Учет наличных и безналичных денежных средств.

Проанализируем особенности осуществления контроля данных операций в компании. Для каждого сотрудника, осуществляющего деятельность с наличными денежными средствами в компании ООО «Сакура Центр» разработана должностная инструкция. Составление должностных инструкций для сотрудников компании, ответственных за осуществление кассовых операций, позволяет установить четкие рамки и правила работы с наличными денежными средствами. Положения должностных инструкций содержат в себе указания о порядке осуществления процедур приема, хранения и выдачи денежных средств, а также ответственность сотрудников за ошибки при ведении учета кассовых операций. Еще одним направлением организации контроля осуществления операций с денежными средствами в организации ООО «Сакура Центр», является разделение обязанностей между ответственными сотрудниками: один сотрудник ответственный за прием денег от покупателей (кассир ресторана), а другой - за подсчет денежных средств и оформление соответствующих документов (управляющий рестораном). Подобное разделение обязанностей позволяет предотвратить возможность мошенничества или недобросовестного поведения сотрудников компании.Регулярное проведение внутреннего аудита также позволияетвыявить потенциальные нарушения и несоответствия в кассовых операциях, осуществляемых сотрудниками компании ООО «Сакура Центр». Внутренний контроль позволяет проверить соответствие фактического состояния кассы и бухгалтерской отчетности, а также выявить возможные нарушения в ведении учета денежных средств. Организация регулярных инвентаризаций кассы в организации ООО «Сакура Центр» позволяет осуществлять проверки соответствия фактического наличия денежных средств, денежных документов и записей в кассовых документах, что в конечном итоге помогает выявить ошибки или несоответствия, а также предотвратить их возникновение в будущем.Совершенствование учета и контроля осуществляемых операций с денежными средствами в организации ООО «Сакура Центр» заключается также в обучении и обновлении знаний сотрудников. Регулярное обучение сотрудников, занятых выполнением кассовых операций, позволяет им быть в курсе последних изменений в правилах и требованиях осуществления кассовых операций, а также помогает обновить знания и навыки в области ведения учета расчетов с использованием наличных денежных средств. Повышение квалификации сотрудников также способствует повышению осведомленности сотрудников о правилах предупреждения мошенничества и общей культуре финансовой ответственности.2.4. Отражение информации о денежных средствах в бухгалтерской отчетностиВ современных рыночных условиях, складывающихся под влиянием политических и экономических событий, роста санкционного давления не только на страну в целом, но и на отдельные субъекты экономики, особое значение приобретает изучение и изучение и применение в процессе осуществления хозяйственной деятельности экономических методов управления. Информационными источниками для принятия управленческих решений является бухгалтерская (финансовая) отчетность хозяйствующего субъекта, содержащая сведения о финансовом и имущественном положении организации и результатах ее деятельности. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций является упорядоченной системой данных, которая отражает информацию об имущественном состоянии компании, а также содержит сведения о результатах хозяйственной деятельности организации. Все отчеты и показатели, входящие в состав бухгалтерской отчетности, находятся между собой в тесной взаимосвязи и образуют единое целое, отражая различные аспекты одних и тех же совершенных хозяйственных операций. Данная отчетность позволяет дать оценку результатам финансово- хозяйственной деятельности субъекта, а также позволяет сформировать прогноз о перспективах его финансового состояния. Главной задачей составления бухгалтерской отчетности является формирование своевременного, исчерпывающего и полного представления о финансовом состоянии организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. В бухгалтерской отчетности информация о денежных средствах и денежных эквивалентах отражаются в составе оборотных активов бухгалтерского баланса, а также в отчете о движении денежных средств.В бухгалтерском балансе (форма по ОКУД 0710001) информация о денежных средствах и денежных эквивалентах отражается по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». В составе данного показателя отражается сумма остатков денежных средств на расчетных счетах компании (в рублях и иностранной валюте, пересчитанной по курсу ЦБ на дату формирования бухгалтерской отчетности). Для определения значения данной строки бухгалтерской отчетности бухгалтером организации или иным уполномоченным лицом определяются дебетовые остатки на дату формирования отчетности по следующим счетам:50 «Касса» (наличные деньги в кассе фирмы, включая наличную иностранную валюту); 51 «Расчетные счета»  (суммы безналичных денег на расчетных счетах в банках, подтвержденные банковскими выписками);52 «Валютные счета»  (безналичные деньги в иностранной валюте, находящиеся на валютных счетах в банках, в оценке по курсу ЦБ на отчетную дату); 55 «Специальные счета в банках»; 57 «Переводы в пути»; денежные эквиваленты, учитываемые на специальном субсчете второго порядка к счету 58 «Финансовые вложения».Денежные документы не являются денежными средствами или их эквивалентами. Поэтому в бухгалтерском балансе их стоимость не нужно включать в показатель строки «Денежные средства и денежные эквиваленты». Их следует отражать по строке 1230 «Дебиторская задолженность».Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005) представляет собой форму бухгалтерской отчетности в которой отражается одвиженииденежныхсредство в разрезе статей их поступления в организации и выплаты. Рассмотрим порядок формирования данной формы бухгалтерской отчетности. По строке 4111 отражаются все поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг, произведенной компанией в отчетном периоде. По строке 4119 «Прочие поступления» отражаются доходы, не относящиеся к основной деятельности организации. Все поступления денежных средств, произведенные в отчетном периоде, формируется в строке 4110 «Поступления-всего». По строке 4121 отражаются платежи поставщикам и подрядчикам по договорным обязательствам за поставленную продукцию для дальнейшей продажи, оплаченные счета за коммунальные услуги, арендные платежи. По строке 4122 отражаются затраты, связанные с оплатой труда работников, а также суммы уплаченного налога на доходы физических лиц. По строке 4123 отражаются уплаченные проценты по долговым обязательствам. По строке 4124 отражается суммы уплаченного налога на прибыль (авансовые платежи, налог по итогам отчетного периода). В строке 4129 «Прочие платежи» отражаются платежи компании, не отраженные в предыдущих разделах, и не относящиеся к основной деятельности.ЗаключениеЦелью написания курсовой работы являлось раскрытие теоретических и практических основ организации и порядка учета операций с наличными и безналичными денежными средствами в современных условиях хозяйствования. По результатам написания курсовой работы были сделаны следующие выводы. Операции с денежными средствами являются неотъемлемой частью финансово-хозяйственной деятельности организации. Денежные средства являются одним из самых важных и ограниченных ресурсов хозяйствующего субъекта в условиях рыночной экономики. Эффективное управление денежными средствами имеет решающее значение для обеспечения финансовой стабильности и возможности развития любого учреждения, а оптимальное использование денежных средств позволяет справляться с текущими финансовыми обязательствами, обеспечить платёжеспособность и сохранить финансовую устойчивость экономического субъекта.Денежные средства и денежные документы являются одним из важнейших элементов бухгалтерского отчета. Денежные средства – это активы организации, имеющие самую высокую ликвидность. К денежным средствам организации относятся:наличные денежные средства, которые находятся в кассе организации;денежные средства, которые находятся на расчетном или валютном счетах организации;денежные средства, которые находятся на специальных счетах в банке.В целях обеспечения прозрачности осуществления операций с использованием наличных денежных средств денежных средств, а также в целях снижения возможностей для недобросовестных действий со стороны экономических субъектов, на территории РФ обязательны к применению различные нормативно-правовые документы, устанавливающие требования к учету и ведению кассовых операций, к которым, в частности, относятся:Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;Указание Банка России от 11.03.2014г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;Указание Банка России от 09.12.2019 №5348-У (ред. от 31.03.2022) «О правилах наличных расчетов»;Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ.Осуществление операций использованием наличных денежных средств и денежных документов сопровождается оформлением первичных документов, составленных по унифицированным формам, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», а именно:приходный кассовый ордер (код ОКУД 0310001);расходный кассовый ордер (код ОКУД 0310002);кассовая книга (код ОКУД 0310004). Список использованных источников и литературыФедеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 05.12.2022 № 498-ФЗ). Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ.Приказ Минфина России от 27.11.2006 №154н (ред. от 09.11.2017) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)».Приказ Минфина России от 06.05.1999 №32н (ред. от 27.11.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99».Приказ Минфина России от 06.05.1999 №33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации" ПБУ 10/99»План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации». Утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2010 №142н) // Нормативные Акты для бухгалтера. – 2003. – № 11. – С. 65-68Указание Банка России от 11.03.2014г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»Указание Банка России от 09.12.2019 №5348-У (ред. от 31.03.2022)»О правилах наличных расчетов».Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».Абдукаримов, И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности) : учеб.пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 320 с.Андреева Л. В., Бодрова Т. В. Учет, анализ и аудит показателей, обеспечивающих экономическую безопасность хозяйствующих субъектов. Учебное пособие. — М.: Дашков и Ко, 2020. — 102 c.Баскакова, Я.Н. Теоретические воззрения экономистов на ключевые положения, связанные с учетом расчетов с контрагентами [Текст] / Я.Н. Баскакова // Форум молодых ученых. – 2018. - №3. – С. 5-7Бахолдина, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / И.В. Бахолдина, Н.И. Голышева. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 277 с. Беляева Елизавета Олеговна Кассовые операции: организация работы и учета // Скиф. 2022. №1 (65). Белозерцева И.Б. Учет и аудит в организациях различных видов экономической деятельности. М: Ай Пи Ар Медиа, 2021 -319 c.Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-практическое пособие / Е.Н. Макаренко, И.А. Кислая, Н.Т. Лабынцев, Н.А. Андреева [и др.] / Под ред. д-ра экон. наук, профессора Е.Н. Макаренко. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2021. – 1032 с. Варкулевич, Т.В. Система внутрихозяйственного контроля как инструмент повышения эффективности деятельности компании [Электронный ресурс] / Т.В.Варкулевич, М.Е. Василенко М.Е. //Проблемы современной экономики. – 2018. – № 2 (50). – С. 148-510.Воронова, Е. Ю. Бухгалтерский управленческий учет : учебник для среднего профессионального образования / Е. Ю. Воронова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2020. — 428 с.Гартвич А. Бухгалтерский учет в таблицах и схемах. – М.: Питер, 2021. – 289 с.Гарнов, А.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / А.П. Гарнов. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2022. – 366 с. Елицур М.Ю. Экономика и бухгалтерский учет. Проф.модули: Уч. / М.Ю. Елицур, О.М. Носова, М.В. Фролова. – М.: Форум, 2019г. – 190 c.Козлова Е.П. Бухгалтерский учет расчетных отношений // Бухгалтерский учет, 2020. - 35-43 с. Лейпи, А.Р. Особенности учета дебиторской и кредиторской задолженности в соответствии с МСФО и РСБУ / А.Р. Лейпи // Бухгалтерский учет и аудит. – 2019. – №1. – С. 80-83.Лесина, Т. Инвентаризация обязательств [Электронный ресурс] / Т. Лесина // Практическая бухгалтерия. – 2019. – № 12. – Режим доступа: http:// base.consultant.ru.Микитухо, А.А. Система организации бухгалтерского учета и анализа расчетных операций предприятия [Электронный ресурс] / А.А. Микитухо // Современные наукоемкие технологии. – 2019. – № 7.Цахаева, Д.А. Нормативноеобеспчеение ведения кассовых операций// Журнал прикладных исследований. 2022. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/normativnoe-obespechenie-vedeniya-kassovyh-operatsiy (дата обращения: 24.11.2023).Цыденова, Э. Ч. Бухгалтерский и налоговый учет : учебник / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 399 с.Юсупов, Х.А. Учет расчетных операций и их влияние на финансовое состояние организации [Текст] / Х.А. Юсупов // «Научно-практический журнал Аллея Науки». - №10(26). – 2018. – С. 3-4.Фридман, А. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум : учебное пособие / А.М. Фридман. – М.:ИНФРА-М, 2021. – 204 с.Шадрина, Г.В. Экономический анализ. Теория и практика: учебник / Г.В. Шадрина. – М. :Юрайт, 2019. – 360с.Приложение 1Приложение 2Приложение 3