Налоговая система Российской Федерации и перспективы ее совершенствования

Кроме того, в случае ликвидации предприятия, средства для уплаты ее налогов, благодаря наличию такого счёта, могут быть сохранены. 4. С целью противостоянияпроблемы нестабильности налогового законодательства, связанной с неточностями положений нормативных актов, регулирующих функционирования налоговой системы, может быть предложено осуществление следующих мероприятий:сокращение числа налогов;обозначение более чёткие рамки налоговой оптимизации;сокращение налоговой нагрузки с предприятий с помощью трансформации определённой доли налогов с производственной сферы на сферу обращения.5. С целью организации возможности использования налогоплательщиками системы контроля за уплатой налогов нужно произвести автоматизацию систему внутреннего контроля в организации. Причем, такая система должна быть организована с учётом специфики деятельности каждой отдельной организации.6. Важным направлением совершенствования налогового контроля в условиях цифровизации является внедрение риск-ориентированного подхода. В этих условиях ФНС России необходимо построить карту рисков каждой отдельной отрасли. В этом направлении налоговым органам может помочь каждый налогоплательщик, который применяет налоговый мониторинг. Это позволит сформировать базу для налоговых органов и адекватно оценить риски в отрасли.Таким образом, существует множество проблем функционирования налоговой системы России, а также направлений её совершенствования, которые могут послужить увеличению налоговых поступлений в бюджеты различных уровней.ЗАКЛЮЧЕНИЕНалоги составляют очень важную часть финансовой государственной системы, поскольку на основе денежных средств, полученных путём сбора налогов, планируются и осуществляются основные задачи социально-экономического развития общества. Установление и развития рынка в России привело к трансформации многих экономических процессов, связанных, в первую очередь, с развитием частного бизнеса, что оказало влияние на экономическое содержание налогов.Главными характеристиками налогов является безвозмездность,обязательность и безвозвратность. Одним из правил системы налогообложения является правило, в соответствии с которым сумма взимаемого налога должна не сдерживать, а, наоборот, стимулировать дальнейшее воспроизводство условий хозяйственной деятельности. Налоги могут служить инструментом, с помощью которого государство может оказывать воздействие на протекание различных внутренних процессов. Одним их примеров влияния государства на такие процессы может служить процесс регулирования государством цен на внутреннем рынке.Государство может использовать налогообложение в целях ограничения цен не некоторые товары: в условиях рыночной экономики предприятия могут позволить себе установление цен на товары, но эта возможность на практике в некоторых случаях может ограничиваться государствомЗначение налогов в финансовой системе государства заметно увеличилось после перехода государственного типа развития экономики на рыночный, поскольку в период новых экономических отношений налоги стали одним из главных рычагов воздействия государства на большинство происходящих в обществе процессов в отсутствие возможности использования прямых директивных методов управления.В период рыночной экономики существенно вырос перечень налогов, а также масштабировалась сфера их применения, например, подоходного налога распространился на предпринимательскую деятельность, осуществляемую гражданами страны. Также были установлены новые налоги для зачисления в дорожные, экологические и прочие фонды по причине возникновения данных фондов как дополнительных элементов российской финансовой системыВажным принципом налоговой системы является принцип доступности понимания налогоплательщиками целей и задач её наличия.В процессе налогообложения также должен поддерживаться принцип поддержания равенства и справедливости налогообложения. Развитие макроэкономических процессов в России неизбежно приведёт к совершенствованию принципов налоговой системы. Это приведёт к активизации таких налоговых функций, как регулирующая и воспроизводственная, что, в конечном итоге, будет способствовать стабилизации и дальнейшему социально-экономическому росту РоссииСостав налоговой системы представлен следующими составляющими: Налоги и сборы;Органы власти, задачей которых является осуществление деятельности по сбору налогов и сборов;Плательщики налогов.К структуре налоговой системы дополнительно относят законодательную базу, регулирующую отношения между сборщиками налогов и субъектами налогообложения. В числе налоговых органов состоят:Министерство финансов РФ.Федеральная налоговая служба РФ.Функция министерства состоит в разработке основных принципов государственной политики в области сбора налогов, также их корректировке в зависимости от результатов деятельности налоговой системы и общего развития всего государства.Также в функции Министерства входит определение перечня мероприятий в направлении повышения эффективности функционирования налоговой системы государства.ФНС включает управления налоговой службы, расположенные в субъектах государства, а также территориальные налоговые органы и инспекции, которые находятся в подчинении этих управлений. Кроме того, в федеральных округах функционируют межрегиональные инспекции, которым подчиняются аналогичные инспекции крупных плательщиков налогов, инспекции по централизованной обработке данных и межрайонные инспекции.Налоги бывают трёх уровней в соответствии с уровнями власти: государственным, региональным и местным. В общей сложности в настоящее время существует 16 налогов.В среднесрочной перспективе прогнозируется рост налоговых поступлений в государственную казну. К 2026году общий объём налоговых поступлений составит 28,9 трлн рублей.Проблемами налогообложения на современном этапе в условияхцифровизации являются рост рисков по причине уклонения от уплаты налогов, сложности работы в рамкахединого налогового счета, сложность ипротиворечивость нормативно-правовой базы налогового законодательства, высокая налоговая нагрузка, риск утечки данных налогоплательщиков.Среди направлений совершенствования налоговой системы в условиях рыночной цифровой экономики можно назвать следующие:1. С целью предотвращения уклонения граждан от оплаты налогов может быть произведено понижении ставки НДФЛ в отношении тех граждан, ежегодный доход которых меньше 360 тыс. рублей. Параллельно может быть произведено повышение ставки НДФЛ в отношении тех граждан, ежегодный доход которых превышает двадцать пять тыс. рублей. Кроме того, необходимо увеличить штрафы для тех граждан, в том числе, работодателей, которые не желают выводить «из тени» свою деятельность и платить налоги.Также необходимо увеличить штрафы для тех граждан, которые были уличены в повторном нарушении законодательства, обязывающего их платить налоги. 2. С целью ликвидации проблемы внедрения единого налогового счёта сотрудникам Федеральной Налоговой Службы необходимо активизировать взаимодействие с налогоплательщиками по корректности заполнения уведомлений на уплату налогов, а также по сверке расчетов.В тех случаях, когда сотрудниками ФНС будут обнаружены ошибки при заполнении уведомлений, их нужно обязать производить с налогоплательщиками разъяснительную работу по устранению недочётов.3. С целью ликвидации проблем с возмещением НДС может быть предложено открытие отдельных банковских счетов, на которые будут поступать только те денежные средства, которые будут использоваться для расчётов по НДС.На такой счет могут поступать либо денежные средства в части полученного НДС за реализованные предприятием товары или предоставленные им услуги, либо денежные средства с расчетного счета предприятия. В дальнейшем с данного счёта средства могут списываться в бюджет в качестве уплаты налога, а также на расчетный счет предприятия. Главной характеристикой такого счета должна стать возможность уплаты с него только НДС в бюджет. 4. С целью противостояния проблемы нестабильности налогового законодательства, связанной с неточностями положений нормативных актов, регулирующих функционирования налоговой системы, может быть предложено осуществление следующих мероприятий:сокращение числа налогов;обозначение более чёткие рамки налоговой оптимизации;сокращение налоговой нагрузки с предприятий с помощью трансформации определённой доли налогов с производственной сферы на сферу обращения.5. С целью организации возможности использования налогоплательщиками системы контроля за уплатой налогов нужно произвести автоматизацию систему внутреннего контроля в организации. Причем, такая система должна быть организована с учётом специфики деятельности каждой отдельной организации.6. Важным направлением совершенствования налогового контроля в условиях цифровизации является внедрение риск-ориентированного подхода. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВНалоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1. – Система КонсультантПлюс. - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 15.05.2024).Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 2. - Система КонсультантПлюс. - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения 15.05.2024).Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: учебник для студентов вузов. - Москва. [и др.]: Питер, 2019. - 633 с.Денисаев М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации. – М.: ИД «Юриспруденция», 2019. – 198 с.Лыкова Л. Н. Налоговая система России: некоторые результаты реформ и современное состояние.- М.: Пегас, 2023. – 213 с.Алиев Б. Х., Сулейманов М. М. Стратегические ориентиры совершенствования налоговой системы России // Финансы и кредит. - № 42. - 2020. - С. 43-49.Анфиногентова Е.С. Сущность налогов и налогообложения // Вестник научных конференций. - 2021. - № 5-3 (21). - С. 9-10.Гаджиева М.А. Эволюция научных концепций о сущности и функциях налогов // Инновационное развитие: потенциал науки и современного образования. - №4. - 2019. - С. 84-86.Гашенко И.В. Сущность, принципы и специфика налогового регулирования в России // Налоги и налогообложение. - 2019. - № 1. - С. 44-51. Глущенко Я. С. Роль налогообложения в рыночной экономике РФ / Я. С. Глущенко, М. С. Егорова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2022. — № 11. — С. 69-72. Горский И.В. О налоговом регулировании, налоговых льготах и функциях // Экономика. Налоги. Право. - №4. – С.54-60.Гудков А.А. Налоговая система региона и ее основополагающие параметры / А.А. Гудков // Экономические и гуманитарные науки.— 2019.— №9.— С. 77-82. Давудов К.Р. Экономическая сущность налогов // Вестник современных исследований. - 2020. - № 12. - С. 138-140.Зотиков Н.З. Фискальная функция налогов, ее влияние на доходы бюджетов различных уровней // Вестник университета. – 2023. - №4. – с.34-40.Касумов М.Г. Экономическая сущность налогов в условиях рыночной экономики // Journal ofEconomyand Business, vol. 4-1 (62), 2020. – pp. 153-156.Крюков С.В. Реформирование системы налогообложения: проблемы и пути решения // Евразийский научный журнал. - №4. – с. 43-50.Майбуров И. А. Налоговая система России: выбор дальнейшего пути реформирования // Финансы. - № 8. - 2022. - С. 45-51.Николенко Ю.Б. Сущность налогов и их роль в экономике государства // Инновационные научные исследования: теория, методология, практика. - 2019. - №5. - С. 49-51.Ременцов А.А. Проблемы развития и направления совершенствования налоговой системы в условиях цифровизации // Аудиторские ведомости. - 2024. - № 1. - С. 124—130.Соколов Н.С. Экономическая сущность и функции налогов // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - № 5. - С. 54-58.Солярик М.А. Налоговые аспекты экономической безопасности в Российской Федерации // Статистика и экономика. - 2023. -№ 3. - С. 39-42.ТютюрюковН.Н.,ТютюрюковВ.Н. Теория налогов: учебник. - Москва: Прометей, 2020. – 169 с.Чернышова О. Н. Основные подходы к совершенствованию налогообложения в России // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2020. - № 1.- С. 23-29.Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы. - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ (дата обращения 25.05.2024).Газета Известия, 22 декабря 2023 г. - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://iz.ru/1593520/milana-gadzhieva/vyigrat-sbor-biudzhet-poluchit-na-25-bolshe-nalogovykh-dokhodov (дата обращения 23.05.2024).Заключение Счетной палаты Российской Федерации на проект федерального закона «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://ach.gov.ru/audit/project-2024%23revenues (дата обращения 22.05.2024).