Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

На микроуровне (уровне отдельного банка) используются собственные, внутренние механизмы управления финансовой устойчивостью. Эти механизмы могут являться неформальными институтами – общепринятыми в отрасли методами и инструментами оценки и контроля за рисками, конкретная форма реализации которых определяется самими банками в их внутренних документах. Общая схема управления финансовой устойчивостью банка основывается на анализе в режиме реального времени проводимых сделок (операций), их анализе и принятии управленческих решений в области депозитной, кредитной и иной политики банка.
На практике перечисленные механизмы могут применяться в различных комбинациях и с разной эффективностью, при этом определяющую роль в регулировании системного риска играют институты, действующие на макроуровне. Можно определить следующий комплекс мер, направленных на управление финансовой устойчивостью кредитной организации исходя из внутрибанковской политики воздействия:
1) Регулярный внутренний мониторинг финансово-экономического состояния банка, разработка аналитических процедур, позволяющих оперативно оценивать финансовую ситуацию в банке и прогнозировать ее развитие на ближайшую перспективу.
2) Совершенствование кадрового обеспечения работы, улучшение квалификационной структуры персонала, введение регулярной аттестации сотрудников банка.
3) Неукоснительное соблюдение принципа коллегиальности в принятии основных управленческих решений: ограничение полномочий отдельных руководителей и специалистов, введение системы лимитов на отдельные операции и полномочия структурных звеньев банка.
4) Реорганизация структуры с целью повышения управляемости банком.
5) Совершенствование внутрибанковской ревизионной работы.
6) Разработка комплекса нормативных документов внутрибанковского назначения (регламенты, инструкции, порядки, положения и др.), жестко регламентирующих функции, ответственность и порядок взаимодействия самостоятельных подразделений банка, определяющих технологическую основу его деятельности в целом.
7) Системная работа по возвращению клиентов, ушедших из банка в период кризиса;
8) Расширение клиентской базы, прежде всего, за счет корпоративных клиентов (промышленных и сельскохозяйственных предприятий, крупных предприятий торговли, транспорта и т.п.).
9) Взыскание просроченных кредитов, процентов по ним, дебиторской задолженности, реализация заложенной заемщиками недвижимости и другого имущества.
10) Совершенствование структуры пассивов, увеличение доли остатков на расчетных и текущих счетах клиентов;
11) Расширение перечня услуг, предоставляемых населению (коммунальные платежи, выплата пенсий и др.) с целью формирования потенциальной клиентской базы вкладчиков.
12) Совершенствование структуры и диверсификация активных операций.
13) Санация, подготовка к закрытию и закрытие убыточных филиалов банка (в случае их наличия).
14) Совершенствование межфилиальных расчетов и перераспределение ресурсов с целью повышения доходности операций и снижения расходов банка.
15) Комплексная автоматизация основных технологических процессов обработки информации.
16) Глубокая предварительная проработка и усиление информационной обеспеченности проводимых активных операций.
В рамках управления финансовой устойчивостью банка отдельно следует выделить систему управления ликвидностью, эффективность работы которой особенно актуальна в условиях мирового финансово-экономического кризиса. Конечной целью функционирования внутренний системы управления ликвидностью в банке является обеспечение равновесия денежных потоков при достижении максимально возможного уровня прибыльности.
Для успешного функционирования, система управления ликвидностью должна основываться на следующих принципах:
Оценка ликвидности на основе реального времени.
Максимальное соответствие проводимого анализа фактическому состоянию ликвидности коммерческого банка.
Система должна учитывать сущность ликвидности коммерческого банка и быть основана на анализе денежных потоков
Система должна позволять максимально приблизиться к оптимальному соотношению «ликвидность – доходность» за счет адекватной оценки и определения необходимой суммы ликвидных активов.
При этом необходимо определить конкретные ресурсы, фондирующие активную операцию:
наименее стабильные пассивы должны размещаться в наиболее ликвидные активы;
все ресурсы не должны направляться в однотипные операции;
ограничение средне- и долгосрочных вложений тогда, когда большая часть привлеченных средств носит в основном краткосрочный характер;
при определении объемов ресурсов разного типа, фондирующих данный вид активной операции, расчет должен идти по принципу полного использования наименее стабильных пассивов.
Таким образом, на уровне управления финансовой устойчивостью отдельного банка можно говорить как о его количественном потенциале (объем ресурсной базы, объем выданных кредитов, количество клиентов банка, количество филиалов и т.п.), так и о качественном потенциале (качестве банковских услуг, качестве кредитного портфеля и т.п.).


3.2. Совершенствование системы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка


Банковская деятельность, как и любая финансовая деятельность, нуждается в управлении, без которого невозможно достижение целей, стоящих перед кредитной организацией. Важнейшей экономической целью банковской деятельности является получение долгосрочной прибыли, обеспечивающей устойчивое развитие банка, возможность расширения пакета предлагаемых услуг, улучшения качества обслуживания клиентов, наращивания собственного капитала, следствием чего является повышение рыночной стоимости акций банка. Достижение поставленных целей должно опираться на систему управления финансовой устойчивостью, ориентированную на решение следующих базовых задач:
Обеспечение оптимального соотношения между доходностью банковских операций и их рискованностью. Доходность является одним из важнейших критериев для принятия решения о вложении средств, однако, как правило, высокий доход приносят операции, связанные с высоким риском, а низкий риск сочетается с невысокими доходами. Обратной стороной риска выступает возможность получения дополнительных доходов, которые служат платой за риск, в то время как ориентация только на минимизацию риска приведет к снижению доходов.
Поддержание ликвидности банковских средств на достаточном уровне при оптимизации объема прибыли. Ликвидность представляет собой способность банка удовлетворить предполагаемую и внезапно создающуюся потребность клиентов в наличных или безналичных денежных средствах в связи с наступлением срока погашения обязательств.
Удовлетворение нормам достаточности собственного капитала. В банковской деятельности собственный капитал банка выполняет две важнейшие функции. С одной стороны, собственный капитал в случае краха кредитной организации используется для погашения обязательств перед вкладчиками, а с другой, величина собственного капитала заложена в основные нормативные требования, предписываемые ЦБ РФ, невыполнение которых ограничивает масштабы проведения основных активных операций. Можно сказать, что капитал банка уравновешивает риски.
Учитывая вышесказанное можно отметить, представляется, что система управления финансовым состоянием банка должна выполнять следующие функции (рисунок 6).

Функции системы управления финансовой устойчивостью банка
Методологическая разработка внутрибанковских положений, системы требований к отчетности и документообороту, системы распределения полномочий в процессе принятия решений

Аналитическая создание единого информационно-аналитического пространства банка, анализ банковских операций, с точки зрения их доходности, эффективности, рискованности, оценка возможных потерь и вероятности их наступления
Регулирующая управление активами и пассивами, ценообразование банковских продуктов и услуг, реализация кредитной политики, установление внутрибанковских нормативов и лимитов
Контрольная внутрибанковский мониторинг, внутренний и внешний аудит, деятельность службы внутреннего контроля и службы безопасности
Рис.6. Функции системы управления финансовой устойчивостью банка
Комплексную оценку финансовой устойчивости банка целесообразно производить на основании рейтинга надежности. Однако проведение экспертной оценки требует значительных затрат средств и времени, поэтому не все банки имеют возможность периодически получать рейтинговую оценку. Различные финансовые издания ежемесячно публикуют рейтинги банков по единичным показателям. Однако пользователю информации удобен был бы интегральный показатель, который характеризовал финансовую устойчивость банка как целостной системы.
Таким образом, в современных условиях актуальным является создание рейтинговой системы оценки финансовой устойчивости банка, которая позволила бы по публикуемой отчетности банка просчитать итоговый рейтинг, что не явилось бы банковской тайной и дало возможность периодически публиковать рейтинги всех банков России.
Существующие методики классифицируются на бальные (CAMELS) и коэффициентные (методики В.С.Кромонова, О.Б.Ширинской, «КоммерсантЪ», «Рус-Рейтинг»). Преимуществом бальных методик является возможность ранжировать банки на надежные и ненадежные. Коэффициентные методики определяют, какой банк является более или менее устойчивым по сравнению с другими, выстраивают банки по степени убывания устойчивости, но не позволяют точно сказать, является ли банк надежным. Кроме того, не всегда полно отражены разнообразные стороны деятельности банки, перечень показателей разных методик существенно отличается.
В целях данного дипломного исследования необходимо построение такой коэффициентной рейтинговой системы оценки устойчивости банка, которая отразила бы все аспекты финансового состояния банка, в случае использования ее на макроуровне позволила бы классифицировать банки по группам (давать экономическую интерпретацию) и ранжировать банки по степени устойчивости финансового состоянии внутри каждой из этих групп.
Считаем целесообразным использование рейтинговой системы оценки устойчивости банка- EAGLES (аббревиатура), которая состоит из следующих компонент (таблица 19).
Таблица 19
Компоненты рейтинговой системы оценки устойчивости банка EAGLES
Компоненты рейтинга Расчет компонент Условные обозначения Миним.допустимое значение Eс - Equity capital signs
Показатели капитализации
Банка , (1) СК – собственный капитал; РАР – рабочие активы, взвешенные с учетом риска. Ес не менее 0,08
(рекомендовано
Базельским комитетом по банковскому надзору) А
Attribute characteristics - Наличие генеральной лицензии ЦБ РФ – 0,3 балла.
- Выполнение требований ЦБ РФ по резервированию, по соблюдению обязательных экономических нормативов -от 0 до 0,3 балла.
- Масштабность деятельности – от 0 до 0,2 балла.
- Опыт работы на финансовом рынке (с момента получения лицензии ЦБ РФ) – от 0 до 0,1 балла.
- Сотрудничество с международными финансово-кредитными организациями - от 0 до 0,1 балла. Компонента А не менее 0,6, так как если банк не имеет лицензии ЦБ РФ и не выполняет его требования, устойчивым его считать не рекомендуется и нет смысла рассчитывать его рейтинг. G
Growth signs
Показатели
динамики
активов и собственного капитала
(2)
(3)
(4) , - совокупные активы, соответственно, текущего и предыдущего года (месяца); , - капитал банка на текущий и предыдущий год (месяц). G не менее ИПЦ за рассматриваемый период (год, месяц соответственно) L
Liquidity
signs
Показатели ликвидности ; (5)
; (6)
; (7)
ТО – текущие обязательства; ВЛА – высоколиквидные активы;
СО совокупные обязательства; АНР - активы, не подверженные риску L1 не менее норматива ЦБ РФ мгновенной ликвидности для банков – 0,2

L2 не установлен E
Earnings
Показатели прибыльности ; (8)
; (9)
;(10) ФР – финансовый результат;
ПТ – прибыль текущего года;
РА – рабочие активы;
СК – собственный капитал.
S
Structure signs
Показатели структуры S = S1 + S2 ; (11)
S1 = АНР/СА; (12)
S2 = СК / УФ (13) АНР – активы, не подверженные риску; СА – совокупные активы;
СК – собственный капитал;
УФ – уставный фонд. Полученному числовому результату следует дать экономическую интерпретацию - надежен банк или нет, и если да, то в какой степени. Для расчета рейтинга банка, надежность которого минимальна, в формулу 15 подставляются минимально допустимые (рекомендуемые) значения тех коэффициентов, для которых эти значения определены законодательно или экспертным путем (L1, E, G1 и G2, А). Для показателей, минимальную границу которых определить проблематично, при расчете берется минимальное статистическое значение. Однако желательно проведение экспертной оценки рекомендуемых минимальных значений коэффициентов с целью уточнить границу рейтинга банка с минимальной надежностью. Если рейтинг банка превысил минимальную границу рейтинга EAGLES, его следует считать надежными. Максимальный рейтинг равен 8.
В методике EAGLES всем компонентам устойчивости придается одинаковая степень важности при формировании итогового показателя, что отражается приданием каждой из компонент веса равного единице. Значение итогового рейтинга рассчитывается по формуле (14):
R=Eск+Аск+Gск+Lск+Eск+Sск (14)
где Eск, Аск, Gск, Lск, Eск, Sск - компоненты, рассчитанные по формулам 1 –13 соответственно.
В пределах максимальной и минимальной границы значения рейтинга банки можно классифицировать на неограниченное количество групп, как равных, так и различных. С этой целью для каждого коэффициента, составляющего рейтинг, определяются диапазоны изменения, характерные для той или иной группы. Графически интерпретация рейтинга выглядит следующим образом (рисунок 7).
0 Rmin R1 R2 Rmax

R, баллы
Устойчивый 3 группа 2 группа 1 группа
банк
Неустойчивый банк

Рис. 7. Экономическая интерпретация рейтинга EAGLES
Таким образом, в результате исследования получена методика оценки устойчивости коммерческого банка EAGLES, которая позволяет определить уровень его надежности и имеет следующие преимущества.
1). Подобранные показатели устойчивости в достаточной мере отражают финансовое состояние банка. Рассчитать рейтинг возможно по публикуемой банком отчетности, результат рейтинга не будет являться банковской тайной, что позволит периодически публиковать рейтинги всех банков.
2). Корректировка показателей позволяет исключить влияние на значение рейтинга таких необъективных факторов, как порядок и диапазон изменения значения коэффициентов, сделает показатели равноправными и позволит уйти от субъективизма выбора весов при коэффициентах.
3). Предложенная методика расчета рейтинга минимально устойчивого банка (филиала – при внутрибанковском использовании), что позволяет дать экономическую интерпретацию результату, количественный результат рейтинга дает возможность выстроить банки по степени убывания надежности в пределах каждой из групп.
Определять минимальные и максимальные значения коэффициентов устойчивости следует с учетом очистки рядов показателей от аномальных значений. Наличие слишком больших или маленьких значений коэффициентов, таких как нулевая прибыльность или слишком большой уровень капитализации, объясняется тем, что сравнительно новые банки могут иметь показатели, не соответствующие полноценному финансовому учреждению. После проведения корректировки каждый показатель будет справедливо вносить равный не только по качественной, но и по количественной значимости вклад в суммарный рейтинг.
Методика EAGLES рассчитана на банк, имеющий самостоятельный баланс, уставный фонд и публикуемую отчетность. Проанализируем устойчивость ООО «Московский областной банк» в соответствии с методикой EAGLES(таблица 20).
Таблица 20
Расчет показателей по методике EAGLES на примере ООО «Московский областной банк»
Показатель Расчетное значение Оценка (баллов) Eс - Equity capital signs
Показатели капитализации Ес=84183/212017=0,39 Ес=0,39 А
Attribute characteristics - Наличие генеральной лицензии ЦБ РФ = 0,3
- Выполнение требований ЦБ РФ по резервированию, по соблюдению обязательных экономических нормативов = 0,3.
- Масштабность деятельности = 0,05.
- Опыт работы на финансовом рынке (с момента получения лицензии ЦБ РФ) = 0,02
- Сотрудничество с международными финансово-кредитными организациями =0 А=0,67 G -Growth signs
Показатели
динамики
активов и собственного капитала G1=559168/421706=1,32
G2=84183/57718=1,46
G=0,73+0,66=1,39 G=1,39
(ИПЦ 1,313) L
Liquidity
signs
Показатели ликвидности L1=104512/446916=0,233
L2=76323/559168=0,136
L=0,1165+0,068=0,1845 L=0,1845 E
Earnings
Показатели прибыльности Е1=(8441+784)/84183=0,11
Е2=9225/559168=0,016
Е=0,055+0,008=0,063 Е=0,063 S
Structure signs
Показатели структуры баланса S = 0,136+1,46=1,596
S1=76323/559168=0,136
S2=84183/57500 = 1,46 S = 1,596
Итоговый коэффициент R’= 4,2935
При расчете показателя А (Attribute characteristics) в расчет бралось экспертное мнение (в нашем расчете – экспертная оценка автора диплома).
Отметим, что опыт сотрудничества с международными контрагентами у банка отсутствует, поэтому оценка «0», масштабность деятельности незначительная, но банк наращивает филиальную сеть, поэтому оценка составила 1/4 возможного максимума – «0,05», опыт работы на финансовом рынке имеется, но ограничен работой с векселями, поэтому оценка на минимальной границе – «0,2». Обязательные нормативы выполняются в полном объеме, имеется генеральная лицензия – поэтому оценка максимальная из возможных – по «0,3» балла.
Очевидно, что расчетное значение тех показателей, которые приведены в таблице 20, превышает минимальные значения предполагаемые методикой (см. таблицу 19), в частности показатель G превышает ИПЦ по итогам декабря 2008 г., показатель L1 соответствует нормативному установленному ЦБ РФ. показатели капитализации Ес соответствует рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору.
Перспективой исследования в области оценки устойчивости банка является определение минимальных и максимальных значений показателей по данным статистической информации, установление рекомендуемых границ изменения показателей. От точности расчетов зависит точность полученного рейтинга. Для этого необходима база данных отчетности банков за большой промежуток времени. Определять минимальные и максимальные значения показателей и проводить очистку рядов коэффициентов устойчивости от аномальных значений следует с учетом мнения экспертов данной области.
Совершенствование управления финансовой устойчивостью на основе применения предлагаемой комплексной методики оценки позволит повысить привлекательность кредитной организации для реальных и потенциальных контрагентов и клиентов.
Как было отмечено ранее, методика Банка России строится на инсайдерской информации банка, недоступной внешним пользователям, и эти внешние заинтересованные лица не имеют возможности получить полную информацию о финансовом состоянии банка, сделать выводы о его устойичвости и соответственно принять положительное решение о взаимодействии с данной кредитной организацией. В то время как в рамках предлагаемой комплексной методики, как итоговый рейтинг, так и все данные для его расчета являются доступными, рассчитывается он по публикуемой банком отчетности, то есть и результат и расчет рейтинга не является банковской тайной.
Таким образом, используя данную методику, банк становится более транспарентным в глазах потенциальных инвесторов и значит более надежным и привлекательным, что обеспечивает ему конкурентное преимущество в борьбе за избранную рыночную нишу на рынке банковских услуг, как в России, так и на его зарубежных сегментах.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ


В настоящее время коммерческий банк является независимой рыночной организационной структурой, отличается высокой степенью финансовой самостоятельности и несет полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Банки решают задачи первостепенной государственной важности: осуществляют регулирование денежного хозяйства страны и оздоровления финансовой системы, активно воздействуют на экономику и пропорциональность ее развития посредством аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в функционирующий капитал, кредитования предприятий, государства и населения; эмиссии кредитных денег; посредничества в операциях с ценными бумагами; осуществления расчетов и платежей; обеспечения слияния денежного капитала с промышленным и торговым.
В соответствии со «Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» основной целью развития банковского сектора на среднесрочную перспективу является повышение устойчивости банковской системы и эффективности функционирования банковского сектора.
В дипломе определяется авторская позиция, в соответствии с которой финансовую устойчивость банка как экономическую категорию необходимо рассматривать как в значении равновесного состояния, так и в динамике, поскольку устойчивость банковской системы – это комплексная характеристика, которая предполагает, что управление устойчивостью отдельных кредитных организаций следует рассматривать как с позиции отдельно взятого банка, его структуры, составленной из определенных частей, так и во взаимосвязи с устойчивостью экономики в целом и ее региональных сегментов, с устойчивостью банковской системы как целостного образования;
Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др.
Российские банки вынуждены работать в кризисных ситуациях остаточно часто, что связано, прежде всего, с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.
Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка является сознательным регулированием процессов формирования и развития банковской деятельности современной кредитной организации в интересах роста ее прибыли и повышения эффективности ее функционирования на рынке банковских услуг. Качественное управление устойчивостью банка позволяет привлечь необходимые финансовые ресурсы, определить пути эффективного вложения капитала и степень его рационального использования, обеспечить эффективную систему финансовых результатов, установить взаимовыгодные финансовые отношения с различными субъектами рыночной экономики и с государством.
Цель анализа финансовой устойчивости состоит в выявлении проблем банка на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок и их тематике, а также о характере мер надзорного регулирования.
Анализ финансовой устойчивости кредитной организации представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности. Объектом исследования является ООО «Московский областной банк».
В процессе анализа финансовой устойчивости банка использовалась вся имеющаяся информация о банке, включая сведения из прессы, кроме того, различная информация рейтинговых и консалтинговых компаний. Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.
Результаты анализа финансовой устойчивости банка показали, что ООО «Московский областной банк» за анализируемый период увеличило валюту баланса за счет увеличения ресурсной базы и правильной кредитной и депозитной политики. В ходе проведенного анализа было выявлено, что банк придерживается политики разумного консерватизма: избегая размещения средств в высокодоходных активах, являющихся одновременно и высокорисковыми, банк концентрируется на проведении банковских операций, которые приносят ему стабильный доход.
Однако увеличение прибыли ООО «Московский областной банк» произошло не за счет расширения круга оказываемых операций, а за счет открытия дополнительных офисов. Такая политика не способствует поддержанию конкурентоспособности банка. Также в банке наблюдается большой разрыв между доходностью выполняемых им операций.
В целом анализ финансовой устойчивости ООО «Московский областной банк» показал, что в анализируемом периоде деятельность банка носила прибыльный характер при общей тенденции к росту доходности от проводимых операций, что обусловлено устойчивостью банка в условиях кризиса.
Цель управления финансовой устойчивостью коммерческого банка - обеспечить качественное развитие всех параметров функционирования банка (таких, как структура его активов и пассивов; капитал, платежный оборот; рентабельность; хеджирование рисков; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений кредитной организации).
Таким образом, управление финансовой устойчивостью коммерческих банков осуществляется на макроуровне (Центральным банком) и на микроуровне (внутрибанковское управление). Соответственно требования макрорегулирования являются общими для всех кредитных организаций, а внутрибанковские - являются частным случаем управления, адаптированным к конкретным условиям функционирования отдельного коммерческого банка.
Управляющее воздействие на макроуровне включает установление различных экономических, страховых и резервных нормативов деятельности банков; определение ответственности по банковским обязательствам; условия создания, реорганизации и ликвидации банков; пруденциальный надзор и системы раннего реагирования.
На уровне отдельного банка используются собственные, внутренние механизмы управления финансовой устойчивостью. Эти механизмы могут являться неформальными институтами – общепринятыми в отрасли методами и инструментами оценки и контроля за рисками, конкретная форма реализации которых определяется самими банками в их внутренних документах. Общая схема управления финансовой устойчивостью банка основывается на анализе в режиме реального времени проводимых операций и принятии соответствующих управленческих решений в области депозитной, кредитной и иной политики банка.
В целом на уровне управления финансовой устойчивостью отдельного банка можно говорить как о его количественном потенциале (объем ресурсной базы, объем выданных кредитов, количество клиентов банка, количество филиалов и т.п.), так и о качественном потенциале (качестве банковских услуг, качестве кредитного портфеля и т.п.).
В результате исследования предложена методика оценки финансового состояния коммерческого банка EAGLES, которая позволяет определить уровень его надежности и в достаточной мере отражают финансовую устойчивость банка (методика рассчитана на кредитную организацию, имеющую самостоятельный баланс, уставный фонд и публикуемую отчетность.). Расчет устойчивости и надежности ООО «Московский областной банк» с помощью этой методики показал, то банк является устойчивым.
Перспективой использования данной методики в области оценки устойчивости банка является определение минимальных и максимальных значений показателей в динамике и установление внутренних рекомендуемых границ изменения показателей. Определять минимальные и максимальные значения показателей и проводить очистку рядов коэффициентов устойчивости от аномальных значений следует с учетом мнения экспертов данной области.
Использование методики в динамике может позволить получать комплексную оценку об изменении устойчивости кредитной организации в динамической перспективе и принять соответствующие меры при ухудшении значения отдельных показателей. В целом применение предлагаемой комплексной методики оценки финансовой устойчивости позволит повысить привлекательность кредитной организации для реальных и потенциальных контрагентов и клиентов
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ



Гражданский кодекс РФ. – М.: Гросс-Медиа, 2009. – 496 с.
Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (с посл. изм. и доп. от 28.02.2009 г.) [Электронный ресурс]. - Консультант-плюс: Версия проф.- ЗАО «Консультант-плюс». – Москва. – 1992-2009
Федеральный закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» (с посл. изм. и доп. от 30.12.2008 г.) [Электронный ресурс]. - Консультант-плюс: Версия проф.- ЗАО «Консультант-плюс». – Москва. – 1992-2009
Федеральный закон от 13.10.2008 г. №173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы РФ» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008 г. - № 42. - ст. 4698
Федеральный закон от 27 октября 2008 г. №175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года» // Деньги и кредит. – 2008. - №11. – С. 3-10
Заявление Правительства РФ №983п-П13 и Банка России №01-01/1617 от 05.04.2005 г. «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» // Вестник Банка России. – 2005. - №19. – 13 апреля
Положение Банка России от 10.02.2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (с посл. изм. и доп. от 16.12.2008 г.)// Вестник Банка России. – 2003. - 15 (667). – 20 марта
Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» (с посл. изм. и доп. от 31.03.2008 г.) // Вестник Банка России. - 2004. - №15.
Указание Банка России от 13.05.2002 г. №59-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» // Вестник Банка России. – 2002. - №33 – 5 июня
Письмо Банка России от 30.06.2005 г. №92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах» // Вестник Банка России. – 2005. - №34 (832) – 6 июля
Письмо Банка России от 16.12.2005 г. №161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций» //Вестник Банка России. – 2005. - №70 (868) –28 декабря
Банковское дело/ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Кно Рус, 2008. – 768 с.
Банковское дело: управление и технологии. Под ред. А.М. Тавасиева. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- 406 с.
Банковское дело: Учебник / Под редакцией ГГ. Коробовой. – М.: Экономисть, 2007. – 751 с.
Гамза В.А., Вяткин В.Н. Управление банковскими рисками: Базель-2: революция идеи и эволюция действий. – М.: Дело, 2006
Загородников С.В. Финансы и кредит: Учебное пособие. – М.:Омега-Л, 2008. – 158 с.
Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности. - М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 255с.
Ананьев Д.Н. Банковский сектор России: итоги и перспективы развития // Деньги и кредит. – 2009. - №3. – С.3-8
Бородина Н. Оценка и управление банковской ликвидностью // Банки и деловой мир. -2007. - №1. – С.25-30.
Дворецкая А.Е. Национальная модель рынка капитала как концепция типологии финансирования // Банковское дело. – 2007. - №5. – С. 25-29
Дементьева С. На банки нагнали стресса // Коммерсантъ. – 2008. - №128. – С. 38
Зайцева О.А. Базель II. Первый компонент - стандартизированный подход к оценке кредитного риска// Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2007. - № 2(98). – С. 12-17
Зверев А.В. Проблемы развития российской банковской системы и меры по их преодолению // Деньги и кредит. – 2008. - №12. – С.10 - 21
Масленников А.А., Плисецкий Д.Е. Экономическая безопасность России // Банковское дело. – 2007. - №12. – С. 11-15
Мурычев А.В. Банковский надзор: каким ему быть? // Деньги и кредит. – 2007. - №4. – С. 7-19
Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год и период 2010 и 2011 годов // Деньги и кредит. – 2009. - №1. – С.3-36
Семенченков В. Вхождения зарубежных инвесторов в капитал российских банков // Аналитический банковский журнал. – 2008. - №11-12. – С. 58-61
Симановский А.Ю. «Базель II» – проект во многом пионерский, новаторский // Бизнес и банки. - 2005. - №8. – С.3
Тысячникова Л.А. Базель II и перспективы его применения в Российской Федерации // Банковское дело. – 2007. - №12. – С. 56-63
Уразова С.А. Устойчивость банковской системы: сущность и механизмы воздействия // Деньги и кредит. – 2007. - № 8. – С. 30-35

Приложение А
Сравнительная характеристика критериев оценки финансового состояния коммерческого банка, предусмотренных в системе CAMELS и методике ЦБР
Направление анализа Критерии оценки Методика ЦБР Система CAMELS 1. Состояние собственного капитала 1. Невыполнение норматива достаточности капитала
2. Снижение против предыдущей отчетной даты значение показателя достаточности капитала (Н1) более чем на 10 процентных пунктов
3. Устойчивость тенденции
4. Иммобилизация средств в затраты капитального характера 1.Соблюдение нормативных условий: а) достаточности совокупного капитала; б) достаточности основного капитала
2. Соответствие качества активов определенным требованиям
3. Соблюдение требований к соотношению собственных и привлеченных средств 2. Ликвидность и платежеспособность 1. Наличие неудовлетворенных требований кредиторов, срок исполнения обязательств по которым наступил
2. Наличие задолженности по уплате обязательных платежей
3. Невыполнение нормативов мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности 1. Состояние и тенденции показателей, характеризующих: а) мгновенную ликвидность; б) качество ресурсной базы банка; в) зависимость от внешних источников
2. Наличие и соблюдение политики в области управления активами и пассивами 3. Формирование обязательных резервов 1. Недоотчисление в обязательные резервы
2. Наличие задолженности по штрафам за нарушение порядка обязательного резервирования
3. Нарушения составления расчета отчислений в фонд обязательного резервирования Отсутствует 4. Финансовые результаты 1. Текущие убытки
2. Превышение использованной прибыли над фактически полученной 1. Соблюдение требований к коэффициентам доходности и прибыльности банка
2. Оценка качества источников формирования прибыли
3. Оценка тенденций в состоянии прибыльности банка 5. Система управления банком 1. Нарушение норм законодательства РФ и нормативных актов Банка России и непринятие мер к устранению нарушений
2. Невыполнение нормативных требований по созданию системы внутреннего контроля
3. Нарушение правил ведения бухгалтерского учета
4. Нарушение правил предоставления отчетности и информации о финансовом состоянии 1. Состояние капитала, качества активов, ликвидности и доходности
2. Соблюдение норм законодательства, нормативных положений банковской политики
3. Соответствие профессионального уровня менеджеров требованиям
4. Наличие и выполнение программы повышения квалификации персонала
5. Оценка деятельности органов управления банком, службы аудита
6. Состояние планирования и соблюдения банком запланированных показателей 6. Чувствительность к рискам 1. Оценка уровня рыночных рисков
2. Оценка управления рыночными рисками отсутствует 1. Оценка уровня рыночных рисков
2. Оценка управления рисками
ч.1 ст.2 Федерального закона №17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г.
ст.1 Федерального закона №17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г.
ч.2, ст.1 Федерального закона РФ от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ «О банках и банковской деятельности»
подп.1 ст.2 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»
Банковское дело/ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Кно Рус, 2008. – 768 с.
Загородников С.В. Финансы и кредит: Учебное пособие. – М.:Омега-Л, 2008. – 158 с.
Загородников С.В. Финансы и кредит: Учебное пособие. – М.:Омега-Л, 2008. – 158 с.
Соколов П.С. Воздействие кредитно-банковской сферы на инвестиционную деятельность предприятий // Финансы и бизнес. ( №1. ( 2008. ( С.3
Лемжина Л.В. Особенности кредитной политики региональных коммерческих банков // Экономические науки. - 2008. - №1 (38). - С. 337-341.
Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года //Деньги и кредит. – 2005. - № 4. – С.18.
Колосов А.В. Устойчивое развитие хозяйственных систем: Учебное пособие. – М.: Изд-во РАГС, 2005. – С.60.
Овчинникова О.П., Бец А.Ю. Основные направления обеспечения динамичной устойчивости банковской системы //Финансы и кредит. – 2006. - №22. – С. 2-11
Ермоленко Н.А. Взаимосвязь финансовой устойчивости и конкурентоспособности банка // Современные аспекты экономики. – 2005. – № 8 (75). – С. 27
Фотиади Н.В. Финансовая устойчивость банков и рекомендации Базеля II // Банковское дело. - 2008. - № 11. – С.49
Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. - М.: Перспектива, 2006. – с. 151.
Живалов В.Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков. – М.: РАГС, 2007. – с. 97.
Захаров В.С. Тенденции и прогноз развития банковской системы России в условиях переходной экономики /Сб. Перспективы развития банковской системы России. – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000. – с.24.
по данным Бюллетеня банковской статистики Банка России. – 2008. - №12.
Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. – М.: Финансы и статистика, 2008.
Бюджи С. Критерии, используемые Standard & Poor's в процессе определения рейтинга банков /Бюллетень финансовой информации. – 1995. - №5. – С.24-26.
Ранее оценка и классификация банков по степени их финансовой устойчивости проводилось Банком России на основе методик, изложенных в письмах № 265 от 2.04.1996 г. и № 457 от 28.05.1997 г., Указании Банка России от 31.03.2000 г. № 766-у
Кашкин В. Новая архитектура //Эксперт. – 2002. - №26. – С.44.
Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке собственного капитала банка внешними пользователями // Финансы и кредит. – 2008. - №47(335). – С. 24
Мехряков В. Региональная банковская система: проблемы и перспективы развития.– М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000. – с.62.
Медведев подписал закон о капитале банков // Коммерсантъ. – 2009. – 2 марта. – С. 1
Уразова С.А. Устойчивость банковской системы: сущность и механизмы воздействия // Деньги и кредит. – 2007. - № 8. – С. 33




2





























































































Операции коммерческого банка
ПАССИВНЫЕ
АКТИВНЫЕ
КОМИССИОННО-ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ

Посредничество
в кредитовании


Посредничество в платежах клиентов

Выпуск кредитных денег

Аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств

Функции коммерческого банка