Расчеты с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по местным налогам и сборам

Учебная среда СПО с её практической направленностью помогает максимально эффективно готовить будущих специалистов к профессиональной деятельности.Пример фрагмента курса: «Расчеты с бюджетами бюджетной системы РФ по местным налогам и сборам»Структура и содержание урокаТема урока: Расчеты с бюджетами бюджетной системы РФ по местным налогам и сборамЦель урока: Обучить студентов основам расчета местных налогов и сборов, включая налог на имущество физических лиц, земельный налог, а также налог на имущество организаций. Развить навыки проведения расчетов налогов и понимания их влияния на доходную часть бюджетов муниципальных образований.Задачи урока:Познакомить студентов с нормативно-правовой базой местных налогов и сборов.Показать на примере методику расчета налога на имущество физических лиц.Развить навыки заполнения налоговых деклараций и работы с документами.Обсудить роль местных налогов в формировании бюджета муниципальных образований.Ожидаемые результаты:Студенты смогут объяснить, какие налоги и сборы относятся к местным.Научатся рассчитывать налог на имущество физических лиц.Смогут заполнить декларацию и проанализировать налоговые обязательства.План урокаВводная часть (10 минут)Приветствие студентов, постановка целей урока.Обсуждение места местных налогов в бюджетной системе РФ.Краткий обзор структуры бюджетной системы (федеральный, региональный, местный уровень).Обсуждение роли местных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог, торговый сбор).Вопрос для дискуссии: Почему местные налоги важны для развития муниципальных образований?Теоретическая часть (20 минут)Нормативно-правовая база местных налоговОбзор законодательной базы: главы 31, 32 и 33 Налогового кодекса РФ.Какие органы устанавливают ставки и льготы для местных налогов.Основные местные налоги и сборыНалог на имущество физических лиц.Земельный налог.Торговый сбор (где применяется).Методика расчета местных налоговКак рассчитывается налог на имущество физических лиц: ставка, налоговая база (кадастровая стоимость), льготы.Пример: Рассмотрим, как налоговая база и ставка влияют на размер налога на имущество.Практическая часть (30 минут)Пример расчета налога на имущество физических лицЗадание: Рассчитать налог на имущество для квартиры с кадастровой стоимостью 4 000 000 рублей при ставке 0,1% и с учетом льготы в 10%.Студенты работают в группах, рассчитывая налог для разных объектов недвижимости с учетом условий (разные кадастровые стоимости и ставки).После выполнения задания происходит обсуждение результатов: какие факторы влияют на сумму налога?Работа с налоговой декларациейЗадание: Заполнить налоговую декларацию для физического лица на основе данных о кадастровой стоимости его имущества.Студенты используют реальные данные или симулированные ситуации для заполнения формы декларации.Преподаватель демонстрирует правильное заполнение декларации и объясняет ключевые моменты.Анализ ошибок и обсуждение (15 минут)Преподаватель анализирует выполненные задания, обращает внимание на ошибки при расчетах налога на имущество и заполнении деклараций.Обсуждение вопросов: Что вызвало трудности? Как избежать ошибок в будущем? Какие еще аспекты налогообложения могут повлиять на местные бюджеты?Подведение итогов: Как знание местных налогов помогает в понимании структуры и функционирования бюджетов муниципальных образований.Заключительная часть (10 минут)Резюме по уроку: основные положения, обсужденные на уроке (местные налоги, методики расчета).Ответы на вопросы студентов.Домашнее задание: предложить студентам самостоятельно рассчитать налог на имущество для другого объекта недвижимости, используя реальную информацию из открытых источников.Пример практических заданийЗадание: расчет налога на имущество физических лицУсловие: У физического лица в собственности есть квартира с кадастровой стоимостью 4 000 000 рублей. Налоговая ставка в регионе составляет 0,1%, льгота — 10%. Необходимо рассчитать сумму налога.Расчет:Определить налоговую базу с учетом льготы:4 000 000 рублей - 10% = 3 600 000 рублей.Рассчитать налог:3 600 000 рублей * 0,1% = 3 600 рублей.Ответ: Налог на имущество составит 3 600 рублей.Задание: расчет земельного налогаУсловие: У физического лица есть участок земли с кадастровой стоимостью 1 500 000 рублей. Ставка налога в муниципальном образовании — 0,3%. Рассчитать сумму земельного налога.Расчет:Рассчитать сумму налога:1 500 000 рублей * 0,3% = 4 500 рублей.Ответ: Земельный налог составит 4 500 рублей.Задание: анализ налоговой нагрузки для местного бюджетаУсловие: Муниципальное образование получает доходы от налога на имущество физических лиц и земельного налога. Необходимо проанализировать, как изменение налоговых ставок повлияет на поступления в местный бюджет.Вопросы для обсуждения:Как изменение кадастровой стоимости объектов недвижимости повлияет на налоговые поступления?Какие льготы могут применяться к разным категориям налогоплательщиков?ВыводПредложенная структура урока позволяет последовательно сочетать теоретический материал с практическими расчетами, что важно в условиях СПО. Практико-ориентированные задания и примеры с расчетами реальных налогов помогают студентам лучше понять и усвоить материал, а работа с документами и анализ ошибок развивает их профессиональные навыки.Оценка знаний студентовДля эффективной проверки знаний и навыков студентов в рамках курса «Налоги и налогообложение» важно использовать разнообразные методы, учитывающие как теоретическую, так и практическую подготовку. Комбинация тестирования, защиты проектов, решения кейсовых задач и использования цифровых технологий позволит наиболее полно оценить уровень освоения материала.1. ТестированиеЦель тестирования — оценить знания студентов по основным понятиям, нормативно-правовой базе и расчетам, связанным с местными налогами и сборами.Формат тестов:Множественный выбор: Вопросы с несколькими вариантами ответов (например, что включается в налоговую базу при расчете налога на имущество физических лиц).Верно/неверно: Проверка базовых знаний (например, "Налог на имущество физических лиц устанавливается на федеральном уровне").Расчетные задания: Примерные расчеты для определения налоговой базы и ставки налога.Преимущества:Быстрая проверка теоретических знаний.Возможность выявить пробелы в понимании ключевых терминов и расчетных схем.Цифровые технологии для тестирования:Платформы для онлайн-тестирования (Google Forms, Quizizz, Kahoot): позволяют создавать и проводить тесты с автоматической проверкой результатов.Тесты в образовательных платформах (Moodle, Blackboard): интеграция тестирования в общий процесс обучения, предоставление мгновенной обратной связи по результатам тестов.2. Решение кейсовых задачЦель кейсовых заданий — оценить способность студентов применять теоретические знания в практических ситуациях.Примеры кейсов:Расчет налога на имущество физических лиц для нескольких объектов недвижимости с разными ставками и льготами.Анализ налоговой нагрузки на малый бизнес, который планирует смену налогового режима.Рассмотрение ситуации по недоимкам и штрафам, их расчет с учетом налогового законодательства.Преимущества кейсов:Оценка навыков анализа и принятия решений в сложных налоговых ситуациях.Способность студентов применять теорию к реальным или приближенным к реальности задачам.Оценка кейсов:Качество анализа ситуации: Насколько полно и корректно студент анализирует исходные данные.Корректность расчетов: Правильное применение формул и учет всех переменных при расчете налога.Аргументация предложенных решений: Способность студента обосновать выбранные действия и подходы к решению задачи.3. Защита проектовЦель защиты проектов — продемонстрировать умение студентов самостоятельно исследовать проблему, использовать данные и презентовать результаты.Примеры проектов:Анализ налоговых поступлений в бюджет муниципального образования: Студенты могут выбрать муниципалитет и провести анализ налоговых поступлений от местных налогов (налог на имущество, земельный налог) за определенный период.Проект по оптимизации налогообложения для малого бизнеса: Студенты предлагают варианты налоговой оптимизации для конкретного предприятия, рассматривая различные налоговые режимы.Формат защиты:Презентация с аргументацией решений.Ответы на вопросы преподавателя и одногруппников.Критерии оценки:Глубина проработки темы: Насколько полно студент исследовал вопрос.Аналитические способности: Способность делать выводы на основе анализа данных.Презентационные навыки: Четкость и логичность подачи материала.4. Использование цифровых технологий для проведения тестов или расчетовЦифровые технологии значительно облегчают процесс оценки знаний и навыков студентов, делая его более интерактивным и адаптированным к современным требованиям.Цифровые инструменты для проведения расчетов:Налоговые калькуляторы: Использование онлайн-калькуляторов для расчета налогов (например, калькуляторы для расчета налога на имущество физических лиц или земельного налога, доступные на сайтах Федеральной налоговой службы).Программное обеспечение для учета (например, 1С: Бухгалтерия): позволяет студентам моделировать процессы расчета и уплаты налогов в реальных условиях.Примеры использования налоговых калькуляторов:Практическое задание: Студенты могут рассчитать налог на имущество для разных объектов недвижимости с использованием онлайн-калькулятора. Преподаватель задает вводные данные (кадастровая стоимость, региональные ставки, льготы) и проверяет результаты расчетов.Домашние задания: Студенты самостоятельно используют калькуляторы для расчета налогов, а затем предоставляют результаты для проверки и обсуждения.5. Комбинированная система оценкиДля наиболее полной оценки знаний и навыков студентов рекомендуется комбинировать методы тестирования, решения кейсов и защиты проектов.Пример комбинированной оценки:Тестирование (30% от общей оценки): Теоретические знания и базовые навыки расчетов.Решение кейсовых задач (40%): Проверка практических навыков в конкретных ситуациях.Защита проектов (30%): Глубокий анализ темы и презентационные навыки.ЗаключениеКомбинированные методы оценки знаний и навыков студентов, включающие тестирование, решение кейсов, защиту проектов и использование цифровых технологий, помогают всесторонне оценить уровень подготовки студентов. Эти методы способствуют развитию как теоретических знаний, так и практических навыков, необходимых для успешной профессиональной деятельности в области налогообложения и финансов.ЗаключениеВ рамках курсовой работы была рассмотрена актуальная тема проектирования междисциплинарного курса «Налоги и налогообложение» для подготовки будущих финансистов в системе среднего профессионального образования (СПО). Разработка и внедрение таких курсов способствует более глубокому пониманию студентами основ налоговой системы Российской Федерации и её роли в экономике страны. В ходе работы были изучены структура бюджетной системы РФ, законодательная база местных налогов и сборов, а также их роль в формировании доходов местных бюджетов.Особое внимание было уделено практико-ориентированным методам обучения, таким как кейсовые задания и расчет реальных налогов, что позволяет интегрировать теоретические знания с практической деятельностью. Это особенно важно для системы СПО, где значительная часть образовательного процесса направлена на подготовку студентов к решению реальных профессиональных задач. Были предложены методы расчета налога на имущество физических лиц и других местных налогов, а также практические задания по заполнению налоговой отчетности.Кроме того, в работе рассмотрены современные методики преподавания, включая использование междисциплинарного подхода, когда изучение налогов интегрируется с дисциплинами экономического и правового профиля. Применение цифровых технологий, таких как налоговые калькуляторы и специализированное программное обеспечение, значительно упрощает процесс обучения и делает его более эффективным.В заключение можно отметить, что проектирование курса «Налоги и налогообложение» для СПО не только способствует освоению ключевых знаний в области налоговой системы, но и развивает у студентов профессиональные навыки, необходимые для успешной работы в финансовой сфере. Практическая направленность курса и разнообразие применяемых методик обучения создают условия для подготовки высококвалифицированных специалистов, способных эффективно решать задачи, связанные с налогообложением в различных сферах деятельности.Список использованных источниковНормативно-правовые акты:1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/, свободный. — Дата обращения: 17.09.2024.2. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_44571/, свободный. — Дата обращения: 17.09.2024.3. Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_108469/, свободный. — Дата обращения: 17.09.2024.4. Постановление Правительства РФ от 30.12.2000 № 1007 «О порядке ведения федерального регистра налогоплательщиков» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29621/, свободный. — Дата обращения: 17.09.2024.5. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/, свободный. — Дата обращения: 17.09.2024.6. Федеральный закон от 03.07.2016 № 102-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_199191/, свободный. — Дата обращения: 17.09.2024.7. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_72083/, свободный. — Дата обращения: 17.09.2024.Литература:Герасимова, Е. М. «Местные налоги и сборы: теория и практика». — М.: Издательство "Юнити", 2019. — 276 с.Захаров, В. И. «Финансовая система Российской Федерации: учебник для вузов». — М.: Экономика, 2021. — 368 с.Попова, Т. И., Кузнецова, М. В. «Налоги и налогообложение в Российской Федерации». — СПб.: Питер, 2020. — 412 с.Титов, А. Н. «Местное самоуправление и налоговая система: проблемы и перспективы развития». — М.: Альпина Паблишер, 2018. — 298 с.Колесников, С. В., Мальцева, Н. В. «Финансовая поддержка муниципальных образований и роль местных налогов» // Финансовый вестник, 2022, № 7. — С. 34-39.Глазков, А. В. «Проблемы налоговой базы в сельских районах и зависимость местных бюджетов от дотаций» // Экономика региона, 2021, № 3. — С. 102-107.Ермакова, О. В. «Единая информационная система ФНС и проблемы налогообложения на местном уровне» // Вестник налоговой службы, 2020, № 5. — С. 27-31.Корнеева, Е. П. «Местные налоговые льготы: барьеры и возможности для стимулирования экономики муниципалитетов» // Муниципальное управление, 2021, № 9. — С. 45-50.Мельников, С. И. «Зависимость муниципалитетов от внешних дотаций: причины и последствия» // Финансы и управление, 2020, № 4. — С. 58-64.Кузнецова, С. В. «Цифровизация местного налогообложения: проблемы и перспективы» // Экономика и общество, 2022, № 6. — С. 12-18.Петров, В. Г. «Предпринимательская активность и местные бюджеты: пути увеличения доходов» // Экономика местного самоуправления, 2021, № 2. — С. 75-82.Научные статьи:Иванова, О. С. «Анализ налоговых поступлений в местные бюджеты: проблемы и пути их решения». // Финансы и кредит, 2022, № 5. — С. 52-58.Смирнов, Д. А. «Местные налоги и их влияние на доходную часть муниципальных образований». // Экономика и управление, 2021, № 11. — С. 89-94.Карпова, Л. А. «Роль налоговых льгот в системе местных налогов». // Вестник налоговой службы, 2020, № 8. — С. 23-28.Электронные ресурсы:Федеральная налоговая служба Российской Федерации. Официальный сайт. — Режим доступа: https://www.nalog.gov.ruПортал «КонсультантПлюс». — Режим доступа: https://www.consultant.ruОфициальный интернет-портал правовой информации. — Режим доступа: http://www.pravo.gov.ruПриложениеПример практического задания на тему: «Расчеты с бюджетами бюджетной системы РФ по местным налогам и сборам»Задание 1: Расчет налога на имущество физических лицУсловие задачи:Иванов И.И. владеет квартирой площадью 60 кв. м в городе N. Кадастровая стоимость квартиры составляет 4 500 000 рублей. Налоговая ставка на имущество физических лиц в городе составляет 0,1% для объектов стоимостью до 10 000 000 рублей. Определите сумму налога на имущество за год для Иванова И.И.Решение:Определяем налоговую базу:Кадастровая стоимость квартиры: 4 500 000 рублей.Рассчитываем налог по формуле:Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставкаНалог = 4 500 000 × 0,001 = 4 500 рублей.Ответ: Иванов И.И. должен заплатить 4 500 рублей налога на имущество за год.Задание 2: Расчет земельного налогаУсловие задачи:Петрова А.А. владеет земельным участком площадью 1 000 кв. м. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Налоговая ставка на земельные участки составляет 0,3%. Рассчитайте земельный налог за год.Решение:Определяем налоговую базу:Кадастровая стоимость земельного участка: 1 200 000 рублей.Рассчитываем налог по формуле:Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставкаНалог = 1 200 000 × 0,003 = 3 600 рублей.Ответ: Петрова А.А. должна заплатить 3 600 рублей земельного налога за год.План урока по теме «Расчеты с бюджетами бюджетной системы РФ по местным налогам и сборам»Цель урока:Освоение методов расчета местных налогов и сборов на примере налога на имущество физических лиц и земельного налога.Структура урока:Вводная часть (10 минут):Приветствие студентов.Постановка целей урока.Краткое объяснение теоретических основ налогообложения, структуры бюджетной системы РФ и роли местных налогов в формировании доходов муниципальных бюджетов.Теоретическая часть (20 минут):Разбор понятий «кадастровая стоимость», «налоговая база», «налоговая ставка».Объяснение принципов расчета налога на имущество физических лиц и земельного налога.Примеры реальных налоговых ставок в различных муниципалитетах.Практическая часть (30 минут):Выполнение расчетов по практическим заданиям.Разбор ошибок и обсуждение решений.Заключительная часть (10 минут):Подведение итогов урока.Ответы на вопросы студентов.Обсуждение домашних заданий и дополнительных материалов.Оценочные критерии:Тестирование (20 минут):Включает вопросы по основным теоретическим аспектам налогов и сборов.Оценка правильности выполнения расчетов.Решение кейсовых задач (до 40 минут):Оценка навыков расчета налогов на основе реальных данных.Защита проекта (30 минут):Студенты представляют проект, включающий анализ налоговых поступлений в местный бюджет.Инструменты:Налоговые калькуляторы.Электронные таблицы для расчетов.Система онлайн-тестирования для проверки теоретических знаний.Приложение помогает закрепить навыки расчета местных налогов и способствует успешному применению теории на практике.