анализ кризисных тенденций в деятельности организации

р.Прибыль 7 мес. = 902,5 ∙ 0,7 = 631,75 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)6 = 0,947ПрибыльI 7 мес. = 631,75 т.р. ∙ 0,947 = 598,27 т.р.Прибыль 8 мес. = 902,5 ∙ 0,65 = 586,63 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)7 = 0,938ПрибыльI 8 мес. = 586,63 т.р. ∙ 0,938 = 550,25 т.р.Прибыль 9 мес. = 902,5 ∙ 0,6 = 541,5 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)8 = 0,930ПрибыльI 9 мес. = 541,5 т.р. ∙ 0,930 = 503,6 т.р.Прибыль 10 мес. = 902,5 ∙ 0,55 = 496,38 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)9 = 0,921ПрибыльI 10 мес. = 496,38 т.р. ∙ 0,921 = 457,16 т.р.Прибыль 11 мес. = 902,5 ∙ 0,5 = 451,25 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)10 = 0,913ПрибыльI 11 мес. = 451,25 т.р. ∙ 0,913 = 411,99 т.р.Прибыль 12 мес. = 902,5 ∙ 0,45 = 406,13 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)11 = 0,904ПрибыльI 12 мес. = 406,13 т.р. ∙ 0,904 = 367,14 т.р.Прибыль 13 мес. = 902,5 ∙ 0,4 = 361,0 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)12 = 0,896ПрибыльI 13 мес. = 361 т.р. ∙ 0,896 = 323,46 т.р.Прибыль 14 мес. = 902,5 ∙ 0,35 = 315,88 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)13 = 0,888ПрибыльI 14 мес. = 315,88 т.р. ∙ 0,888 = 280,5 т.р.Прибыль 15 мес. = 902,5 ∙ 0,3 = 270,75 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)14 = 0,880ПрибыльI 15 мес. = 270,75 т.р. ∙ 0,880 = 238,26 т.р.Прибыль 16 мес. = 902,5 ∙ 0,25 = 225,63 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)15 = 0,872ПрибыльI 16 мес. = 225,63 т.р. ∙ 0,872 = 196,75 т.р.Прибыль 17 мес. = 902,5 ∙ 0,2 = 180,5 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)16 = 0,864ПрибыльI 17 мес. = 180,5 т.р. ∙ 0,864 = 155,95 т.р.Прибыль 18 мес. = 902,5 ∙ 0,15 = 135,38 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)17 = 0,856ПрибыльI 18 мес. = 135,38 т.р. ∙ 0,856 = 115,88 т.р.Прибыль 19 мес. = 902,5 ∙ 0,1 = 90,25 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)18 = 0,849ПрибыльI 19 мес. = 90,25 т.р. ∙ 0,849 = 76,62 т.р.Прибыль 20 мес. = 902,5 ∙ 0,05 = 45,13 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)19 = 0,841ПрибыльI 20 мес. = 45,13 т.р. ∙ 0,841 = 37,95 т.р.Прибыль = 8952,41 т.р.Вывод: Прибыль, которую можно получить, продав оборудование сейчас, покроется только спустя 11 месяцев, при условии дальнейшего производства товара.Разница между доходами составляет около 2 млн.р., но, сняв товар с производства, можно получить наличные деньги сразу и погасить задолженность перед персоналом. К тому же произойдет доп. экономия на ЕСН.2. Услуга С - грузовые перевозки в прямом смешанном сообщении- достройка склада.Кап. затраты = 9932 т.р.Прибыль 1 мес. = 27000 (1 – 0,411 – 0,08) = 13743 т.р.Прибыль 2 мес. = 13743 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12) = 0,991ПрибыльI 2 мес. = 13743 т.р. ∙ 0,991 = 13619,31 т.р.Прибыль 3 мес. = 13743 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)2 = 0,982ПрибыльI 3 мес. = 13743 т.р. ∙ 0,982 = 13495,63 т.р.Прибыль 4 мес. = 13743 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)3 = 0,973ПрибыльI 4 мес. = 13743 т.р. ∙ 0,973 = 13371,94 т.р.Прибыль 5 мес. = 27000 (2 – 0,822 – 0,08) = 29646 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)4 = 0,964ПрибыльI 5 мес. = 29646 т.р. ∙ 0,964 = 28578,74 т.р.Прибыль 6 мес. = 29646 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)5 = 0,955ПрибыльI 6 мес. = 29646 т.р. ∙ 0,955 = 28311,93 т.р.Прибыль 7 мес. = 29646 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)6 = 0,947ПрибыльI 7 мес. = 29646 т.р. ∙ 0,947 = 28074,76 т.р.Прибыль 8 мес. = 29646 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)7 = 0,938ПрибыльI 8 мес. = 29646т.р. ∙ 0,938 = 27807,95 т.р.- продажа склада.Прибыль от продажи = 47750 т.р.Прибыль 1 мес. = 27000 (1 – 0,411 – 0,08) = 13743 т.р.Прибыль 2 мес. = 13743 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12) = 0,991ПрибыльI 2 мес. = 13743 т.р. ∙ 0,991 = 13619,31 т.р.Прибыль 3 мес. = 13743 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)2 = 0,982ПрибыльI 3 мес. = 13743 т.р. ∙ 0,982 = 13495,63 т.р.Прибыль 4 мес. = 13743 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)3 = 0,973ПрибыльI 4 мес. = 13743 т.р. ∙ 0,973 = 13371,94 т.р.Прибыль 5 мес. = 13743 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)4 = 0,964ПрибыльI 5 мес. = 13743 т.р. ∙ 0,964 = 13248,25 т.р.Прибыль 6 мес. = 13743 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)5 = 0,955ПрибыльI 6 мес. = 13743 т.р. ∙ 0,955 = 13124,57 т.р.Прибыль 7 мес. = 13743 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)6 = 0,947ПрибыльI 7 мес. = 13743 т.р. ∙ 0,947 = 13014,62 т.р.Прибыль 8 мес. = 13743 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)7 = 0,938ПрибыльI 8 мес. = 13743 т.р. ∙ 0,938 = 12890,93 т.р.Вывод: Прибыль от производства после достройки склада сравняется с прибылью после продажи склада через 8 месяцев. Период окупаемости затрат на достройку окупятся в течение всего лишь одного месяца. Услуга А - грузовые перевозки по объемным и долгосрочным договорам.- увеличение объема производства.Кап. затраты = 7400 т.р.Прибыль 1 мес. = 11000 (1 – 0,402 – 0,034) = 6204 т.р.Прибыль 2 мес. = 11000 (1 – 0,442 – 0,034) = 5764 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12) = 0,991ПрибыльI 2 мес. = 5764 т.р. ∙ 0,991 = 5712,12 т.р.Прибыль 3 мес. = 11000 (3 – 1,286 – 0,034) = 18480 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)2 = 0,982ПрибыльI 3 мес. = 18480 т.р. ∙ 0,982 = 18147,36 т.р.- продолжение производства.Прибыль 1 мес. = 11000 (1 – 0,402 – 0,034) = 6204 т.р.Прибыль 2 мес. = 11000 (1 – 0,442 – 0,034) = 5764 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12) = 0,991ПрибыльI 2 мес. = 5764 т.р. ∙ 0,991 = 5712,12 т.р.Прибыль 3 мес. = 11000 (1 – 0,482 – 0,034) = 5324 т.р.Кд = 1/ (1 + 0,11/12)2 = 0,982ПрибыльI 3 мес. = 5324 т.р. ∙ 0,982 = 5228,17 т.р.Вывод: Очевидно, что период окупаемости составит 1 месяц. Предприятию выгодно увеличить производство услугиА.4.2 Расчет прибыли от производственной деятельности в период наблюдения1. Услуга В – перевоз пассажиров и ручной клади.1 месяц: 8100 ((100 - 37,8 – 3,9) / 100 ) = 4722,3 т.р.2 месяц: 4722,3 т.р.3 месяц: 4722,3 т.р. 4 месяц: 4722,3 т.р.5 месяц: 4722,3 т.р.6 месяц: 4722,3 т.р.Зарплата = 8100 ∙ 0,039 = 315,9 т.р.ЕСН = 315,9 ∙ 0,26 = 82,13 т.р.2. Услуга С - грузовые перевозки в прямом смешанном сообщении.1 месяц: 27000 ((100 – 41,1 – 8) /100) = 13743 т.р.2 месяц: 13743 т.р.3 месяц: 13743 т.р.4 месяц: 13743 т.р.5 месяц: 13743 т.р.6 месяц: 13743 т.р.Зарплата = 27000 ∙ 0,08 = 2160 т.р.ЕСН = 2160 ∙ 0,26 = 561,6 т.р.3. Услуга D - перевоз багажа.1 месяц: 2500 ((100 – 59,8 -4,1) /100) = 902,5 т.р.2 месяц: 902,5 ∙ 0,95 = 857,38 т.р.3 месяц: 857,38 ∙ 0,95 = 814,51 т.р.4 месяц: 814,51 ∙ 0,95 = 773,78 т.р.5 месяц: 773,78 ∙ 0,95 = 735,09 т.р.6 месяц: 735,09 ∙ 0,95 = 698,34 т.р.Зарплата = 2500 ∙ 0,041 = 102,5 т.р.ЕСН = 102,5 ∙ 0,26 = 26,65 т.р.Услуга А - грузовые перевозки по объемным и долгосрочным договорам.1 месяц: 11000 ((100 – 40,2 -3,4) / 100) = 6204 т.р.2 месяц: 11000 ((100 – 44,2 – 3,4) / 100) = 5764 т.р.3 месяц: 11000 ((100 – 48,2 – 3,4) / 100) = 5324 т.р.4 месяц: 11000 ((100 – 52,2 – 3,4) / 100) = 5324 т.р.5 месяц: 11000 ((100 – 56,2 – 3,4) / 100) = 4444 т.р.6 месяц: 11000 ((100 – 60,2 – 3,4) / 100) = 4004 т.р.Зарплата = 11000 ∙ 0,034 = 374 т.р.ЕСН = 374 ∙ 0,26 = 97,24 т.р.Услуга Е - перевоз почты.1 месяц: 650 ((100 – 39 – 4,8) / 100) = 365,3 т.р.2 месяц: 650 ((100 – 43 - 4,8) / 100) = 339,3 т.р.3 месяц: 650 ((100 – 47 - 4,8) / 100) = 313,3 т.р.4 месяц: 650 ((100 – 51 – 4,8) / 100) = 287,3 т.р.5 месяц: 650 ((100 – 55 – 4,8) / 100) = 261,3 т.р.6 месяц: 650 ((100 – 59 – 4,8) / 100) = 235,3 т.р.Зарплата = 650 ∙ 0,048 = 31,2 т.р.ЕСН = 31,2 ∙ 0,26 = 8,11 т.р.Услуга F– перевоз грузов населения.1 месяц: 2000 ((100 – 48 - 4,2) / 100) = 956 т.р.2 месяц: 2000 ((100 – 52 – 4,2) / 100) = 876 т.р.3 месяц: 2000 ((100 – 56 – 4,2) / 100) = 796 т.р.4 месяц: 2000 ((100 – 60 – 4,2) / 100) = 716 т.р.5 месяц: 2000 ((100 – 64 – 4,2) / 100) = 636 т.р.6 месяц: 2000 ((100 – 68 – 4,2) / 100) = 556 т.р.Зарплата = 2000 ∙ 0,042 = 84 т.р.ЕСН = 84 ∙ 0,26 = 21,84 т.р.4.3 Расчет прибыли от производственной деятельности в период внешнего наблюдения1. Услуга В – перевоз пассажиров и ручной клади.1 месяц: 8100 ((100 – 37,8 – 4,13) / 100) = 4703,67 т.р.2 – 18 месяцы: 4703,67 т.р.Зарплата: 8100 ∙ 0,0413 = 334,53 т.р.ЕСН = 334,53 ∙ 0,26 = 86,98 т.р.2. Услуга С - грузовые перевозки в прямом смешанном сообщении.1 месяц: 27000 ((100 – 41,1 – 8) / 100) = 13743 т.р.2 – 3 месяцы: 13743 т.р.4 месяц: 27000 ((200 – 82,2 – 8) / 100) = 29646 т.р.5 – 18 месяцы: 29646 т.р.Зарплата = 27000 ∙ 0,08 = 2160 т.р.ЕСН = 2160 ∙ 0,26 = 561,6 т.р.3. Услуга D - перевоз багажа.- снята с производства.Услуга А - грузовые перевозки по объемным и долгосрочным договорам.1 месяц: 11000 ((100 – 64,2 – 3,4) / 100) = 3564 т.р.2 месяц: 11000 ((100 – 68,2 – 3,4) / 100) = 3124 т.р.3 месяц: 11000 ((300 – 148,6 – 3,4) / 100) = 16280 т.р.4 месяц: 11000 ((300 – 152,6 – 3,4) / 100) = 15840 т.р.5 месяц: 11000 ((300 – 156,6 – 3,4) / 100) = 15400 т.р.6 месяц: 11000 ((300 – 160,6 – 3,4) / 100) = 14960 т.р.7 месяц: 11000 ((300 – 164,6 – 3,4) / 100) = 14520 т.р.8 месяц: 11000 ((300 – 168,6 – 3,4) / 100) = 14080 т.р.9 месяц: 11000 ((300 – 172,6 – 3,4) / 100) = 13904 т.р.10 месяц: 11000 ((300 – 176,6 – 3,4) / 100) = 13200 т.р.11 месяц: 11000 ((300 – 180,6 – 3,4) / 100) = 12760 т.р.12 месяц: 11000 ((300 – 184,6 – 3,4) / 100) = 12584 т.р.13 месяц: 11000 ((300 – 188,6 – 3,4) / 100) = 11880 т.р.14 месяц: 11000 ((300 – 192,6 – 3,4) / 100) = 11440 т.р.15 месяц: 11000 ((300 – 196,6 – 3,4) / 100) = 11000 т.р.16 месяц: 11000 ((300 – 200,6 – 3,4) / 100) = 10560 т.р.17 месяц: 11000 ((300 – 204,6 – 3,4) / 100) = 10120 т.р.18 месяц: 11000 ((300 – 208,6 – 3,4) / 100) = 9680 т.р.Зарплата = 11000 ∙ 0,034 = 374 т.р.ЕСН = 374 ∙ 0,26 = 97,24 т.р.5. Услуга Е - перевоз почты.1 месяц: 650 ((100 – 63 – 7,68) / 100) = 190,58 т.р.2 месяц: 650 ((100 – 67 – 7,68) / 100) = 164,58 т.р.3 месяц: 650 ((100 – 71 – 7,68) / 100) = 138,58 т.р.4 месяц: 650 ((100 – 75 – 7,68) / 100) = 112,58 т.р.5 месяц: 650 ((100 – 79 – 7,68) / 100) = 86,58 т.р.6 месяц: 650 ((100 – 83 – 7,68) / 100) = 60,58 т.р.7 месяц: 650 ((100 – 87 – 7,68) / 100) = 34,58 т.р.8 месяц: 650 ((100 – 91 - 7,68) / 100) = 8,58 т.р.Дальнейшее производство услуги приведет к убыткам, целесообразнее снять услугу с производства и продать оборудование. Работников (80 человек) следует уволить с выходным пособием.Зарплата = 650 ∙ 0,0768 = 49,92 т.р.ЕСН = 49,92 ∙ 0,26 = 12,98 т.р.6. Услуга F– перевоз грузов населения.1 месяц: 2000 ((100 – 72 – 4,2) / 100) = 476 т.р.2 месяц: 2000 ((100 – 76 – 4,2) / 100) = 396 т.р.3 месяц: 2000 ((100 – 80 – 4,2) / 100) = 316 т.р.4 месяц: 2000 ((100 – 84 - 4,2) / 100) = 236 т.р.5 месяц: 2000 ((100 – 88 – 4,2) / 100) = 156 т.р.6 месяц: 2000 ((100 – 92 – 4,2) / 100) = 76 т.р.Дальнейшее производство услуги приведет к убыткам, целесообразнее снять услугу с производства и продать оборудование. Работников (100 человек) следует уволить с выходным пособием.Зарплата = 2000 ∙ 0,042 = 84 т.р.ЕСН = 84 ∙ 0,26 = 21,84 т.р.Таблица 4.1 Расчет суммы долгов перед кредиторами с начисленными процентами (вариант I), млн.р.КредиторыСумма долгаСумма долга с процентами123Промстройбанк97,47113,07Сбербанк217,54252,35Уралбанк71,2682,66ЗАО «Изумруд»169,36196,46АО «Сапфир»115,92134,47ЗАО «Малахит»199,12230,98Итого870,671009,99Таблица 4.2Расчет суммы долгов перед кредиторами с начисленными процентами (вариант II), млн.р.КредиторыСумма долгаСумма долга с процентами123Промстройбанк97,47104,00Сбербанк217,54232,12Уралбанк71,2676,03ЗАО «Изумруд»169,36180,71Продолжение таблицы 4.2123АО «Сапфир»115,92123,69ЗАО «Малахит»199,12212,46Итого870,67929,01Вывод: Вариант I. Предприятие может самостоятельно выйти из кризиса, для этого потребуется 14 месяцев. АО АТП №10 сможет расплатиться по всем долгам на 13-й месяц. При этом у него увеличиться производство товаров, приносящих высокий доход, но останется незначительная часть основных средств. Денежные средства, которые будут в распоряжении после выплаты долгов, можно будет использовать на дальнейшее развитие производства.Вариант II. Предприятие можно продать по рыночной стоимости, которая достаточно высока для того, чтобы сразу же расплатиться по всем долгам. После чего прекратится дело о банкротстве, предприятие не надо будет ликвидировать. Денежные средства, оставшиеся после уплаты долгов, учредители смогут использовать по собственному усмотрению или вложить в новое дело.Графики выплат в процедуре внешнее управление по двум различным вариантам представлены в Приложении 4 и 5.4.4 Анализ способов взыскания долгов и прогнозирование принятия решений по финансовому оздоровлению предприятияРезультаты приведенных расчетов, сравним по суммам, которые могут получить кредиторы, воспользовавшись тем или иным способом взыскания, а также по длительности этих способов.Таблица 4.3Варианты взыскания долгов с учетом введения различных вариантов управленияКредиторыВУ (I вариант)ВУ (II вариант)КП∑сроки∑сроки∑сроки1234567Промстройбанк103879,0013101296,00293083,858Сбербанк232068,0013226085,002113257,088Уралбанк75920,001374053,00237752,368ЗАО «Изумруд»181863,0013177457,002164787,288АО «Сапфир»124116,0013121464,00262591,178ЗАО «Малахит»213548,0013208636,002108710,998Вывод: В сложившейся ситуации кредиторы вероятнее всего предпочтут II вариант внешнего управления, поскольку по суммам он не сильно отличается от I варианта, но зато по срокам он гораздо быстрее. Можно утверждать, что кредиторов не устроит вариант ликвидации предприятия, потому что это займет достаточно длительный срок, а в итоге не по всем долгам будет погашена задолженность в полном объеме.Сравнивая варианты внешнего управления, нужно отметить и тот факт, что в первом варианте предприятие выходит из кризиса, теряя при этом значительную долю активов, но развивая производство, и прибыль, которую оно будет получать, можно будет вкладывать в дальнейшее его развитие. При этом кредиторы знают уже это предприятие и могут в дальнейшем с ним работать. Во втором варианте предприятие продается на сторону, неизвестно кому, и возникает определенный риск дальнейшего сотрудничества. Таким образом, кредиторы теряют покупателя.После окончания всех расчетов предприятие-должник с такими показателями будет восстановлено, платежеспособно. Процедура банкротства может быть прекращена без ликвидации предприятия.Глава 5. Экологическая безопасность проектных решенийРассматривая экологическую безопасность проектных решений необходимо отметить, что рассмотренные антикризисные меры не только не принесут вред экологии, но и, наоборот, улучшат ее состояние.Как уже говорилась выше, основными двумя направлениями проектных мероприятий являются: ликвидация предприятия, как наименее вероятный вариант, и модернизация производства с ликвидацией отдельных услуг и расширением других. Второй вариант является более выгодным и социальным.Полная ликвидация предприятия является менее экологичной, т.к. в данном случае мы предполагаем, что на месте данного предприятия не возникает никакого другого или же производственные помещения предприятия распродаются по частям. В первом случае на месте производственных предприятий, как обычно принято в России, возникает пустырь с большим количеством строительного мусора. Поэтому в данном случае лучшим способом решения экологической проблемы является второй вариант – распродажа производственных площадей или сдача их в аренду.Однако, наиболее вероятным и выгодным вариантом антикризисной политики является модернизация производства автотранспортных услуг. Экологическая безопасность на предприятии обеспечивается согласно законодательству РФ. Кроме того, АТП №10 не занимается перевозкой и хранением опасных грузов.Модернизация предприятия подразумевает закупку нового автотранспорта и нового оборудования для ремонтных мастерских, что приведет к снижению вредных выбросов в атмосферу (рис. 5.1).Рис. 5.1 – Динамика вредных выбросов АТП №10 с учетом внедрения проектных мероприятийТаким образом, в результате внедрения проектных мероприятий уровень выбросов АТП № 10 снизился практически вдвое.ЗаключениеЦелью дипломной работы являлся анализ кризисных тенденций в деятельности автотранспортного предприятия и разработка рекомендаций по выходу из кризиса.Для достижения поставленной цели в дипломной работе были решены следующие задачи:- рассмотрены теоретические и методологические основы управления и предупреждения кризиса;- рассмотрены методы анализа кризисных тенденций в деятельности предприятия;- рассмотрены организационно-правовой механизм банкротства предприятий и процедура банкротства;- провести экспресс-диагностику кризисных тенденций в деятельности предприятия на основе аналитических показателей;- проведена экспресс-диагностика кризисных тенденций в деятельности предприятия на основе показателей ликвидности;- проведена диагностика кризисного состояния на основе коэффициентного анализа и моделях вероятности банкротства;- проведен анализ производственной деятельности и разработаны мероприятия, направленные на оптимизацию производства;- изучено наблюдение как способ антикризисных действий;- изучено мировое соглашение как способ антикризисных действий;- изучено финансовое оздоровление как способ антикризисных действий;- разработан план внешнего управления;- изучено конкурсное производство как способ антикризисных действий;- проведена экономическая оценка предложенных антикризисных мероприятий;- проведена экологическая оценка предложенных антикризисных мероприятий.На основе изложенного в первой главе работы можно сделать следующие выводы.Суть антикризисного управления заключается в своевременной профилактике банкротства, либо при вхождении предприятия в кризисное состояние в своевременном, грамотном и по возможности быстром выводе его из кризиса.Управление кризисами, или кризис-менеджмент включает в себя четыре взаимосвязанных направления:- управление кризисами, т.е. ограничение их последствий, компенсация причиненного ущерба и возврат к предшествующей ситуации;- подготовка к кризисам, в частности, формирование отдела кризиса (контроллинг);- предупреждения кризисов (снижение вероятности их возникновения на основе критической оценки продукции, услуг и методов производства, смягчение кризиса или его локализация);- предотвращение деструктивных последствий производства.Для определения кризисных тенденций в деятельности предприятия существуют количественные и качественные кризис-прогнозные методы.Количественные методы анализа включают в себя:- двухфакторную модель;- коэффициент Альтмана(индекс кредитоспособности);- четырёхфакторную прогнозную модель Таффлера;- R-модель;Основной источник критериев для субъективной оценки предприятия — рекомендации Комитета по обобщению практики аудирования, которые содержат перечень критических показателей для оценки возможного банкротства предприятия.Были адаптированы под наши современные условия. Согласно ФЗ РФ о несостоятельности банкротство – это неспособность должника (организации или гражданина) удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам в течение трех месяцев с даты, когда соответствующие обязательства должны были быть исполнены, а также, если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Результатом банкротства может быть полное прекращение хозяйственной деятельности должника.Ряд процедур экономического характера, направленных на восстановление платежеспособности предприятия и полного удовлетворения требования кредиторов, а также меры, принимаемые в случае невозможности такого оздоровления предусмотрены законодательством о банкротстве. Процедуры наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства, мирового соглашения применяются на основании соответствующих решений арбитражного управляющего, собрания кредиторов и арбитражного суда.Наблюдение является одной из наиболее «мягких» процедур, предусмотренных ФЗ РФ о несостоятельности в отношении неплатежеспособного должника.На любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве должник, его конкурсные кредиторы и уполномоченные органы вправе заключить мировое соглашение – процедура, применяемая в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.Финансовое оздоровление – это процедура банкротства, применяемая для восстановления платежеспособности должника и удовлетворения требований кредиторов в соответствии с планом финансового оздоровления и графиком погашения задолженности, вводится во время процедуры наблюдение или по ее окончанию на срок не более чем два года.Внешнее управление являетсяоднимизвариантов действий в отношении неплатежеспособного должника, оно вводится в том случае, если арбитражным судом установлена реальная возможность восстановления его платежеспособности.Конкурсное производство – это принудительная ликвидация должника, признанного банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов, вводится сроком на год, при необходимости суд может продлить этап на шесть месяцев.Требования кредиторов удовлетворяются в строгой очередности по реестру требований кредиторов, условно их можно разделить на внеочередные и очередные. Вне очереди за счет конкурсной массы погашаются следующие обязательства: судебные расходы; выплаты арбитражным управляющим; текущие коммунальные и эксплуатационные платежи; требования кредиторов, возникшие в период после принятия заявления Арбитражным судом и до признания должника банкротом или возникшие в ходе конкурсного производства.Во второй главе работы был проведен анализ кризисных тенденций в деятельности АТП №10.АТП №10 было создано в 1987 году, в 1997 году предприятие было реструктуризировано и преобразовано в Акционерное общество. АО АТП №10 предоставляет различные автотранспортные услуги, основная доля которых составляет грузовые перевозки.Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.Расчеты, представленные главе, отражают, во-первых, рост коэффициентов общей финансовой независимости за отчетный период, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости организации, а во-вторых, превышение фактических значений коэффициентов над нормативным их значением или приближение к нижней границе, что позволяет отнести организацию к финансово независимой от заемных источников.Наряду с финансовой независимостью важнейшими характеристиками устойчивости финансового состояния организаций являются платежеспособность и ликвидность.Полученные результаты позволяют сделать вывод о том, что организация как на начало отчетного года, так и за счет положительной динамики коэффициентов особенно на конец отчетного периода не являлась платежеспособной и ликвидной. На конец отчетного периода наблюдается отсутствие полной денежной ликвидности (платежеспособности), так как и . Плохой уровень ликвидности подтверждают и полученные коэффициенты срочной ликвидности (. Однако значения коэффициентов текущей ликвидности на уровне близки к нормативному, равному 2.Рассматривая вероятность банкротства АТП №10 можно заключить, что необходимые условия наступления банкротства не выполнены и организация имеет в наличии средства для единовременного погашения налоговой задолженности.Однако, в начале 2009 года ситуация на АТП №10 была неустойчивой, а в конце года она перешла в кризисную. Предприятие находится на грани банкротства, что требует проведения антикризисных мероприятий.В работе был проведен анализ кризисных тенденций на основе коэффициентного анализа по результатам которого был сделан вывод, что АО АТП №10 можно охарактеризовать как неплатежеспособное. Оно не может рассчитаться по своим долгам перед персоналом, банками и кредиторами.По результатам анализа деятельности предприятия были предложены следующие мероприятия:- модернизация и оптимизация производства автотранспортных услуг;- наблюдение;- мировое соглашение;- финансовое оздоровление;- внешнее управление;- конкурсное производство.В главе 4 была проведена экономическая оценка проектных решений и сделан вывод о необходимости и большей выгоде сохранения предприятия.Полная ликвидация предприятия является менее экологичной, т.к. в данном случае мы предполагаем, что на месте данного предприятия не возникает никакого другого или же производственные помещения предприятия распродаются по частям.Наиболее вероятным и выгодным вариантом антикризисной политики является модернизация производства автотранспортных услуг.БиблиографияУказ Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 623 «О мерах по поддержке иоздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротов) иприменении к ним специальных процедур»Закон РФ от 19 нояб. 1992 г. № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве)предприятий» Постановление Правительства РФ № 498 от 20 мая 1994 года «О некоторых мерах пореализации законодательных актов о несостоятельности (банкротства) предприятий.Постановление правительства РФ от 25 апр. 1995 г. № 421 «О дополнительныхмерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве)предприятий и организаций» Федеральный закон от 26 декабря № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»Закон РФ от 8 янв. 1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)предприятий» Постановление Правительства РФ от 22 мая 1998 г. № 476 «О мерах по повышениюэффективности применения процедур банкротства» Приказ ФСФО от 23января 2001 г. № 16 «Об утверждении методических указаний попроведению анализа финансового состояния организаций».Федеральный закон от 26 окт. 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности(банкротстве)» Антикризисная стратегия, антикризисное управление предприятием .- [Электронный документ] - http://www.crisisu.net/strategy_anticrisis.htmlАнтикризисное управление / Под ред. Э. М. Минаева и В. П. Панагушина. – М.:ПРИОР, 2008. – 432 с.Афонькин В. Н., Сабинина Е. А. Законодательство о банкротстве. – М.: Современнаяэкономика и право, 2007. – 386 с.Банкротство предприятия. – М.: ПРИОР, 2006. – 368 с.Баранчеев В. П., Гунин В. Н., Ляпина С. Ю. Инновационный менеджмент. – М.:Финстатинформ, 2000. – 433 с.Белых Л. П., Федотова М. А. Реструктуризация предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2001. –247 с.Беляев А. А., Коротков Э. М. Системология организации. – М.: ИНФРА-М, 2000. –182 с.Бланк И. А. Финансовый менеджмент. − Киев: ЭЛЬГА, 2001. – 489 с. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 400с.Валуйский А. В., Валуйская О. Н. Банкротство: финансовое оздоровление бизнеса,антикризисное управление организацией. ВолГУ, 2009. – 380 с.Глухов В. В., Медников М. Д., Математические методы и модели для менеджмента. –СПб: Лань, 2007. – 480 с.Глушецкий А. Реструктуризация АО: финансовые барьеры // Экономика и жизнь,2009. № 45. – С. 28.Глушков Г., Ириков В., Ильдеменов С. Конкурентоспособность или банкротство //Экономика и жизнь, 2006. № 24. – С.15-18Илларионов А.Е. Антикризисное управление муниципальным образованием как хозяйственно-территориальным комплексом. – [Электронный документ] - http://journal.vlsu.ru/index.php?id=847Карась Л. М. Управленческая диагностика – основа совершенствования менеджмента // Проблемы теории и практики управления. 2006. № 6 – С. 78.Карминский А. М., Оленев Н. И., Примак А. Г., Фалько С. Г. Контроллинг в бизнесе.– М.: Финансы и статистика, 2008. – 256 с.Ковалев В. В. Методы оценки инвестиционных проектов. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 144 с.Кордон К., Фоллманн Т., Ванденбош М. Пять важных подходов к осуществлению реструктуризации // Маркетинг, 2008. № 1 – С. 75.Коротков Э. М. Антикризисное управление. М.: ИНФРА-М, 2007. – 432 с.Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и Сервис, 2001. – 280 с.Крылов Э. И., Журавкова И. В. Анализ эффективности инвестиций и инновационной деятельности предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2001 –389 с.Лапуста М. Г., Спасский Л. Г. Основы предпринимательства. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 432 с.Литвак Б. Г. Разработка управленческого решения. – М.: Дело, 2001. – 392 с.Логинов В., Курнышева И. Реструктуризация промышленности в условияхэкономического кризиса // Вопросы экономики. 2006. № 11. – С.23-26Мазур И. И., Шапиро В. Д. Реструктуризация предприятий и компаний. Справочноепособие для специалистов и предпринимателей. – М.: Высшая школа, 2000. – 587 с.Минаев Н. М. Методы прогнозирования и оценки банкротства предприятий,организаций // Консультант директора, 2008. № 14. – С. 9.Мокий М. С. Экономика предприятия. – М.: Финстатинформ, 2000. – 456 с.Панагушин В. П., Лапенков В. И., Лютер Е. В. Диагностика банкротства: Возможна лиоценка платежеспособности по двум показателям // Финансы, 2005. № 7. – С 23–27.Правила выживания в условиях кризиса. – [Электронный документ] - http://www.crisisu.net/policy_anticrisis.htmlРайзенберг Б., Костецкий Н., Янковский Е. Антикрисное управление – основаоздоровления предприятий. // Экономист, 2008. № 10. – С. 31–33.Райзенберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современныйэкономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 480 с.Родионова Н. В. Антикризисный менеджмент. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 223 с.Селезнева А. Ф., Ионова А. Ф. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 387 с.Серов В. М. Инвестиционный менеджмент. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 437 с.Справочник финансиста предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 559 с.Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / Под ред. С. Г. Мерзликиной. ВолгГТУ. – Волгоград, 2008. – 116 с.Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент. − М.: Перспектива, 2006. − 395с.Трудности реструктуризации во время кризиса. – [Электронный документ] - http://www.crisisu.net/difficulty_restructuring_during_crisis.htmlУткин Э. А., Бинецкий А. Э. Аудит и управление несостоятельным предприятием:Учеб. пособие. – М.: Тандем, 2007. – 188 с.Хизева А.С. Эффективная антикризисная политика на предприятии: мировой опыт и возможность его применения. – [Электронный документ] - http://confcontact.com/2009ip/hizeva.htmЧечевицына Л. Н., Чуев И. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.:Маркетинг, 2001. – 456 с.Экономика и статистика фирм (под ред. С. Д. Ильенковой). – М.: Финансы истатистика, 2009. – 288 с.ПриложенияПриложение 1Выдержка из Бухгалтерского баланса за 2008 – 2009 года. АктивАКТИВКод показателяНа начало пердыд периода годаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода12345I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    Нематериальные активы110 - - - Основные средства 120 44 470 46 666 43 450 Незавершенное строительство130 826 752 203 Доходные вложения в материальные ценности135 - - - Долгосрочные финансовые вложения140 - - - Отложенные финансовые активы145 25 25 25 Прочие внеоборотные активы150 - - - ИТОГО по разделу I190 45 321 47 443 43 678 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    Запасы210 27 865 29 387 41 814 в том числе:    сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 7 221 8 083 13 204 животные на выращивании и откорме 212 6 522 8 936 10 957 затраты в незавершенном производстве 213 3 615 3 492 6 303 готовая продукция и товары для перепродажи 214 10 246 8 454 11 129 товары отгруженные215 - - - расходы будущих периодов216 261 422 221 прочие запасы и затраты217 - - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220 4 458 3 687 2 608 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230 - - - в том числе покупатели и заказчики  - - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240 14 497 19 196 9 378 в том числе покупатели и заказчики241 8 044 14 590 7 683 Краткосрочные финансовые вложения250 833 - - Денежные средства260 254 250 1 272 Прочие оборотные активы270 - - - ИТОГО по разделу II290 47 907 52 520 55 072 БАЛАНС 300 93 228 99 963 98 750 Приложение 2Выдержка из Бухгалтерского баланса за 2008 – 2009 года. ПассивПАССИВКод На начало пердыд На начало отчетного На конец отчетногопоказателягодагода периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    Уставный капитал  410 8 8 8 Собственные акции, выкупленные у акционеров  - - - Добавочный капитал   420 - - - Резервный капитал  430 - - -  в том числе:        резервы, образованные в соответствии с законодательством431 - - -  резервы, образованные в соответствии с учредительными      документами   432 - - - Целевое финансирование450 - - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470 37 517 39 231 58 077 ИТОГО по разделу III490 37 525 39 239 58 085 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Займы и кредиты  510 - - - Отложенные налоговые обязательства515 - - - Прочие долгосрочные обязательства  520 18 278 15 042 12 129 ИТОГО по разделу IV590 18 278 15 042 12 129 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Займы и кредиты  610 27 526 39 768 15 723 Кредиторская задолженность 620 9 417 5 914 12 659 в том числе:    поставщики и подрядчики 621 3 336 3 273 10 675 задолженность перед персоналом организации622 400 433 420 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 157 86 30 задолженность по налогам и сборам  624 536 752 725 прочие кредиторы 625 4 988 1 370 809 Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов630 - - - Доходы будущих периодов  640 482 - 154 Резервы предстоящих расходов  650 - - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - - ИТОГО по разделу V690 37 425 45 682 28 536 БАЛАНС 700 93 228 99 963 98 750 Приложение 3Выдержка из ОПП за 2008 – 2009 годаПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименование Код 1234I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности   Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога 010 67 596 7 775 на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020 52 643 72 933 Валовая прибыль       029 14 953 4 792 Коммерческие расходы 030  Управленческие расходы       040  Прибыль (убыток) от продаж  050 14 953 4 792 Прочие доходы и расходы   Проценты к получению 060  Проценты к уплате       070 3 385 6 397 Доходы от участия в других организациях 080  Прочие доходы    090 18 204 23 277 Прочие расходы       100 10 430 19 863 Внереализационные доходы 120 19 342 1 809 Внереализационные расходы    130  Прибыль (убыток) до налогообложения 140  Отложенные налоговые активы141  Отложенные налоговые обязательства 142  Текущий налог на прибыль150 124 33 Пени и штрафы180 372 42 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 18 846 1 734 СПРАВОЧНО          Постоянные налоговые обязательства (активы)200  Базовая пррибыль (убыток) на акцию     Разводненная прибыль (убыток) на акцию