Управление денежными потоками на предприятии (на примере ООО...)
Заказать уникальную дипломную работу- 79 79 страниц
- 43 + 43 источника
- Добавлена 04.06.2011
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ...……………………………………………………………………......4
Глава 1. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИ. 8
1.1 Сущность и классификация денежных потоков
1.2 Методика проведения анализа остатков и движения денежных потоков
1.3 Управление сбалансированностью денежных потоков
Глава 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМ ПОТОКОМ НА ПРЕДПРИЯТИИ ЗАО « РАУТА»…………………………………………………26
2.1. Общая характеристика и анализ финансовой деятельности предприятия ЗАО «Раута»…………………………………………………………………….…..26
2.2. Анализ движения денежных средств на предприятии ЗАО «Раута»………………………………………………………………………………39
2.3. Процесс управления сбалансированностью денежными потоками на предприятии
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………….57
3.1. Мероприятия по совершенствованию системы управления денежными потоками на ЗАО «Раута»
3.2. Расчет затрат на проведение предлагаемых мероприятий……………….…62
3.3.Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………76
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….80
Коэффициент вариации (V):
V = σ / Хср * 100 %.
Коэффициент корреляции ( r):
r = (∑XY-(∑X*∑Y)/n) / √((∑X^2-(∑X)^2/n)*( ∑Y^2-(∑Y)^2/n))
Приложение 6
Таблица 1
Расчет значений X и Y для среднеквадратического отклонения
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 (Хi – Хср) 151,92 -523,08 -443,083 -290,0833 109,9167 406,9167 187,9167 228,9167 -93,083 -669,08 455,92 476,92 ∑(Хi – Хср)^2 23079 273616 196322,8 84148,34 12081,67 165581,2 35312,67 52402,84 8664,5 447673 207860 227450 Х среднее
1758,083 (Yi – Yср) 88,75 -523,25 -416,25 -343,25 -23,25 476,75 199,75 277,75 -24,25 -636,25 467,75 455,75 (∑(Yi – Yср)^2 7876,6 273791 173264,1 117820,6 540,5625 227290,6 39900,06 77145,06 588,06 404814 218790 207708 Y среднее
1725.25
σ (Х) = КОРЕНЬ(1734190, 9 / 12) = 380,2
V (X) = 380,2 / 1758,083 * 100 = 21,6 %
σ (Y) = КОРЕНЬ(1749528.25 / 12) = 381.8
V (Y) = 381,8 / 1725,25 * 100 = 22,2 %
Приложение 7
Расчет коэффициента корреляции
Таблица 1
Данные для расчета коэффициента корреляции
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 сумма XY 3457100 1479530 1716075 2022904 3171864 4758670 3738266 3972013 2825505 1181565 4846446 4865595 38035533 (x^2) 3648100 1525225 1729225 2155024 3489424 4687225 3786916 3948169 2772225 1185921 4901796 4995225 38824475 (y^2) 3276100 1435204 1703025 1898884 2883204 4831204 3690241 3996001 2879809 1177225 4791721 4739329 37301947
Таблица 2
Данные для расчета коэффициента корреляции для положительного и отрицательноuо потоков
∑X ∑Y ∑XY ∑X∑Y ∑ (X^2) ∑ (Y^2) (∑X)^2 (∑Y)^2 ПДС 21097 38824475 445083409 ОДС 20655 37301947 426629025 XY 38035533 435758535
r = (38035533 – 435758535/12) / КОРЕНЬ ( (38824475 – 445083409/12)*( 37301947 -426629025/12 ) = 0,989
Савицкая, Г.В.. – С.224
Нормативно-правовые документы
1.Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Маркетинг, 2001. – 39 с.
2.Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете : в ред. Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 23.07.98 года).
3. Российская Федерация. Законы. О государственном предприятии (объединении): Научно-практический комментарий / М. И. Бару, Ч. Н. Ази¬мов и др. Харьков: Изд-во при ХГУ, 1989. С. 7.
4.Российская Федерация. Законы. О предприятиях и предпринимательской деятельности: в ред. Федерального закона от 21 марта 2002 года N 31-ФЗ – М.: , 1994. – 86 с.
5. Российская Федерация. Постановление Совета Министров. О порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли / изм. и доп. От 21.03. 1996 №229
6. Российская Федерация. Министерство Финансов. Приказы. О формах бухгалтерской отчетности организации. - от 22 июля 2003 года , №67н // Нормативные акты для бухгалтера, 2003. - №16
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия . Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 года №94н // Нормативные акты для бухгалтера.- 2003.-№23
8. Российская Федерация. Министерство Финансов. Приказы. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. . - От 28 июня 2000 года №60н // Приложение к журналу «Бухгалтерский учет».- 2000.- №16
9. Российская Федерация. Министерство Финансов. Приказы. О формах бухгалтерской отчетности организации. - От 13 января 2000 года №4н// Финансовая газета.- 2000.- №8
10. Российская Федерация. Министерство Финансов. Приказы.. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено от 6 июля 1999 года №43н // Нормативные акты для бухгалтера.- 1999.-№1700
Основные источники (УМО)
11.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 205с.
12.Бочаров В.В. Финансовое моделирование. – С.-Пб.: Питер, 2007. – 206с.
13. Волков, О.И. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. О. И. Волкова. – Изд.3-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 520с
14. Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С.В.Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 652 с. – (Высшее экономическое образование)
15.Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум / Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова. – М.: Дело и сервис, 2007. – 143с.
16.Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / А.М.Ковалева, М.Г.Лапуста, Л.Г.Скамай; – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2005. – 416 с.
17.Ковалев, В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности ( основы балансоведения): учебное пособие / В.В. Ковале, Вит.В. Ковалев. – изд. 2-е, перераб. и доп.. – М.:Проспект, 2005. – 480 с.
18.Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н.П.Любушкин – М.: ЮНИТИ, 2005. – 440с.
19 Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С.Пласкова. – изд.2-е, перераб и доп. - М.: Эксмо, 2009. – 542 с. – (Высшее экономическое образование)
20.Просветов Г.И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / М.: Альфа-Пресс, 2009. – 567 с.
21. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / – Изд. 4-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 288 с.
22.Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 584 с.
23. Фатхутдинов, Р.А. Производственный менеджмент: учебник / изд. 6-е . – Спб: ПИТЕР, 2008. – 494 с.
24. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - изд.2-е, перераб. и доп.- М.:Инфра-М, 2005. – 411 с.
25. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А.Д. Шеремет, А.Ф.Ионова. - М.:Инфра-М, 2004. – 421 с.
26 Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б.Н.Чернышева, проф. В.Я.Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 530 с.
Дополнительные источники
27.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. проф. М.А.Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2009. - 462 с.
28.Основы организации производства / Под ред. Н.А.Чичиной. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 256 с.
29.Финансовый менеджмент. Российская практика: Учебник / Под ред Е.В.Стояновой. – Изд.2-е, перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2006. – 320 с.
30.Финансовый менеджмент / Под ред. Проф. Е.И.Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. – 404с.
31.Экономика предприятия: учебник / Под общей ред. акад.. В.М.Семенова. – СПб.: ПИТЕР, 2005. – 383 с.
32 Экономика торгового предприятия: Торговое дело: учебник / Под общей ред.Л.А.Брагина. – М.:ИНФРА-М, 2008. – 314 с.
33 Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 527 с.
Издательства вузов
34.Деревянко, П.И. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие / П.И.Деревянко. - .- Мн.:БГЭУ,2007.- 356с
Статьи из периодических изданий
35.Крейнина, М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия: статья / к.э.н., доцент М.Н.Крейнина. - Финансовый менеджмент. - 2007. - №7
36.Лебедева, Н.М. Анализ финансовой отчетности организации: статья / Н.М.Лебедева // Справочник экономиста. – 2004. – №3. – с. 25 – 29
37.Паламарчук, А.С. Методические рекомендации по диагностике финансового состояния предприятия: статья // Справочник экономиста. – 2006. – №2. – с. 14 - 20
38.Паламарчук А.С. Управление финансовым состоянием предприятия с помощью определения критической суммы затрат: статья // Справочник экономиста. – 2006. №3. – С. 46 - 51
Интернет-ресурсы
39. Портал дистанционного правового консультирования предпринимателей. – Электронный ресурс: www – dist – cons - ru
40.www – garant - ru
41.economist - com-ru
42.base - consultant - ru
43.www - rauta - ru
Вопрос-ответ:
Что такое денежные потоки и как их классифицируют?
Денежные потоки - это движение денежных средств в предприятии. Они подразделяются на операционные, инвестиционные и финансовые. Операционные денежные потоки связаны с основной деятельностью предприятия, инвестиционные - с приобретением активов и инвестициями, финансовые - с поступлением и использованием денежных средств по заемам и инвестициям.
Как проводится анализ остатков и движения денежных потоков?
Анализ остатков и движения денежных потоков проводится с помощью методики финансового анализа. Сначала определяют остатки и изменения денежных средств на счетах предприятия, а затем производят сравнение с предыдущими периодами и сопоставление с плановыми значениями. Такой анализ помогает выявить недостатки или проблемы в управлении денежными потоками и принять меры по их оптимизации.
Как осуществляется управление сбалансированностью денежных потоков?
Управление сбалансированностью денежных потоков на предприятии осуществляется с помощью управления задолженностью и кредиторской задолженностью, оптимизации поступления и расходования денежных средств, контроля за оборачиваемостью средств и др. Важно поддерживать равновесие между поступлениями и расходами, чтобы избежать проблем с генерацией прибыли и платежеспособностью предприятия.
Как можно охарактеризовать финансовую деятельность предприятия ЗАО Раута?
Финансовая деятельность предприятия ЗАО Раута характеризуется наличием стабильных денежных потоков, позволяющих обеспечить надежность и устойчивость предприятия. Компания активно инвестирует в развитие и приобретение активов, что способствует увеличению ее конкурентоспособности и доходности. Также ЗАО Раута эффективно управляет своими финансовыми ресурсами, обеспечивая сбалансированность денежных потоков и своевременное исполнение финансовых обязательств.
Что такое денежные потоки на предприятии?
Денежные потоки на предприятии представляют собой движение денежных средств между предприятием и его внешними контрагентами. Это может включать поступления денежных средств от продажи товаров или услуг, выплату заработной платы, оплату поставщикам, налоговые платежи и другие финансовые операции.
Как проводится анализ остатков и движения денежных потоков?
Анализ остатков и движения денежных потоков проводится с помощью методики, которая включает сбор и систематизацию финансовой информации о поступлениях и расходах. Затем производится сравнение фактических данных с плановыми, выявление расхождений и их анализ. Это позволяет оценить эффективность управления денежными потоками и выявить проблемные места, требующие корректировки.
Что такое сбалансированность денежных потоков?
Сбалансированность денежных потоков означает равновесие между поступлениями и расходами денежных средств на предприятии. Важно, чтобы поступления покрывали расходы, иначе предприятие может столкнуться с проблемами в платежеспособности. Управление сбалансированностью денежных потоков включает прогнозирование поступлений и расходов, оптимизацию финансовых операций и контроль за состоянием кассы и банковских счетов.
Как можно проанализировать управление денежным потоком на примере предприятия ЗАО Раута?
Анализ управления денежным потоком на предприятии ЗАО Раута можно провести, изучив его финансовую деятельность. Необходимо проанализировать отчеты о прибылях и убытках, балансовую отчетность, отчеты о движении денежных средств. Также следует изучить систему управления финансами на предприятии, планирование и контроль поступлений и расходов, а также меры, принятые для обеспечения сбалансированности денежных потоков.
Какие виды денежных потоков существуют на предприятии?
На предприятии могут существовать различные виды денежных потоков, включая потоки от реализации продукции или услуг, потоки от инвестиций и кредитования, потоки от оплаты труда и другие. Классификация денежных потоков может варьироваться в зависимости от специфики предприятия и его деятельности.
Как проводится анализ остатков и движения денежных потоков на предприятии?
Для проведения анализа остатков и движения денежных потоков на предприятии используется методика, которая включает сбор и систематизацию информации о поступлениях и расходах денежных средств, вычисление остатков и анализ их изменений в различные периоды времени. Этот анализ позволяет выявить основные факторы, влияющие на денежные потоки и принять меры по их управлению.
Как осуществляется управление сбалансированностью денежных потоков на предприятии?
Управление сбалансированностью денежных потоков на предприятии осуществляется путем планирования и контроля поступлений и расходов денежных средств. Для этого могут применяться различные финансовые инструменты, такие как бюджетирование, оптимизация затрат, управление задолженностью и кредиторской задолженностью и другие. Основная цель управления денежными потоками - обеспечить поступление достаточного количества денежных средств для покрытия текущих расходов и выполнения финансовых обязательств.
Что можно сказать о финансовой деятельности предприятия ЗАО Раута?
Финансовая деятельность предприятия ЗАО Раута может быть охарактеризована как результативная и эффективная. Анализ финансовой деятельности позволяет выявить положительные тенденции в денежных потоках, такие как увеличение объема поступлений и снижение расходов. Это свидетельствует о том, что предприятие успешно управляет своими денежными потоками и способно обеспечить стабильность и устойчивость своего финансового положения.