Аудиторская проверка учредительных документов и видов деятельности

Рекомендации: Необходимопродолжатьинвестироватьвосновныефондыифинансовыевложения,ноприэтомуделятьвниманиеуправлениюрисками,связаннымисдебиторскойзадолженностьюиликвидностью. Важноотслеживатьдинамикуприбылиианализироватьееисточники,чтобыоценитьустойчивостьфинансовогоположениякомпании. Следуетоцениватьуровеньзадолженностииеевлияниенафинансовуюустойчивостькомпаниииприменятьэффективныеметодыуправлениязадолженностью.3.2.Вертикальный анализ бухгалтерского баланса «Роснефть»Вертикальный анализ баланса позволяет оценить структуру активов и пассивов организации, определив удельный вес каждой статьи в общей сумме активов и пассивов [12].Для анализа баланса «Роснефть» за 2023 год мы выберем несколько ключевых статей:Активы: Основные средства (1150):Являются наиболее крупной статьей активов, отражающей величину основных фондов компании. Финансовые вложения (1170): отражают инвестиционную деятельность компании, направленную на получение прибыли от участия в других организациях или приобретения ценных бумаг. Дебиторская задолженность (1230): отражает сумму долгов покупателей за поставленные товары или оказанные услуги. Запасы (1210): отражают стоимость сырья, материалов, готовой продукции и незавершенного производства. Денежные средства и денежные эквиваленты (1250): отражают ликвидность компании, ее способность быстро расплачиваться по своим обязательствам.Пассивы: Собственный капитал (1300): отражает величину собственных средств компании, которые являются источником финансирования деятельности. Долгосрочные обязательства (1400): отражают сумму долгосрочных займов и кредитов, полученных компанией. Краткосрочные обязательства (1500): отражают сумму краткосрочных кредитов и задолженности перед поставщиками и кредиторами..Показатель2022 г., руб.2023 г., руб.Структура, % 2022 г.Структура, % 2023 г.Абсолютное отклонение удельного веса, +/–АКТИВI Внеоборотные активыОсновные средства (1150)1 997 529 3392 182 968 54115,54%16,02%+0,48%Финансовые вложения (1170)5 389 606 9605 514 816 65442,06%40,48%-1,58%Итого по разделу I7 387 136 2997 697 785 19557,60%56,50%-1,10%II Оборотные активыДебиторская задолженность (1230)3 692 514 9144 206 897 47528,94%30,87%+1,93%Запасы (1210)142 644 614252 527 2921,11%1,85%+0,74%Денежные средства и денежные эквиваленты (1250)116 051 42035 312 7130,90%0,26%-0,64%Итого по разделу II4 00|ПАССИВ2022 г., руб.2023 г., руб.Структура, % 2022 г.Структура, % 2023 г.Абсолютное отклонение удельного веса, +/–III Капитал и резервыСобственный капитал (1300)2 742 877 6042 890 082 38621,44%21,21%-0,23%Итого по разделу III2 742 877 6042 890 082 38621,44%21,21%-0,23%IV Долгосрочные обязательстваДолгосрочные обязательства (1400)5 976 904 9686 041 856 65146,77%44,34%-2,43%Итого по разделу IV5 976 904 9686 041 856 65146,77%44,34%-2,43%V Краткосрочные обязательстваКраткосрочные обязательства (1500)4 037 527 9534 692 791 00131,56%34,45%2,89%Итого по разделу V4 037 527 9534 692 791 00131,56%34,45%2,89%БАЛАНС11 388 348 24712 202Таблица 2. Таблица вертикального анализаАнализ полученных результатов: Структура активов: Основные средства составляют 16,02% от общей суммы активов,что свидетельствует о значительной роли капитальных вложений вразвитиикомпании. Финансовые вложения занимают40,48%в структуре активов, чтоговоритозначительнойинвестиционнойактивностикомпании. Дебиторская задолженность составляет 30,87%отобщихактивов,чтоотражаетопределенныйуровеньрисков,связанныхсвозможныминеплатежамиклиентов. Структура пассивов: Собственный капитал составляет 21,21% от общей суммы пассивов.Этоговоритодостаточновысокойстепенифинансовойсамостоятельностикомпании. Долгосрочные обязательствазанимают44,34% вструктурепассивов,чтосвидетельствуетозначительномиспользованиидолгосрочногозаемногофинансирования. Краткосрочныеобязательствасоставляют 34,45%отобщейсуммыпассивов,чтоговорятонеобходимостиобеспеченияликвидностидляпогашениякраткосрочныхобязательств.Таким образом, «Роснефть»являетсякомпаниейсбольшимудельнымвесомосновныхсредствифинансовыхвложенийвструктуреактивов.Этоговоритопреимущественноинвестиционнойнаправленностиеедеятельности. "Роснефть"относительновысокаястепеньфинансовойсамостоятельности,о чемсвидетельствуетудельныйвессобственногокапиталавструктурепассивов. Компанияактивноиспользуеткакдолгосрочное,такикраткосрочноезаемноефинансирование.Этосвидетельствуетоееспособностипривлекатьвнешниеинвестициидляразвитияионеобходимостиобеспечиватьликвидностьдляпогашениякраткосрочныхобязательств.Рекомендации [11]: Дляоптимизацииструктурыактивов"Роснефть"можетрассмотретьвозможностьувеличениядолиликвидныхактивов(денежныхсредствиденежныхэквивалентов),чтопозволитуменьшитьрискнедостаткаликвидностивбудущем.Компанияможетрассмотретьвозможностьувеличениясобственногокапиталаза счетдополнительнойэмиссииакцийилиувеличениянераспределеннойприбыли,чтопозволитснизитьзависимостьотвнешнегофинансирования.Важнооцениватьуровеньрисков,связанныхсдебиторскойзадолженностью,иприменятьэффективныеметодыуправлениядебиторскойзадолженностьюдляснижениярисканеплатежей.ЗаключениеПроведенный анализ бухгалтерского баланса ПАО "Роснефть" за 2022 и 2023 годы позволяет сделать ряд выводов о финансовом положении компании и ее динамике развития. Основные выводы, сделанные в процессе исследования:1. Рост масштабов деятельности и инвестиционная активность: общий объем активов и пассивов компании увеличился, что свидетельствует о росте масштабов деятельности "Роснефть".Компания демонстрирует значительную инвестиционную активность, о чем свидетельствует рост основных средств, финансовых вложений, а также увеличение запасов, что говорит о расширении производственных мощностей и наращивании объемов производства."Роснефть" активно использует как долгосрочное, так и краткосрочное заемное финансирование, что свидетельствует о ее способности привлекать внешние инвестиции для реализации своих стратегических целей. 2. Финансовая стабильность и устойчивость:"Роснефть" имеет высокую степень финансовой самостоятельности, что подтверждается удельным весом собственного капитала в структуре пассивов.Увеличение собственного капитала за счет роста нераспределенной прибыли свидетельствует о прибыльной деятельности компании и ее способности генерировать средства для дальнейшего развития. 3. Необходимость управления рисками:Увеличение дебиторской задолженности может сигнализировать о потенциальных рисках, связанных с неплатежами клиентов. Необходимо отслеживать динамику дебиторской задолженности и применять эффективные методы управления для снижения рисков.Сокращение денежных средств и денежных эквивалентов может сигнализировать о необходимости оценивать достаточность ликвидных средств для обеспечения финансовой устойчивости компании. 4. Влияние отраслевых особенностей:Необходимо учитывать особенности нефтегазовой отрасли, в которой работает "Роснефть", в том числе колебания цен на нефть, изменения в регулировании и геополитические факторы. Рекомендации: продолжать инвестировать в основные фонды и финансовые вложения, оптимизируя инвестиционные решения и уделяя внимание управлению рисками, связанными с дебиторской задолженностью и ликвидностью.Отслеживать динамику прибыли и анализировать ее источники, чтобы оценить устойчивость финансового положения компании и минимизировать возможные риски.Оценивать уровень задолженности и ее влияние на финансовую устойчивость компании и применять эффективные методы управления задолженностью.Постоянно мониторить особенности нефтегазовой отрасли и включать факторы нестабильности в стратегическое планирование компании.Таким образом, анализ бухгалтерского баланса ПАО «Роснефть» позволил оценить ее финансовое положение и динамику развития. Компания продолжает демонстрировать рост и инвестиционную активность, что свидетельствует о ее стремлении укреплять свое положение на рынке. Однако необходимо уделять внимание управлению рисками, связанными с дебиторской задолженностью и ликвидностью, а также отслеживать влияние нестабильности нефтегазового рынка на финансовое положение компании.Список использованных источников:ПАО «НК «Роснефть» // Центр раскрытия корпоративной информации URL: https://e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=6505&type=3 (дата обращения: 30.07.2024).Сведения об организации ПАО "НК "Роснефть" // Rusprofile.ru/ URL: https://www.rusprofile.ru/id/583710 (дата обращения: 30.07.2024).Андреев, В. Д. Комплексный аудит экономической безопасности хозяйствующих субъектов : учебное пособие и практикум / В. Д. Андреев. – Москва : магистр : иНФРА-М, 2024. – 392 c. Белозерцева И.Б. Учет и аудит в организациях различных видов экономической деятельности // учебное пособие / (2-е издание, исправленное и дополненное) Новосибирск, 2019Казакова, Н. А. Практический аудит : учебник для вузов / Н. А. Казакова, Е. И. Ефремова ; под редакцией Н. А. Казаковой. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : издательство Юрайт, 2024. – 166 с.Костина О.А. Анализ состояния системы внутреннего контроля и аудита на примере ПАО «НК «РОСНЕФТЬ» // Оригинальные исследования. 2023. Т. 13. № 10. С. 194-204Литовченко, В. П. Финансовый анализ : учебное пособие / В. П. Литовченко. – 3-е изд., перераб. – Москва : дашков и К, 2023. – 144 с.Петрухина К.Ю. Пути повышения рентабельности внешнеэкономической деятельности компании (ПАО «РОСНЕФТЬ») // Интернаука. 2020. № 47-2 (176). С. 31-32Пильникова И.Ф. Аудит учредительных документов // В сборнике: Экономика: современные проблемы и развитие. Материалы региональной научно-практической конференции "Бухгалтерский учет, анализ и аудит: современные проблемы и развитие". 2019. С. 203-207Пласкова, Н. С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО : учебник / Н.С. Пласкова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 276 c.Слепенчук В.С. Разработка проекта по совершенствованию процесса управления инновационным развитием ПАО «НК РОСНЕФТЬ» // Студенческий. 2023. № 35-5 (247). С. 5-11Толпегина О. А., Толпегина Н. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник и практикум. В 2 частях. Часть 1. - М.: Юрайт. 2019. 364 с.Чернышева, Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) : учебник / Ю.Г. Чернышева. – Москва :иНФРА-М, 2023. – 421 с.Шадрина Г. В. Экономический анализ. Учебник и практикум для академическогобакалавриата. - М.: юрайт. 2019. 432 с.Шиловская, Н. А. Финансовая математика : учебник и практикум для вузов / Н. А. Шиловская. – 3-е изд., испр. и доп. – Москва : издательство Юрайт, 2024. – 214 с.Приложение. Бухгалтерский баланс