анализ финансового состояния предприятия по данным финансовой отчетности

Уже в 2007 году большая половина активов финансировалась за счет собственных средств.
Все-таки предприятие зависит от внешних источников средств и потеряло финансовую устойчивость.
Определим тип финансового состояния ООО «Премиум-Плюс».
Таблица 15 - Оценка типа финансового состояния ООО «Премиум-Плюс»
Показатели 2006г. 2007г. 2008г. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) 4397 4831 6330 Наличие собственных оборотных средств (СОС) -5687 -1809 -2874 Функционирующий капитал (КФ) -2687 1191 -874 Общая величина источников (ВИ) -1502 2376 1311 Фс=СОС-ЗЗ - 10084 -6640 -8204 Фт=КФ-ЗЗ -7084 -3640 -6204 Фо=ВИ-ЗЗ - 5899 -2455 -4019 Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации Альтмана S=( S (Фс), S (Фт), S (Фо)) (0,0,0) (0,0,0) (0,0,0) На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что у предприятия в 2006-2008 годах наблюдается кризисное финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов не хватает для финансирования материальных оборотных средств. Таким образом, пополнение запасов идет за счет средств, образованных в результате замедления погашения кредиторской задолженности.

Заключение
В ходе выполнения работы достигнута ее цель – проведен анализ финансового состояния предприятия по данным финансовой отчетности.
На основании данных, полученных в процессе анализа различных показателей, можно сделать вывод о том, что баланс ООО «Премиум-Плюс» не является абсолютно ликвидным в 2006 и 2007 годах, в 2008 году ликвидность баланса повысилась.
В производственных запасах в 2006-2008 годах нет обездвиженного функционирующего капитала, но в 2008 году ситуация меняется не в лучшую сторону. В 2006 и 2007 году собственных оборотных средств недостаточно для финансовой устойчивости предприятия, но в 2008 году положение меняется, и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличивается на 0,077.
За счет собственных источников на предприятии в 2006 году финансировалось 48,4% активов, в 2007 – 56,1%, в 2008 – 53,5%, то есть тенденция к увеличению. Уже в 2007 году больше половины активов финансируется за счет собственных средств.
Все оборотные активы полностью финансируются за счет собственных средств, и с каждым последующим годом доля собственных источников растет: в 2007 году – на 0,536, а в 2008 – на 0,390.
В течение тех лет оборачиваемость дебиторской задолженности меняется следующим образом: в 2007 году по сравнению с 2006 годом происходит замедление оборачиваемости на 0,482, а в 2008 году по сравнению с 2007 оборачиваемость ускоряется, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами и сокращении продажи в кредит.
Следует отметить, что срок погашения кредиторской задолженности намного больше срока погашения дебиторской задолженности, то есть дебиторы возвращают предприятию денежные средства быстрее, чем предприятие кредиторам.
Все запасы и затраты оборачиваются за год 3,5-4,9 раза.
Проанализировав финансовое состояние ООО «Премиум-Плюс» в 2006-2008 годах можно сделать вывод о том, что оно кризисное, сопряженное с нарушением платежеспособности, но все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет:
улучшения организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;
сокращения времени нахождения средств в дебиторской задолженности;
ускорение процесса отгрузки, оформления расчетных документов и сокращения времени расчетов благодаря применению различных форм безналичных расчетов.
Список использованной литературы
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2005.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2007.
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006.
Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2006.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2008.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2004.
Майданчик Б.И., Карпунин М.Б., Любенецкий Л.Г. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. - М.: Финансы и статистика, 2004.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП «Новое знание», 2006.
Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: ИСЗ, 2004.
Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2007.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2004.
Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий. Менеджмент и анализ. — М.: ИНФРА-М, 2008.
Финансы. Журнал. — № 12 – 2007г., №1 — 2008 г.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
На 01.01.2008г. Форма №1 по ОКУД
Организация ООО «Премиум-Плюс» Дата (год, число, месяц) 2008 03 03
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2303022831
Вид деятельности производство мебели по ОКВЭД 40.02.2
Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) г.Белореченск, ул. Толстого, д. 27

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 12 12 Основные средства 120 29711 29032 Незавершенное строительство 130 204 1066 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 29927 30110 II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 4397 4831 В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
955
856 Животные на выращивании и откорме 212 Затраты в незавершенном производстве 213 Готовая продукция и товары для перепродажи 214 3351 3825 Товары отгруженные 215 Расходы будущих периодов 216 91 150 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 3488 2361 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 15554 12679 В том числе покупатели и заказчики 241 15042 12026 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 543 474 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 23982 20345 БАЛАНС 300 53909 50455 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 21000 21000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 2983 5073 Резервный капитал 430 В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
431 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 41 2228 ИТОГО по разделу III 490 24024 28301 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 3000 3000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 3000 3000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 1185 1185 Кредиторская задолженность 620 25648 19132 В том числе:
Поставщики и подрядчики
621
19566
12376 Задолженность перед персоналом организации 622 796 1002 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
370
233 Задолженность по налогам и сборам 624 420 926 Прочие кредиторы 625 4496 4595 Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов
630 Доходы будущих периодов 640 1003 1837 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 26885 19154 БАЛАНС 700 53909 50455 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства

910 В том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 104 978 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990
Руководитель ___________/ Максимчук В.А.../

Главный бухгалтер __________/ Марунчикова Н.М../

«03» марта 2008 г.


Приложение 2
Бухгалтерский баланс
На 01.01.2009г. Форма №1 по ОКУД
Организация ООО «Премиум-Плюс» Дата (год, число, месяц) 2009 03 13
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2303022831
Вид деятельности производство мебели по ОКВЭД 40.02.2
Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) г.Белореченск, ул. Толстого, д. 27


АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 12 12 Основные средства 120 29032 31433 Незавершенное строительство 130 1066 260 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 30110 31705 . II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 4831 6330 В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
856
1010 Животные на выращивании и откорме 212 Затраты в незавершенном производстве 213 Готовая продукция и товары для перепродажи 214 3825 5169 Товары отгруженные 215 Расходы будущих периодов 216 150 151 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 2361 2112 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 12679 12984 В том числе покупатели и заказчики 241 12026 12681 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 474 789 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 20345 22215 БАЛАНС 300 50455 53920 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 21000 21000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 5073 7301 Резервный капитал 430 В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
431 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 2228 530 ИТОГО по разделу III 490 28301 28831 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 3000 2004 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 3000 2004 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 1185 2185 Кредиторская задолженность 620 19132 18302 В том числе:
Поставщики и подрядчики
621
12376
10393 Задолженность перед персоналом организации 622 1002 854 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
233
260 Задолженность по налогам и сборам 624 926 1056 Прочие кредиторы 625 4595 5739 Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов
630 Доходы будущих периодов 640 1837 3560 Резервы предстоящих расходов 650 - 972 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 22154 23089 БАЛАНС 700 50455 53920 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства

910 В том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 978 2824 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990
Руководитель ___________/ Максимчук В.А.../

Главный бухгалтер __________/ Марунчикова Н.М../

«13» марта 2009 г.



Приложение 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2007 год Форма №2 по ОКУД
Организация ООО «Премиум-Плюс» Дата (год, число, месяц) 2008 03 03
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2303022831
Вид деятельности производство мебели по ОКВЭД 40.02.2
Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) г.Белореченск, ул. Толстого, д. 27


Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)


010


25249


38467 В том числе от продажи столов для гостиных 011 Барных стоек 012 Прочей деятельности 013 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (25162) (40519) В том числе проданных: столов для гостиных 021 Барных стоек 022 Прочей деятельности 023 Валовая прибыль 029 87 (2052) Коммерческие расходы 030 (944) (611) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 (857) (2663) Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 30 47 Прочие операционные расходы 100 (198) (250) Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
120
6849
3383 Внереализационные расходы 130 (2908) (186) Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 2916 331 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 (688) (290) Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170-180))
190
2228
41
Руководитель ___________/ Максимчук В.А.../

Главный бухгалтер __________/ Марунчикова Н.М../

«03» марта 2008 г.

Приложение 4
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2008 год Форма №2 по ОКУД
Организация ООО «Премиум-Плюс» Дата (год, число, месяц) 2008 03 13
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2303022831
Вид деятельности производство мебели по ОКВЭД 40.02.2
Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) г.Белореченск, ул. Толстого, д. 27

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)


010


32569


25249 В том числе от продажи столов для гостиных 011 Барных стоек 012 14694 13172 Прочей деятельности 013 12582 13008 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (31549) (25162) В том числе проданных: столов для гостиных 021 Барных стоек 022 (16251) (14122) Прочей деятельности 023 (13245) (13961) Валовая прибыль 029 1020 87 Коммерческие расходы 030 (792) (944) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 228 (857) Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 33 30 Прочие операционные расходы 100 (692) (198) Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
120
2157
6849 Внереализационные расходы 130 (235) (2908) Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 1491 2916 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 (927) (665) Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 530 2228 Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170-180))
190 530 2228
Руководитель ___________/ Максимчук В.А.../

Главный бухгалтер __________/ Марунчикова Н.М../

«13» марта 2009 г.

Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2004 – с. 362.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003 – с. 128.
Майданчик Б.И., Карпунин М.Б., Любенецкий Л.Г. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. - М.: Финансы и статистика, 2003 – с. 213.
Бочаров В.В. Комплексный экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005. – с. 15
Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» / Н.П. Любушин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2007. – с. 311
Бочаров В.В. Комплексный экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005. – с. 16
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: Инфра-М, 2006. – с. 64
Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» / Н.П. Любушин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2007. – с. 311
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: Инфра-М, 2006. – с. 65
Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: ИСЗ, 2003 – с. 18.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2004 – с. 84.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002 – с. 42.
Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: ИСЗ, 2003 – с. 16.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004 – с. 32.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2006 – с. 29.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2006 – с. 27.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2006 – с. 17.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2003 с. 19.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП «Новое знание», 2005 – с. 418.
Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Минск: ООО «Профит», 2005 – с. 216.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003 – с. 92.












3





















Директор ООО «Премиум-Плюс»

Заведующий производст-венными цехами

Заведующий складами

Зам. директора по транспорту

Операторы цехов

Работники цехов


Операторы складов

Работники складов

Водители

Главный бухгалтер

Работники бухгалтерии

Зав. вспомога-тельными цехами

Котельная

Сушильный цех