и рентабельны для компании. Также отдельно можно сдавать в аренду имущество, которое не участвует в основном виде деятельности.6.В целях увеличения прибыли необходимо совершенствовать инвестиционную политику организации, в том числе по вложениям в различные финансовые активы с целью получения дополнительной прибыли.7.Применение цифровых технологий в проектных решениях.Например, внедрение специализированной программы «цифровое предприятие» с целью анализа, контроля, управления всей финансово-хозяйственной деятельности организации. Данная программа позволит собирать, обрабатывать всю необходимую экономическую информацию, выявлять отклонения от нормативных значений, позволит объединять все процессы, формировать различные виды отчетности, а также поможет принимать верные и быстрые решения в области управления и улучшения финансово-хозяйственной деятельности организации.Предложенные рекомендации по повышению и улучшению финансового состояния даст возможность организации: – вовремя выявить риски в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью;–наладить точное взаимодействие между всеми отделами управления организации; – сформировать четкую базу данных, которая необходима для финансового анализа организации; –применять методы, которые будут влиять на уязвимые участки в области управления рентабельности продаж, финансовой устойчивости компании, собственного капитала организации, ее денежных средств и расчетов со всеми кредиторами и дебиторами; – в итоге обеспечить эффективное управление финансовым состоянием организации.Необходимо отметить, что каждая рекомендация она индивидуальна и специфична, важно учитывать все аспекты деятельности при применении данных рекомендаций. Рекомендации могут быть применены в различных компаниях с целью улучшить платежеспособность и ликвидность предприятия, эффективность его хозяйственной деятельности, предотвратить банкротство и финансово оздоровить организацию.Таким образом, анализ финансового состояния и повышение финансового состояния предприятия играет важную роль, так как состояние финансов организации играет важную роль не только для самой компании, но и для всей экономики, поскольку правильное управление финансами предприятия является ключевым условием поддержания стабильности, достижения прибыли и стимулирования роста экономики в целом.ЗАКЛЮЧЕНИЕФинансовое состояние – это важная и значимая характеристика экономической деятельности предприятия, так как охватывает все аспекты деятельности в организации.На основании показателей бухгалтерской отчетности проводят финансовый анализ компании.Основной источник информационного обеспечения анализа финансового состояния – бухгалтерская финансовая отчетность.Акционерное Общество «Объединенная металлургическая компания Стальной путь» – крупная сетевая сервисная компания, которая занимаетсяремонтом грузовых вагонов в России. Основной вид деятельности компании – деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом.По данным анализаимущества и источников его формирования было выявлено:– За 2022г по сравнению с 2021г произошло увеличение таких показателей, как нематериальные активы – 113,706%, отложенные налоговые активы – 105,37%, прочие внеоборотные активы – 44,10%, запасы – 20,05%, НДС – 4938,93%, дебиторская задолженность – 1942,21%, денежные средства – 13280,60%, убыток – 79,17%, отложенные налоговые обязательства – 23,69%, кредиторская задолженность – 31,76%.– За 2022г по сравнению с 2021г произошло уменьшение таких показателей, как основные средства – 27,37%, финансовые вложения – 99,99%, прочие оборотные активы –28,01%, долгосрочные заемные средства – 100%, краткосрочные заемные средства – 86,05%, доходы будущих периодов – 100%, оценочные обязательства – 11,81%, прочие обязательства – 34,00%.– Максимальную долю в формировании активов предприятия за 2022 год занимают основные средства (31,44%), за 2021 год (37,45%), отложенные налоговые активы за 2022 год (10,59%), за 2021 год (4,46%), запасы за 2022 год (35,57%), за 2021 год (25,63%), дебиторская задолженность за 2022 год (19,17%), за 2021 год (27,37%).– В пассиве баланса наибольшее влияние на его формирование за 2022 год оказывают уставный капитал (54,04%), за 2021 год (46,75%), краткосрочные заемные средства за 2022 год (58,60%), за 2021 год (7,06%), кредиторская задолженность за 2022 год (24,66%), за 2021 год (28,11%).– Выручка за 2022 год увеличилась на 596 100 млн. рублей или на 3,34%. Произошло снижение себестоимости продаж на 8,22%, увеличились коммерческие расходы за 2022г на 35,28%, увеличился убыток за 2022г на 32,76%.– Ликвидность компании и показатели платежеспособности имеют отрицательную динамику, происходит рост задолженности дебиторов и кредиторов.– Коэффициенты финансовой устойчивости ниже нормативных значений.– Показатели рентабельности снизились.– Неудовлетворительная структура баланса, высокий риск банкротства.По результатам анализа финансового состояниярассматриваемой организации, мы выявили проблемы анализа финансового состояния организации. Данные проблемы требуют решений. Рекомендации по повышению финансового состояния организации: –сформировать регистр учета расчетов с покупателями вВагонное ремонтное депо Сасово - обособленное структурное подразделение АО «ОМК Стальной путь»;– сформировать сводные регистры учета расчетов с покупателями и заказчиками и прочими дебиторами;регистры учета расчетов с подотчетными лицами; отчеты о списании дебиторской задолженности и др.–принять меры, которые повысят эффективность управления задолженности дебиторов, а также снижение задолженности;–разработать меры, которые помогутснизить задолженность кредиторов;– создание финансовых резервов;– введение механизма скидок и предоплаты с целью увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности;–проводить анализ на финансовую устойчивость компании;–проводить периодический анализ актива и пассива баланса компании;–разработать систему мониторинга;– совершенствование инвестиционной политики и др.Применение предложенных мероприятий приведет к повышению финансового состояния предприятия, а, следовательно, и к увеличению прибыльности предприятия, укреплению его финансовой устойчивости и обеспечению успешного развития в будущем.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ1.Абдукаримов И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учебное пособие / И.Т. Абдукаримов М.В. Беспалов. – Москва: ИНФРА-М, 2023. – 214 с. 2.Агеева О.А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ: учебник для вузов / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 240 с.3.Амирова С.А. Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия / С. А. Амирова // Вопросы устойчивого развития общества. – 2022. – № 3. – С. 111-119.4.Антропова А.А. Диагностика банкротства предприятия на основе российской и зарубежной методик / А.А. Антропова // В сборнике: Актуальные вопросы науки и практики и перспективы их решений. сборник научных трудов по материалам XXII Международной научно-практической конференции. Анапа. – 2024. – С. 5-9.5.Аскеров П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие / П.Ф. Аскеров, И.А. Цветков, Х.Г. Кибиров; под общ. ред. П.Ф. Аскерова. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 176 с.6.Боташева Л.С. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации / Л. С. Боташева // Управленческий учет. – 2022. – № 12-2. – С. 371-377.7.Бурмистрова Л.М. Экономика организации (организации): учебное пособие /Л. М. Бурмистрова. – М.: Инфра-М., 2020. – 240 с.8.Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2024. – 434 с.9.Губина О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / О.В. Губина, В.Е. Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2024. – 335 с.10.Гарнова А. П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / под ред. А.П. Гарнова. – Москва: ИНФРА-М, 2023. – 366 с.11.Гапон М.Н. Использование анализа ликвидности в оценке финансового состояния организации / М. Н. Гапон // Актуальные вопросы современной экономики. – 2022. – № 11. – С. 587-595.12.Дудник Д. В. Основы финансового анализа: учебное пособие / Д. В. Дудник, М. Л. Шер. – Москва: РГУП, 2020. – 232 с.13.Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебник / В.Б. Ивашкевич. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 448 с.14.Иванов И. Н. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник / И.Н. Иванов. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 348 с.15.Карпова Е. Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / Е.Н. Карпова, Е.А. Чумаченко. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 285 с.16.Кобелева И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2024. – 292 с.17.Мизиковский Е. А. Бухгалтерский учет и экономический анализ бизнес-процессов: учебное пособие / Е. А. Мизиковский, И. Е. Мизиковский. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2020. – 216 c.18.Никитина И.С. Пути повышения финансовой устойчивости коммерческого предприятия / И. С. Никитина // В сборнике: Первая ступень в науке. сборник трудов по результатам работы IX Международной научно-практической студенческой конференции. – 2021. – С. 89-92.19.Осипян А.Г. Оценка рентабельности активов организации / А. Г. Осипян // В сборнике: Экономика XXI века - экономика новых возможностей. Актуальные вопросы теории и практики экономики и управления. сборник научных статей. Ассоциация «НИЦ «Пересвет». Санкт-Петербург. – 2020. – С. 72-77.20.Панков В. В. Экономический анализ: учебное пособие / В. В. Панков, Н. А. Казакова. – Магистр: ИНФРА-М, 2020. – 624 с21.Поздеев В.Л. Методы оценки финансовой устойчивости как фактора экономической безопасности предприятия / В. Л. Поздеев // Инновационное развитие экономики. – 2023. – № 3 (75). – С. 65-7122.Пылаева А.С. Платежеспособность и ликвидность как элементы анализа финансового состояния организации / А. С. Пылаева // Наука Красноярья. – 2020. Т. 9. – № 1-4. – С. 138-142.23.Пятова О. Ф. Анализ финансовой устойчивости предприятия / О. Ф. Пятова // В сборнике: Теория и практика современной аграрной науки. Сборник III национальной (всероссийской) научной конференции с международным участием. – 2020. – С. 422-427.24.Скородилова А.В. Анализ рентабельности организации / А. В. Скородилова // В сборнике: Статистические и эконометрические исследования социально-экономических систем аграрно-ориентированного региона. Сборник научных трудов по материалам VIII Международной научно-практической конференции. – 2021. – С. 104-108.25.Созонова Д.А. Диагностика, анализ и прогнозирование возможного банкротства предприятия / Д. А. Созонова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2022. – № 11. – С. 164-172.26.Сорокина Е.М. Теоретические основы финансового состояния предприятия / Е. М. Сорокина // Славянский форум. – 2022. – № 4 (38). – С. 376-379.27.Федотов В. А. Экономика: учебник / В.А. Федотов, О.В. Комарова. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 196 с.28.Чернышева Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник / Ю.Г. Чернышева. – Москва: ИНФРА-М, 2023. – 421 с.29.Шарандина А.А. Теоретические основы, определяющие финансовое состояние предприятия / А. А. Шарандина // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2023. – № 11-3 (105). – С. 161-164.30.Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А. Д. Шеремет. - 2-е изд., доп.: ИНФРА-М, 2019. – 374 с.31.Электронный сайт Вагонное ремонтное депо Сасово - обособленное структурное подразделение АО «ОМК Стальной путь»: Официальный сайт. 2024. – [Электронный ресурс] https://omk.ru/company/ (дата обращения 22.03.2024г) ПРИЛОЖЕНИЕ АБухгалтерский балансна31 декабря2022г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122022ОрганизацияАКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ОМК СТАЛЬНОЙ ПУТЬ"по ОКПО78970426Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7708737500Вид экономическойдеятельностиДеятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортомпоОКВЭД52.21.1Организационно-правовая форма/форма собственностиЧастная собственностьЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИ384Местонахождение (адрес):115184, Г.МОСКВА, МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ ЗАМОСКВОРЕЧЬЕ, НАБ ОЗЕРКОВСКАЯ, Д. 28,СТР. 2, КОМ. 32Наименование показателяКодНа 31 декабря2020г.На 31 декабря 2021г.На 31 декабря2022г.АктивВнеоборотные активыНематериальные активы111065 698109 213233 395Результаты исследований и разработок1120000Нематериальные поисковые активы1130000Материальные поисковые активы1140000Основные средства11505 853 9905 620 2404 081 940Доходные вложения в материальные ценности1160000Финансовые вложения1170458 570458 5702Отложенные налоговые активы11801 742669 4961 375 010Прочие внеоборотные активы119025 71621 37730 806Итого по разделу I.11006 405 7106 878 8905 721 160Оборотные активыЗапасы12104 677 1703 846 4304 617 940Налог на добавленную стоимость1220393121 88119 803Дебиторская задолженность12303 921 7804 107 4602 489 070Финансовые вложения1240696969Денежные средства и денежные эквиваленты125058072296 608Прочие оборотные активы126019 46451 51637 084Итого по разделу II12008 619 4608 128 0707 260 570Баланс160015 025 20015 007 00012 981 700ПассивКапитал и резервыУставный капитал13107 015 8907 015 8907 015 890Собственные акции, выкупленные у акционеров1320000Переоценка внеоборотных активов1340000Добавочный капитал (без переоценки)1350184 396184 396184 396Резервный капитал136060 69960 69960 699Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370-660 574-3 224 940-5 778 280Итого по разделу IV13006 600 4104 036 0501 482 700Долгосрочные обязательстваЗаемные средства141005 100 2000Отложенные налоговые обязательства142019 200172 840213 787Оценочные обязательства1430000Прочие обязательства1450000Итого по разделу IV140019 2005 273 040213 787Краткосрочные обязательстваЗаемные средства1510759 6321 060 6107 608 180Кредиторская задолженность15207 448 6804 218 7803 201 780Доходы будущих периодов15301 2610325Оценочные обязательства1540190 896417 403473 326Прочие обязательства15505 0931 0771 632Итого по разделу V15008 405 5605 697 88011 285 200Баланс170015 025 20015 007 00012 981 700ПРИЛОЖЕНИЕ БОтчет о финансовых результатахна31 декабря2022г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122022ОрганизацияАКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ОМК СТАЛЬНОЙ ПУТЬ"по ОКПО78970426Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7708737500Вид экономическойдеятельностиДеятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортомпоОКВЭД52.21.1Организационно-правовая форма/форма собственностиЧастная собственностьЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИ384Местонахождение (адрес):115184, Г.МОСКВА, МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ ЗАМОСКВОРЕЧЬЕ, НАБ ОЗЕРКОВСКАЯ, Д. 28,СТР. 2, КОМ. 32Наименование показателяКодЗа 2020г.За 2021г.За 2022г.Выручка211017 596 90017 806 50018 402 600Себестоимость продаж212017 107 50017 909 90016 437 600Валовая прибыль (убыток)2100489 412-103 4211 965 000Коммерческие расходы2210544129 866175 686Управленческие расходы22201 190 5002 087 9202 072 980Прибыль (убыток) от продаж2200-701 628-2 321 210-283 666Доходы от участия в других организациях2310000Проценты к получению232023 0206493Проценты к уплате23301 582151 651808 799Прочие доходы2340263 2171 810 6001 950 710Прочие расходы2350246 0362 414 3604 988 080Прибыль (убыток) до налогообложения2300-663 009-3 076 620-4 129 340Текущий налог на прибыль241040 981533 061685 065Текущий налог на прибыль2411000Отложенный налог на прибыль241240 981533 061685 065в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421000Изменение отложенных налоговых обязательств2430000Изменение отложенных налоговых активов2450000Прочее2460-10 598-20 80739 779Чистая прибыль (убыток)2400-632 626-2 564 360-3 404 500Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в читсую прибыль (убыток) периода2510000Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520000Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль2530000Совокупный финансовый результат периода2500-632 626-2 564 360-3 404 500Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910000Базовая прибыль (убыток) на акцию2900000Чистые активы36006 601 6704 036 0501 483 030