Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Реализация данных мер позволит АО «Куйбышевский НПЗ» улучшить финансовые результаты, повысить эффективность деятельности и укрепить свои позиции в отрасли.ЗАКЛЮЧЕНИЕВыпускная квалификационная работа посвящена актуальной теме анализа финансового состояния АО «Куйбышевский НПЗ» на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021-2023 гг. и разработке мероприятий по его улучшению. В ходе исследования были решены поставленные задачи и достигнута основная цель работы.В первой главе были рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния экономического субъекта. Было определено, что финансовое состояние представляет собой комплексную характеристику, отражающую способность организации финансировать свою деятельность, своевременно и в полном объеме выполнять финансовые обязательства. Основным источником информации для анализа финансового состояния является бухгалтерская (финансовая) отчетность, которая позволяет оценить имущественное положение, ликвидность, платежеспособность, финансовую устойчивость и деловую активность организации. Были рассмотрены ключевые показатели, используемые для анализа финансового состояния, а также методы и приемы анализа, включая горизонтальный, вертикальный, коэффициентный, факторный и сравнительный анализ.Во второй главе был проведен анализ финансового состояния АО «Куйбышевский НПЗ» за 2021-2023 гг. Результаты анализа показали, что компания сталкивается с рядом проблем, связанных с недостаточной ликвидностью, низкой финансовой устойчивостью и снижением эффективности деятельности. В частности, значения коэффициентов ликвидности находятся ниже рекомендуемых нормативов, что свидетельствует о недостаточном уровне покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами. Коэффициенты автономии и финансового левериджа указывают на высокую зависимость компании от заемных средств. Анализ деловой активности выявил проблемы в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью, а также запасами. Анализ прибыли и рентабельности показал снижение эффективности основной деятельности в 2022-2023 гг., несмотря на рост выручки.В третьей главе были предложены мероприятия по улучшению финансового состояния АО «Куйбышевский НПЗ», направленные на повышение ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности и оптимизацию управления оборотным капиталом. Ключевыми мероприятиями являются оптимизация структуры оборотных активов и краткосрочных обязательств, увеличение собственного капитала, оптимизация затрат, повышение производительности труда, расширение продуктовой линейки и освоение новых рынков сбыта, внедрение инновационных технологий и цифровизация производства. Для успешной реализации предложенных мероприятий был разработан организационный механизм, включающий создание рабочей группы, разработку плана-графика реализации, распределение ответственности и полномочий, организацию мониторинга и контроля, управление рисками и изменениями, обеспечение ресурсами и финансированием, информационное обеспечение и коммуникации, развитие персонала и управление изменениями, документационное обеспечение и стандартизацию, оценку эффективности и непрерывное улучшение.Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий подтвердила их целесообразность. Суммарный дисконтированный денежный поток за 5 лет составит 18 104 млн руб. при общей сумме затрат 8 100 млн руб. Чистая приведенная стоимость (NPV) составляет 10 004 млн руб., внутренняя норма доходности (IRR) равна 32,6%, срок окупаемости (PBP) - 3,54 года, индекс рентабельности (PI) - 2,24. Вместе с тем, анализ чувствительности показал, что проект наиболее чувствителен к изменению выручки, а реализация мероприятий сопряжена с рядом рисков, требующих разработки мер по их снижению.Ключевые выводы по результатам выполненной работы:Анализ финансового состояния АО «Куйбышевский НПЗ» за 2021-2023 гг. выявил проблемы, связанные с недостаточной ликвидностью, низкой финансовой устойчивостью, снижением эффективности деятельности и нерациональным управлением оборотным капиталом.Для улучшения финансового состояния компании предложен комплекс мероприятий, направленных на оптимизацию структуры активов и обязательств, увеличение собственного капитала, повышение эффективности операционной и финансовой деятельности, совершенствование системы управления оборотным капиталом.Таким образом, поставленные в работе цели и задачи были успешно достигнуты. Практическая реализация предложенных мероприятий позволит АО «Куйбышевский НПЗ» улучшить финансовое состояние, повысить ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость, оптимизировать структуру активов и обязательств, повысить эффективность деятельности и укрепить свои позиции.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВГражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): [Федер. закон от 30 нояб. 1994 г. № 51–ФЗ: принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г.: с изм. от 31.07.2020 г.]. – Справочно–правовая система «Гарант».Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2: [Федер. закон от 05.08.2000 N 117–ФЗ (ред. от 15.10.2020).]. – Справочно–правовая система «Гарант».О бухгалтерском учете: [Федер. закон от 06 дек. 2011 г. № 402–ФЗ: принят Гос. Думой 22 ноября 2011 г.: с изм. от 28.11.2018 г.]. – Справочно–правовая система «Гарант».Приказ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» – Справочно–правовая система «Гарант».Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023). – Справочно–правовая система «Гарант».Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 № 1598). – Справочно–правовая система «Гарант».Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 № 1790). – Справочно–правовая система «Гарант».Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие [Электронный ресурс] / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. — Москва: КноРус, 2021. — 706 с. — URL: https://book.ru/book/938818 (дата обращения: 20.03.2024).Алексунин, И.Л. Финансовая безопасность, рыночная стоимость капитала и финансовая устойчивость: взаимосвязь и оценка / И.Л. Алексунин. – Текст: непосредственный // Финансовый менеджмент. – 2018. – № 11. – С. 20-28.Бескоровайная, Н.Н. Финансовый анализ: учебное пособие / Н.Н. Бескоровайная, Ш.Н. Гатиятулин, Т.Н. Егорушкина, С.А. Карабинцева, Е.Н. Кравченко, Е.А. Радионова. – Москва: ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова», 2023. – 104 с.Бондаренко, А.М. Методика совершенствования технико-технологической составляющей экономической безопасности / А.М. Бондаренко, Л.С. Качанова, А.Н. Головко, В.П. Скворцов // International agriculturaljournal. - 2021. - № 5. - С. 372-391. DOI:10.24412/2588-0209-2021-10380.Бондаренко, А.М. Синергетическая оценка совершенствования управления персоналом организации / А.М. Бондаренко, Л.С. Качанова // Московский экономический журнал. - 2019. - № 11. - С. 669-681.Бондаренко, А.М. Совершенствование технологической составляющей экономической безопасности государства / А.М. Бондаренко, Л.С. Качанова, О.А. Кузминова, Т.А. Саадулаева // Московский экономический журнал. - 2021. - № 10. doi: 10.24411/2413-046Х-2021-10596.Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник [Электронный ресурс]/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская. — Москва КноРус, 2023. — 880 с. — URL: https://book.ru/book/946957 (дата обращения: 20.03.2024).Данилова, Н.Л. Современные тенденции развития методики анализа финансового состояния организации: монография [Электронный ресурс] / Н.Л. Данилова. — Москва: Русайнс, 2021. — 135 с. — URL: https://old.book.ru/book/938087 (дата обращения: 20.03.2024).Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учебное пособие [Электронный ресурс] / С.В. Дыбаль, М.А. Дыбаль. — Москва: КноРус, 2022. — 326 с. — URL: https://old.book.ru/book/943154 (дата обращения: 20.03.2024).Ендовицкий, Д.А. Финансовый анализ: учебник [Электронный ресурс] / Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. — Москва: КноРус, 2021. — 303 с. — URL: https://old.book.ru/book/938852 (дата обращения: 20.03.2024).Ефимова, О.В. Финансовый анализ: инструментарий обоснования экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. — Москва: КноРус, 2023. — 320 с. — URL: https://book.ru/book/945985 (дата обращения: 20.03.2024).Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник [Электронный ресурс] / А.Н. Жилкина. — Изд. испр. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 332 с. — URL: https://znanium.com/catalog/product/959219 (дата обращения: 20.03.2024).Голова, Е.Е. Место регионов во внешнеэкономическом пространстве (по материалам Омской области) // Актуальные вопросы современной экономики. 2020. № 1. С. 361-370.Голова, Е.Е., Витковский, Е.О. Анализ финансового состояния организации участника внешнеэкономической деятельности// Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. - 2020 - № 1 (20) январь - март – URL: http://e-journal.omgau.ru/images/issues/2020/1/00822.pdf (дата обращения: 20.03.2024).Иванова, Л.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие [Электронный ресурс] / Л.И. Иванова, А.С. Бобылева. — Москва: КноРус, 2022. — 331 с. — URL: https://old.book.ru/book/940648 (дата обращения: 20.03.2024).Качанова, Л.С. Механизм обеспечения финансово-экономической безопасности регионов/ Л.С. Качанова // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. - 2023. - № 3. - С. 38-41.Качанова, Л.С. Социально-экономическая эффективность реализации мотивационного механизма персонала в процессе стратегических изменений на предприятиях аграрного сектора / Л.С. Качанова, А.М. Бондаренко, Ж.В. Матвейкина, Н.В. Пономаренко // International agriculturaljournal. - 2021. - № 6. - С. 1-17. DOI:10.24412/2588-0209-2021-10381.Мусаева, Б.М. Значимость результатов оценки финансового состояния в развитии организации // Деловой вестник предпринимателя. - 2022. - № 7 (1). - С. 148-151.Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Госкомстатом России 28.11.2002). – Текст: электронный // КонсультантПлюс: сайт. – URL: https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=142116&dst=100001#bU5NyoSAO7nSmnbt (дата обращения: 20.03.2024).Макеев, А. А., Сущность, этапы и значение анализа финансового состояния предприятия / А. А. Макеев. – Текст : непосредственный // Молодой ученый. – 2022. – № 22 (417). – С. 188–190. Маслич, Е. А., Методические аспекты проведения анализа результатов деятельности и оценки финансового состояния хозяйствующих субъектов // Экономика и экологический менеджмент. – 2020. – № 4. – С. 29–39.Михалёнок Н.О., Бердникова Л.Ф., Шнайдер В.В. Финансовая устойчивость и ее основные аспекты // Научный вектор Балкан. 2020. Т. 4. № 1 (7). С. 88–91.Николаева, О.Н. Механизм управления финансовым состоянием предприятия-субъекта внешнеэкономической деятельности / О.Н. Николаева, И.А. Катрич, А.Ю. Асташов // Наука и практика регионов. – 2022. – № 2(27). – С. 45-54. – EDN IQTLRI.Повестка устойчивого развития (ESG повестка) в новых российских реалиях [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://rspp.ru/upload/content/84e/ir2hkwpsqlxy4aflgzor494kchus5xyz/Rezultaty-oprosa_-povestka-ESG_2022.pdf (дата обращения: 18.05.2023).Попов, В.В., Лашманова, Ю.Ю. Анализ хозяйственной деятельности предприятий-участников внешнеэкономической деятельности в условиях экономического кризиса и санкций // Азимут научных исследований: экономика и управление.-2019.- № 2.- С. 295-297.Романова, С.В., Марьянова, С.А., Красюков, В.И. Финансовый результат: методологический аспект формирования бухгалтерской (финансовой) отчётности // Экономика и предпринимательство. 2022. № 1(138). С. 1153-1157. DOI: 10.34925/EIP.2022.138.1.228.Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2020. - 608 с.Стебленко, М.И., Романова, С.В. Анализ факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние предприятия // Научная весна-2021. Экономические науки: сборник научных трудов, Шахты, 17–21 мая 2021 года. Шахты: ИСОиП (филиал) ДГТУ в г. Шахты, 2021. С. 162-168.Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. 2-е изд., доп. М.: ИНФРА-М, 2023. 374 с.Шендрикова, О.О., Елфимова, О.О. Исследование процессов цифровизации промышленных предприятий // Организатор производства. 2019. № 27 (1). С. 18.Документы АО «Куйбышевский НПЗ»