Финансовое планирование

Отсутствие доступа к оперативным данным и возможностей анализа "план-факт" также является одной из проблем, с которыми сталкиваются финансисты и менеджеры, работающие с планированием и бюджетированием.Финансово-экономические службы, работающие отдельно и использующие устаревшие технологии и различные источники данных, обычно занимаются выполнением функций, связанных с формированием бюджета, содержащего в среднем 200-230 позиций. Для этого персоналу финансовых подразделений требуется до 4,5 месяцев работы, согласно данным HackettGroup. Традиционная система планирования и бюджетирования независима от стратегического и оперативного управления, а также от других функциональных структур. Она не обеспечивает связи между планами и стратегическими целями, не предоставляет средств для оперативного анализа отклонений и корректировки бюджетов, и, следовательно, не способна в полной мере выполнять функции инструмента управления.Рисунок 1 - Проблемы финансового планирования на предприятииФинансовые планы играют ключевую роль в управлении компанией. Они должны быть обоснованными и ориентированы на долгосрочную перспективу, например, на год или квартал. Одной из проблем является нереалистичность планов, которая может быть вызвана неправильными данными о продажах, недооценкой доли денежных средств в расчетах, сокрытием сроков погашения долгов, а также завышенными потребностями в финансировании различных видов расходов, таких как обслуживание, ремонт и прочие.Финансовые планы, полученные после значительных усилий, не являются эффективным средством управления из-за отсутствия объединенного распределения средств, функциональной дезорганизации подразделений и недостаточной оперативности их составления. Даже тщательно проработанный план теряет свою актуальность, если не представлен вовремя.Оперативность выполнения месячного плана вызывает сомнения с самого начала из-за неопределенности и недостоверности информации, отсутствия четкой системы передачи плановой информации и долгих процедур согласования. Финансовый план часто строится на неофициальных отношениях между отделами, телефонных переговорах и нестандартных документах. Управленцы хорошо осведомлены о причинах низкой эффективности, но не всегда могут изменить сложившуюся ситуацию.Анализ финансовой системы предприятия ПАО "Газпром" показал, что существует значительное количество недочетов, которые необходимо изучить и исправить. Основные проблемы заключаются в медленной разработке и низкой эффективности финансовых планов, а также значительном расхождении между краткосрочными и долгосрочными планами.3.2 Пути улучшения финансового планирования в ПАО "Газпром"Внедрение системы бюджетирования на ПАО "Газпром" поможет улучшить финансово-экономическое состояние компании. Структурные подразделения предприятия получат возможность управлять своей деятельностью более прозрачно и эффективно. Для этого, необходимо изучить и распространить регламенты по бюджетированию, разработанные в планово-экономическом отделе. Также важно установить взаимодействие между подразделениями для формирования плановых бюджетов. Консолидация данных и составление сводного проекта бюджета осуществляется планово-экономическим отделом. Решение данных задач поможет улучшить финансовое планирование и эффективность управления на предприятии ПАО "Газпром".Для контроля исполнения бюджетов установлен порядок, начинающийся с создания ежедневного реестра движения счетов, поступающих на оплату в бухгалтерию. Показатели, утвержденные планово-экономическим отделом, значительно упрощают составление планового бюджета, определяя предварительные значения основных статей бюджета, которые затем только уточняются. Контроль выполнения планов по доходам осуществляется через пятидневки.Введение финансово-экономического блока на предприятии ПАО "Газпром" для разработки плана антикризисного управления предусматривает оперативное выяснение причин отрицательных отклонений и принятие конкретных мер. Главная задача этого блока - снижение расходов за счет оптимизации, отказа от излишних расходов и установление строгого режима экономии. Также предусмотрено ограничение расходов на управленческий персонал с целью уменьшения его численности.За последний период времени в компании произошли значительные перемены. На данный момент активно обсуждается возможное прекращение действия невыгодных соглашений об экономическом сотрудничестве. Планируется перевести отбор поставщиков товаров, программного обеспечения, оборудования и услуг на систему конкурсов и аукционов. Текущий этап включает проведение полного ревизионного процесса имущества компании с целью оценить реальную стабильность основных активов, их эффективность эксплуатации, а также подготовку к продаже излишних активов. Также было начато преобразование методов управления годовым бюджетом и плановыми операциями.В рамках антикризисной программы проводится укрепление контроля над формированием и выполнением бюджетов, рассматривается пересмотр распределения функций, полномочий и ответственности между аппаратом управления и отделами с целью увеличения возможностей отделов для оперативного реагирования на требования рынка и клиентов при одновременной централизации политики в области технологий, финансов и кадров. В рамках особого внимания, уделенного мерам по снижению риска, которые сегодня имеет предприятие, преимущественно акцентируется внимание на операционных рисках, связанных с мошенничеством, хищениями, ненадлежащим использованием средств, отставанием в развитии защитных и надежных систем основных информационных систем и непрерывности основных бизнес-процессов.Внедрение новых технологий и автоматизация производства направлены на рост доходности, сокращение издержек и выполнение предприятием заданных планов [6]. Улучшение производственных процессов и применение новых видов материалов способствуют повышению технического уровня и других факторов [2]. Оптимизация себестоимости достигается благодаря использованию автоматизированных систем управления, ЭВМ и модернизации существующей техники.Продуктовый процесс улучшается благодаря экономически выгодному применению запасных деталей, использованию более дешевых аналогов, полной переработке отходов. Сверхбольшой потенциал лежит в развитии продуктов, упрощении рабочих процессов. Модернизация организации работы и технологии. Снижение общих издержек осуществляется путем изменения системы производства, формирования рабочих методов в процессе специализации; улучшения контроля за производством и сокращения расходов на него; оптимизации использования основных средств; совершенствования поставок материальных ресурсов; сокращения расходов на транспорт; других факторов, которые воздействуют на улучшение структуры производства.Среди факторов отраслевого развития заметно влияние модификации производственных процессов на состав и объем производимой продукции. Изменения структуры и ассортимента продукции могут снизить общие постоянные расходы, включая амортизацию, а также уменьшить затраты на амортизацию. Увеличение объемов выпуска продукции может повысить ее качество и снизить стоимость производства. При росте производства условно-постоянные расходы на каждую единицу продукции уменьшаются, что способствует снижению себестоимости.Процессы внедрения и освоения новых производственных единиц, цехов и предприятий, обучение и внедрение производства в существующих объединениях - все это соотносится с несколькими другими важными факторами.Расчёт чистого дохода от реализации проекта совершенствования финансового планирования в АО «Газпром» представлен в таблице 5. Таблица 5 - Расчёт чистого дохода от реализации проекта совершенствования финансового планирования в АО «Газпром»Номер шага (года) реализации проекта Капитальные вложения в проект, тыс. руб.Текущие затраты, осуществляем ые в данном временном интервале, тыс. руб.Доход от текущей деятельности предприятия на данном этапе, тыс. руб.Результаты, достигаемые в данном временном интервале, Прибыль (тыс. руб.)Чистый доход от проекта на данном этапе реализации проекта, тыс. руб.05001 475,41 900+ 424,6–75,411 475,41 900+ 424,6+ 424,621 475,41 900+ 424,6+ 424,6Итого РР5004 426,25 700+1 273,8+ 773,8Рассчитаем величину NPV, приняв значение ставки дисконта равным 15 % (с учётом средней нормы рентабельности данного предприятия и надбавки за риск). Дисконтированные показатели в соответствующих графах таблицы 6 получаются умножением соответствующих показателей предыдущей таблицы на коэффициент дисконтирования: Таблица 6 - Расчёт чистого дисконтированного дохода от реализации проекта совершенствования финансового планирования в АО «Газпром»Номер шага (года) реализации проекта Капитальные вложения в проект, тыс. руб.Текущие затраты, осуществляем ые в данном временном интервале, тыс. руб.Доход от текущей деятельности предприятия на данном этапе, тыс. руб.Результаты, достигаемые в данном временном интервале, Прибыль (тыс. руб.)Чистый доход от проекта на данном этапе реализации проекта, тыс. руб.01,000(500)(1 475,4)(1 900)(-75,4)10,8701 283,61 653 369,420,7561 115,41 436,4+321Итого РР500-Практическое вычисление величины внутренней нормы доходности произведём методом последовательных приближений. Результаты расчёта представлены в таблице 7.Таблица 7 - Расчёт внутренней нормы доходности проектаНомер шага Норма дисконта, %Значение ЧДД, тыс. руб.1 15+190218+130320+1Следовательно, ВНД (IRR) равна 20 %Расчёты показывают, что, поскольку чистый дисконтированный доход (NPV) > 0, а внутренняя норма доходности (IRR) > 1, то рассматриваемый проект совершенствования финансового планирования и внедрения нового специалиста в АО «Газпром» эффективен.ЗаключениеОценка прогнозного денежного потока организации - это главная задача финансового планирования. Для этого необходимо учитывать показатели объема производства, ассортимента продукции и себестоимости. Практическое применение принципов финансового планирования на разных предприятиях подтверждает его необходимость и важность. Связь между финансовым планированием и планированием производственной деятельности предприятия напрямую влияет на все финансовые показатели.Для обеспечения притока денег для расходов, организация должна находить источники, такие как выручка от продаж, дивиденды, заемные средства и другие. Аппарат финансового планирования помогает заранее оценить будущие расходы организации и источники их финансирования. Бюджетирование - это часть перспективного плана, конкретизирующая его показатели, и является важным этапом финансового планирования.Составление текущего плана хозяйственной деятельности предприятия предполагает разработку плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств и планового бухгалтерского баланса, так как все эти формы планирования отражают финансовые цели организации. Три плановых документа основаны на одних и тех же начальных данных и должны соответствовать друг другу. Документы текущего финансового плана подготавливаются на протяжении одного года. Для ЗАО "Алтайвитамины" в рамках практического анализа процесса бюджетирования были составлены прогнозный баланс, отчет о прибылях и убытках, а также план движения денежных средств.Для улучшения финансового планирования на наших предприятиях необходимо начать с выявления проблем, которые мешают достижению целей. Важно рассматривать систему финансового планирования как часть всей планировочной системы предприятия и использовать один подход к выбору методов и инструментов для всех видов планов.Улучшение финансового планирования на предприятии требует разделения акцента на различные функции в зависимости от существующих проблем. Большую часть ресурсов и усилий следует направить на реализацию этих функций. В рамках совершенствования финансового контроля необходимо идентифицировать проблемы и оптимизировать определенные элементы системы. Принятие процессного подхода позволит устранить недостатки, характерные для традиционной организации предприятия.Список литературыАвдеева, В. И., Финансовый менеджмент : учебник / В. И. Авдеева, О. И. Костина, Н. Н. Губернаторова. — Москва : КноРус, 2021. — 427 с.Афоничкин, А. И. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Методология : учебник и практикум для вузов / А. И. Афоничкин, Л. И. Журова, Д. Г. Михаленко ; под редакцией А. И. Афоничкина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 217 с.Большаков, С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-Пресс, 2019. – 365 с.Бондаренко Т. Финансовый менеджмент : учебное пособие / Бондаренко Т., Г., Коокуева В., В., Церцеил Ю. С. — Москва : Русайнс, 2023. — 236 с.Братухина, О. А., Финансовый менеджмент : учебное пособие / О. А. Братухина. — Москва : КноРус, 2021. — 238 с.Восканян Р.О. Введение в международный финансовый менеджмент : учебник / Восканян Р.О., Ващенко Т.В. — Москва : Проспект, 2022. — 128 с.Губернаторов, А. М., Финансовый менеджмент: продвинутый уровень : учебник / А. М. Губернаторов, И. В. Балынин, Л. А. Котегова. — Москва : КноРус, 2022. — 400 с.Джеймс К. Ван Хорн, Джон М. Вахович. Основы финансового менеджмента. — М.: Вильямс, 2019. – 627 с.Масленников, В. В., Финансовый менеджмент в управлении коммерческой недвижимостью : учебник / В. В. Масленников, А. В. Талонов. — Москва : КноРус, 2022. — 232 с.Морозко, Н. И., Современные концепции финансового менеджмента : учебник / Н. И. Морозко, Н. И. Морозко, В. Ю. Диденко. — Москва : КноРус, 2021. — 251 с.Москвитин, Г. И., Финансовый менеджмент: технологии, методы, контроль : сборник материалов / Г. И. Москвитин. — Москва : Русайнс, 2021. — 109 с.Общий и финансовый менеджмент : учебное пособие / Ф. М. Узденова, А. Н. Столярова, О. Б. Скрипник [и др.]. — Москва : КноРус, 2020. — 354 с.Рогуленко, Т. М., Актуальные проблемы финансового менеджмента, бухгалтерского учета, анализа, контроля и налогообложения в нефтегазовом комплексе : сборник статей / Т. М. Рогуленко, ; под ред. Т. В. Зайцевой, В. В. Горлова, Л. Н. Отвагиной. — Москва : Русайнс, 2022. — 184 с.Финансовый менеджмент : учебник / С. В. Большаков, М. Г. Булатова, М. Н. Гермогентова [и др.] ; под ред. Е. И. Шохина. — Москва : КноРус, 2023. — 475 с.Финансовый менеджмент : учебное пособие / А. И. Барабанов, А. С. Бородина, А. Н. Гаврилова [и др.] ; под ред. Е. Ф. Сысоевой. — Москва : КноРус, 2022. — 496 с.Финансовый менеджмент : учебное пособие / Я. Ю. Радюкова, О. Н. Чернышова, А. Ю. Федорова [и др.] ; под ред. В. Ю. Сутягина. — Москва : КноРус, 2022. — 415 с.Финансовый менеджмент. : учебник / А. А. Лапоногова, М. В. Чараева, В. Д. Бджола [и др.] ; под ред. В. С. Золотарева, В. Ю. Барашьян. — Москва : КноРус, 2023. — 519 с.Финансовый менеджмент. : учебник / А. З. Бобылева, В. Д. Газман, Т. И. Григорьева [и др.] ; под ред. Н. И. Берзона, Т. В. Тепловой. — Москва : КноРус, 2023. — 650 с.Финансовый менеджмент. Практикум : учебное пособие / Я. Ю. Радюкова, О. Н. Чернышова, А. Ю. Федорова [и др.] ; под ред. В. Ю. Сутягина. — Москва : КноРус, 2021. — 287 с.Финансовый менеджмент. Учебник / Под ред. Золотарева В.С., Барашьян В.Ю.. - М.: КноРус, 2018. - 77 c.