Разработка мероприятий по повышению эффективности планирования (на примере ООО «Вишенка»).

Планирование касается не только одного события, а охватывает всю деятельность компании. Планирование в компании тесно связано с прогнозированием и бюджетированием. Целью планирования является установление на основе результатов прогнозирования конкретных показателей и темпов их развития.
Прогнозирование – это приблизительная оценка предполагаемого будущего, а планирование – директивный процесс, устанавливающий конкретные показатели на основе предварительного прогнозирования.
Процесс бюджетирования представляет собой составление бюджета затрат (расходов) на основании предшествующих процессов прогнозирования и планирования.
Бюджет представляет собой финансовый инструмент по осуществлению предполагаемых действий. Бюджет - это способ прогнозирования предстоящих финансовых операций.
Планирование в компании подразделяется на перспективное, текущее и оперативное.
2) Рассмотрен процесс бюджетирования как продолжение процесса планирования:
Основное отличие плана от прогноза заключается в его конкретности и директивности, а также в том, что прогноз является основой плана. Бюджет составляется на основе процесса планирования и представляет собой финансовый инструмент по осуществлению предполагаемых действий. Бюджет - это способ прогнозирования предстоящих финансовых операций.
Под бюджетированием в компании понимается процесс осуществления планирования. Следовательно бюджет - это план деятельности организации в цифровом выражении на определенный отрезок времени. Выделяются следующие основные виды бюджетов: генеральный бюджет компании и её частные бюджеты; гибкие бюджеты компании и её статические бюджеты.
3) Составлена экономическая характеристика торговой компании ООО «Вишенка»:
Компания ООО «Вишенка» расположена в г.Пермь, создана в 2005г. и включает 11 филиалов. Целями деятельности магазина ООО «Вишенка» является торговля и получение прибыли. Магазин работает эффективно. В 2023г. по сравнению с 2021г., товарооборот магазина вырос почти на 19%, что свидетельствует об увеличении масштабов продаж. Уровень конкурентоспособности данной Компании средний. Внешняя среда компании ООО «Вишенка» характеризуется среднем уровнем стабильности и средним уровнем риска.
4) Изучены особенности и разработаны пути совершенствования планирования в компании ООО «Вишенка»:
Прогнозирование и планирование в компании «Вишенка» осуществляется финансово-экономическим отделом.
В компании «Вишенка» необходимо усовершенствовать организационно-управленческую структуру, внедрить систему бюджетирования в компании, необходима полная автоматизация системы планирования и бюджетирования, вся общая система бюджетирования должна функционировать как совокупность бюджетов.
Финансово-экономический отдел целесообразно разделить на 2 отдела: экономический и финансовый. В экономическом подразделении можно оставить должность экономиста по труду и специалиста по экономическому анализу. Экономиста по финансовой работе целесообразно перевести в финансовое подразделение.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты
Гражданский кодекс РФ (ч.1). Официальный текст: текст Кодекса приводится по состоянию на 11 марта 2024г. - Текст: электронный // СПС Гарант. - URL: https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base= LAW&n=471848&dst=1000000001&cacheid=4464335DCD939FE8224ECDDD8B6B5D22&mode=splus&rnd=0.4818079412477303#gP9FXBU2TmGg1qGC1 (дата обращения: 30.04.2024).
Налоговый кодекс РФ (ч.2). Официальный текст: текст Кодекса приводится по состоянию на 22 апреля 2024г. - Текст: электронный // СПС Гарант. - URL: https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req= doc&base=LAW&n=463191&dst=1000000001&cacheid=984C85293161DDC8C53FD6704B1BE32C&mode=splus&rnd=0.4818079412477303#SU5FXBUEwmJcrz3A (дата обращения: 30.04.2024).

Литература
Александров, Ю.А. Экономика предприятия. Учебное пособие. 2 часть / Ю.А. Александров. – Красноярск, 2022. – 171 с. – Текст: непосредственный.
Алексеева, А.М. Планирование деятельности организации / А.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 248 с. – Текст: непосредственный.
Балабанов, С.Т. Анализ и планирование финансов фирмы / С.Т. Балабанов. – М.: Экономика, 2023. – 417 с. – Текст: непосредственный.
Буханкин, Т.Н. Внутрифирменное планирование / Т.Н. Буханкин. – М.: ФиС, 2021. - 480 с. – Текст: непосредственный.
Горемычкин, Р.А. Планирование в компании / Р.А. Горемычкин. – М.: Филинъ, 2023. – 328 с. – Текст: непосредственный.
Грузинов, В.П. Экономика предприятия / В.П. Грузинов. – М.: Статистика, 2022. – 413 с. – Текст: непосредственный.
Каплина, С.А. Организация и технология розничной торговли / С.А. Каплина. – М.: Феникс, 2020.- 337 с. – Текст: непосредственный.
Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности торгового предприятия / Л.И. Кравченко. - М.: Новое знание, 2021. – 526 с. – Текст: непосредственный.
Рутгайзер, В.М. Проблемы прогнозирования и планирования / В.М. Рутгайзер. – М.: Экономика, 2017. – 239 с. – Текст: непосредственный.
Сыроежин, Д.М. Планирование. Составление плана / Д.М. Сыроежкин. – М.: Экономика, 2020. – 248 с. – Текст: непосредственный.
Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: Учебник / А.Д. Шеремет. – М.:Юнити-Дана, 2017. – 343 с. – Текст: непосредственный.
Шиховец А.Г. Механизм принятия стратегических решений // Вопросы экономики, 2024. - № 1. – С. 64-65. – Текст: непосредственный.
Шувалов А.В. Управление финансовыми ресурсами российских предприятий // Финансы. - 2023. - № 7. – С. 12-15. – Текст: непосредственный.
Юдин П.Д. План и планирование // Вопросы экономики, 2024. - № 3. – С. 3-15. – Текст: непосредственный.
Яковлев М.А. Теория и методология управления финансами производственных микросистем // Финансы. - 2023. - № 12. – С. 7-9. – Текст: непосредственный.
ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1 – генеральный бюджет компании
Приложение 2 – Бухгалтерский баланс за 2023г.
Приложение 3 – Отчёт о финансовых результатах за 2023г.
Приложение 4 – Бюджет доходов и расходов «Вишенка» на 2023г.

Приложение 1

Генеральный бюджет компании

Операционный бюджет
Бюджет
запасов
товаров
на конец
предстоящего
периода
Бюджет продаж

Бюджет закупок товаров

Бюджет себестоимости
продаж

Бюджет затрат по маркетингу

Бюджет коммерческих затрат

Бюджет операционных затрат

План финансовых результатов
Финансовый бюджет
Бюджет капитальных вложений
Бюджет движения денежных средств
Прогнозируемый баланс

 Приложение 2


Окончание приложения 2


Приложение 3



Приложение 4

Бюджет доходов и расходов «Вишенка» на 2023г., тыс.р.
Показатель План Факт Отклонения Тыс.р. Рост, % 1. Основная деятельность 1.1. Доходы Поступления от продаж 651000 531212 -119788 81,6% Прочие поступления 150000 170000 20000 113% Итого 801000 701212 -99788 87,5% 1.2. Расходы Материальные затраты 105600 106460 860 100,8% Транспортные расходы 7970 7040 -930 88,3% Расходы по доставке 720 920 200 127,8% Заработная плата и налоги 296310 282241 -14069 95,2% Представительские расходы 850 850 0 100% Реклама 590 590 0 100% Аренда 770 760 -10 98,7% Командировочные расходы 900 950 50 105,6% Телефонная связь, Интернет 5490 8069 2579 147% Канцелярские расходы 1120 1120 0 100% Налоги 2050 2750 700 134,1% Амортизация 3790 5810 2021 153,3% Текущий ремонт 3140 4140 1000 131,8% Содержание автотранспорта 2000 2160 160 108% Проч. расходы (почта, праздники) 700 940 240 134,3% Итого расходы 430000 422800 -7200 98,3% Итого сальдо по основной деятельности 369000 276412 -92588 75% 2. Финансовая деятельность 2.1. Доходы Проценты по выданным займам 7721 7370 -351 95,5% Доходы от участия в др. компаниях 17590 18540 950 105,4% 2.2. Расходы Услуги банков - - - 100% Проценты по кредитам 1090 1090 0 100% Итого сальдо по финансовой деятельности 24221 24820 599 102,5% 3. Инвестиционная деятельность Прочие доходы 70210 66578 -3632 94,8 Итого сальдо по инвестиционной деятельности 70210 66578 -3632 94,8 Итого прибыль 464431 368810 -95621 79,4%

Рутгайзер, В.М. Проблемы прогнозирования и планирования / В.М. Рутгайзер.–М.: Экономика, 2017.–239с.
Горемычкин, Р.А. Планирование в компании / Р.А. Горемычкин. – М.: Филинъ, 2023. – 328 с.
Сыроежин, Д.М. Планирование. Составление плана / Д.М. Сыроежкин. – М.: Экономика, 2020. – 248 с.
Юдин П.Д. План и планирование // Вопросы экономики, 2024. - № 3. – С. 3-15.
Балабанов, С.Т. Анализ и планирование финансов фирмы / С.Т. Балабанов. – М.: Экономика, 2023. – 417 с.
Алексеева, А.М. Планирование деятельности организации / А.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 248 с.
Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: Учебник / А.Д. Шеремет. – М.:Юнити-Дана, 2017. – 343 с.
Грузинов, В.П. Экономика предприятия / В.П. Грузинов. – М.: Статистика, 2022. – 413 с.
Александров, Ю.А. Экономика предприятия. Учебное пособие. 2 часть / Ю.А. Александров. – Красноярск, 2022. – 171 с.
Яковлев М.А. Теория и методология управления финансами производственных микросистем // Финансы. - 2023. - № 12. – С. 7-9.
Горемычкин, Р.А. Планирование в компании / Р.А. Горемычкин. – М.: Филинъ, 2023. – 328 с.
Балабанов, С.Т. Анализ и планирование финансов фирмы / С.Т. Балабанов. – М.: Экономика, 2023. – 417с.












2


Генеральный директор

Коммерческий
директор

Главный
бухгалтер

Начальник отдела снабжения и маркетинга

Хозяйствен-ный отдел

Главный
экономист





































Основные функции автоматизированной систе-
мы планирования и бюджетирования

- позволять оперативно получать необходимые дан-
ные и отчётность,
- быть максимально настроена под требования поль-
зователей,
- обеспечивать требуемый уровень аналитичнос-
ти и детализации,
- позволять в дальнейшем специалистам самостоя-
тельно изменять методику и алгоритмы расче-
тов, планирования;
- не влиять на бухгалтерский и налоговый учёт.




























































2021г. 2022г. 2023г.


Отдел продаж

Отдел снабжения

Рисунок 2.1 - Организационная структура магазина «Вишенка»





























Текущее
финансовое
планирование

Оперативное финансовое
планирование

Перспективное финансовое планирование







Шестой этап:
Практическое внедрение планов и контроль
за их выполнением

Пятый этап:
Осуществление текущей деятельности компании

Четвертый этап:
Утверждение финансового плана компании

Третий этап:
Сравнение прогнозируемого (расчётного) финансового состояния компании с желаемым (нормальным) состоянием

Второй этап:
Составление прогнозных документов

Первый этап:
Анализ финансовых показателей































Экономический отдел

Бухгалтерия

Системный администратор

Специалист по приемки товаров

Кассовые зоны

Товароведы

Консультанты

Кассиры

Грузчики

Администрация












Отдел кадров и обучения


Секретарь-референт

Директор магазина «Вишенка»