Управление активами и пассивами банка (на примере конкретной организации)

Отток денежных средств уменьшился на 114 102 рубля. Негативное влияние оказало уменьшение величины выдачи кредитов на 231 481 рубль и выплаты депозитов - на 41 252 рубля.
Прирост денежных средств на 174 114 рублей составил 975 350 рублей.
В четвертом квартале прирост денежных средств, по сравнению с третьим кварталом, уменьшился на 489 928 рублей в результате превышения темпа роста оттока денежных средств (46,8%) над темпом роста притока (34,4%) на 12,4%.
Управление риском ликвидности включает оценку общего состояния ликвидности в банке, которое характеризуется нормативами ликвидности. Таблица 3.3

Анализ движения денежных средств за 2007год.,в тыс.руб.

Наименование показателей I кв. 2007г II кв. 2007г Темп роста Откло-нения III кв. 2007г Темп роста Откло-нения IV кв. 2007г Темп роста Отклонения 1.Приток денежных средств
Привлеченны
ден. Депозиты
Прирост
Остатков на расчетных счетах
Проценты
Полученные
Доходы от
ценных бумаг
Возврат
Кредитов
Прочие
Доходы
Курсовая
Разница

Итого приток

Отток денежных
средств
Средства в
расчетах
Операционные
расходы
Выдача
кредитов
Выплата
депозитов
Проценты
уплаченные
Налоги

Итого отток

Прирост денежных средств

1843091

-1199960


880074

8041

5437903

434071

142982


7546202



108501

279444

4629602

531019

465740

87863

6102169

1444033

1923226

-1304304


844871

8101

5932257

367296

149198


7920645



100258

372592

5324043

572271

310493

91524

6771181

1149464

104,3

108,7


-

100,7

109,1

-

104,3


105,0



-

133,3

115,0

107,8

-

104,2

111,0

-


80135

-104344


-35203

60

494354

-66775

6216


374443



-8243

93148

694441

41252

-155247

3661

669012

-294569


2006360

1460820


844871

8098

5685080

383992

167848


7632429



127370

388117

5092562

531019

419166

98845

6657079

975350


104,1

112,0


100

-

-

104,5

122,5


-



127,0

104,2

-

-

135,0

108,0

-

-

80134

-156516


-

-3

-247177

16696

18650


-288216



27112

15525

-231481

-41252

108673

7321

-114102

-174114


2243764

-1252132


950478

7942

7662499

484170

161632


10258353



135613

512314

8101804

578270

357068

87862

9772931

485422


112,0

-


112,3

-

134,8

126,1

-


134,4



106,5

132,0

159,1

108,9

-

-

146,8

-


240404

208688


105607

-156

1977419

100178

-6216


2625924



8243

124197

3009242

47251

-62098

-10983

3115852

-489928

Анализ мгновенной ликвидности представлен в табл. 3.3.
Произведенные расчеты показали, что в 2005году значение коэффициента мгновенной ликвидности выше допустимого значения норматива Н2, установленного в размере 20%.В 2006 и 2007 годах значение коэффициента ниже минимально допустимого значения норматива на 10% и 5,2%, что характеризует деятельность банка с отрицательной стороны.

Таблица 3.4.
Анализ ликвидности банка за 2005- 2007год.,в тыс.руб
Наименование показателей 2005г.
в тыс.руб 2006г.
в тыс.руб Темп роста, % Отклонения 2007г.
в тыс.руб Темп роста, % Отклоне-ния
в тыс.руб 1.Касса и прирав. к ней средства
2.Вложения в гос.долг.обяз-ва
3.Высоколикв. активы
4.Ср-ва на счетах клиентов
5.Средства в расчетах
6.Депозиты физ. лиц до востреб.
7.Кредиторская задолженность
8.Обязат-ва до востребования
9.Обязат-ва до востребования, входящ. в расчет норм.(стр.8*0,2%)
10.К-т мгновен. Ликвидности (Н2) (стр.3/стр.9*100%) 249170

232105

481275

3285700

572377

4637701

35223

8531001

1706200



28,2 194802

158827

353629

12029265

290485

5319881

81988

17721619

3544324



10,0 -

-

-

в 3,6 р.

-

114,7

в 2,3 р.

в 2,1 р.

в 2,1 р.



-

-54368

-73278

-127646

8743565

-281892

682180

46765

9190618

1838124



-18,2

418626

0

418626

6812049

1024656

6180009

159852

14176566

2835313



14,8

в 2,1 р.

-

118,4

-

в 3,5 р.

116,2

194,9

-

-



148
223824

-158827

64997

-5217216

734171

860128

77864

-3545053

-709011

4,8

4,8 Нормативное значение коэффициента мгновенной ликвидности установлено в размере не более 20%. В 2005 году наблюдается превышение значения коэффициента над нормативным на 8,2%, что характеризует превышение величины высоколиквидных активов по отношению к обязательствам. В 2006 и 2007 годах значение коэффициента находится в пределах допустимого значения, но имеет тенденцию к увеличению.
Анализ текущей ликвидности представлен в табл. 3.5.







Таблица 3.5
Анализ текущей ликвидности за 2005- 2007год.,в тыс.руб
Наименование показателей 2005г.
в тыс.руб 2006г.
в тыс.руб Темп роста, % Отклоне-ние 2007г.
в тыс.руб Темп роста, % Отклоне-ние
в тыс.руб 1.Ликвидные активы
2.Обяз-ва до востребования
3.Депозитыв физ. лиц на срок до 30 дн.
4.Обяз-ва до востреб. и на срок до 30 дн. – всего
5.К-т текущей ликвидности (Н3) (стр.1/стр.4*100%) 481275
8531001

2050767


10581768


4,55 353629
17721619

2361489


20083108


1,76 -
в 2,1 р.

115,2


189,8


- -127646
9190618

310722


9501340


-2,79 418626
14176566

2715712


16892278


2,48 118,4
-

115,0


-


140,9 64997
-3545053

354223


-3190830


0,72
Допустимое значение этого норматива не более 70%. Фактическое значение показателя Н3 за анализируемый период в пределах допустимого значения, но их величина мала ввиду недостаточного размера ликвидных активов. В 2006 году значение коэффициента уменьшилось на 2,79%, а в 2007 году увеличилось на 0,72%, не достигнув уровня 2005 года.
Анализ долгосрочной ликвидности представлен в табл. 3.6.
Таблица. 3.6.
Анализ долгосрочной ликвидности за 2005- 2007год.,в тыс.руб
Наименование показателя 2005г.
в тыс.руб 2006г.
в тыс.руб Темп роста, % Отклоне-ние
в тыс.руб 2007г.
в тыс.руб Темп роста, % Отклоне-ние
в тыс.руб 1.Кредиты на срок свыше 1 года
2.Требования со сроком погашения свыше 1 года
3.Выпущ. векселя со ср. погашения свыше 1 года
4.Долгосрочные обязательства, всего
5.Собственные средства банка
6.К-т долгосрочной ликвидности (Н4), (стр.2/(5+4)*100%) 24973320

24973320


5717729


30691049

-50506

81,5
26768968

26768968


3231946


30000914

-135567

89,6
107,2

107,2


-


-

в 2,6 р.

109,9

1795648

1795648


-2485783


-690135

-85061

8,1 38143111

38143111


9543638


47686749

-147092

80,2 142,5

142,5


в 3 р.


159,0

108,5

-
11374143

11374143


6311692


17685835

-11525

-9,4
Минимально допустимое значение коэффициента Н4 установлено в размере 120%. Фактические значения этого коэффициента на протяжении анализируемого периода ниже установленного норматива.
В 2006 году наблюдается рост значения коэффициента на 8,1%, по сравнению с 2005 годом, что является следствием положительного влияния увеличения требований сроком погашения свыше 1 года на 1 795 648 рублей, и уменьшения величины выпущенных векселей, сроком погашения свыше 1 года на 2 485 783 рубля.
В 2007 году наблюдается снижение значения коэффициента на 9,4%, что является негативным фактором. Это произошло в результате опережения темпа роста выпущенных векселей (в 3 р.) над темпом роста требований (42,5%).
Анализ общей ликвидности представлен в табл. 3.7.
Таблица 3.7
Анализ общей ликвидности за 2005- 2007год.,в тыс.руб
Наименование показателей 2005г.
в тыс.руб 2006г.
в тыс.руб Темп роста, % Отклоне-ние
в тыс.руб 2007г
в тыс.руб Темп роста, % Отклоне-ние
в тыс.руб 1.Общая сумма активов
2.Обязательн. резервы в ЦБ РФ
3.Ликвидные активы
4.К-т общей ликвидности (Н5), (стр.3/(1-2)*100%) 40403194

3142719


481275

1,3 52019465

4701340


353629

0,7 128,8

149,6


-

- 11616271

1558621


-127646

-0,6 59604668

4110827


418626

0,8 114,6

-


118,4

114,3 7585203

-590513


64997

0,1
Максимально допустимое значение норматива общей ликвидности (Н5) установлено в размере 20%. Как показывают расчеты, значение коэффициента Н5 в 2005 году равно 1,3%.
В 2006 году, по сравнению с 2005 годом, значение коэффициента Н5 уменьшилось на 0,6% в результате уменьшения ликвидных активов и увеличения общей суммы активов и обязательных резервов на 1 558 621 рубль.
В 2007 году, по сравнению с 2006 годом, значение коэффициента Н5 увеличилось на 0,1%.
Влияние оказал рост ликвидных активов на 64 997 рублей при росте суммы активов на 7 585 203 рубля и уменьшение обязательных резервов на 590 513 рублей.



























Заключение
Финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельности банка, его активами и пассивами. При этом качество и скоординированность управления активами и пассивами банка в соответствии с выбранным направлением анализа отражаются в системе основных показателей финансового состояния банка.
К основным направлениям экономического анализа ОСБ № 8613 можно отнести следующее.
Анализ доходов банка показал, что они имеют тенденцию к увеличению. Наибольший удельный вес в структуре доходов принадлежит процентным доходам, а именно доходам, полученным от кредитования юридических лиц, который по состоянию на 01.01.07г. равен 30,5%. Коэффициентный анализ доходов показал, что наиболее высоким значением обладает коэффициент доходности производительных активов – 4,7 копейки.
Анализ расходов свидетельствует о том, что в 2007 году они также увеличивались. Наибольший удельный вес принадлежит процентным расходам, а именно расходам, связанным с уплатой процентов по привлеченным средствам населения – 41%. Коэффициентный анализ расходов показал, что наибольшее значение имеет коэффициент расходов на 1 рубль производительных активов. Его величина на 01.01.05г. составила 0,103, что больше уровня 2006 года на 0,5 копеек, что рассматривается как негативное влияние, тем более, что темп прироста этого коэффициента (9,8%) опережает темп прироста коэффициента доходности производительных активов (2,2%).
Анализ прибыли показал, что ее величина в 2007 году уменьшилась на 23 998 рублей по сравнению с уровнем 2006 года, что явилось следствием превышения темпов роста расходов (26,4%) над доходами (18,1%), что также оказало негативное влияние на значение коэффициента общей рентабельности. Анализ структуры пассивных операций показал, что основной формой пассивных операций являются депозитные операции. Их величина имеет тенденцию к увеличению. В структуре депозитов наибольший удельный вес имеют срочные депозиты физических лиц (84,9%), что отвечает направлению депозитной политики Сбербанка – вовлечение средств населения в денежный оборот.
В структуре заемных средств выступают векселя и сберегательные сертификаты (16,2%). Они относятся к дорогостоящим инструментам, но их величина возрастает, и составила в 2007 году 9 708 966 рублей, что в 2,8 раза больше уровня 2006 года.
Коэффициентный анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств показал, что наибольшее значение имеют коэффициенты эффективности использования привлеченных средств (3,08%), в частности коэффициент использования срочных средств (2,85%), которые в 2007 году, по сравнению с 2006 годом, увеличились на 0,34 рубля и 0,98 рублей соответственно.
Собственные средства в структуре пассива представлены фондом производственного развития, добавочным капиталом – переоценка основных средств, резервами под возможные потери по ссудам. Величина собственных средств отрицательна из-за величины расходов и рисков, влияющих на собственные средства, которые уменьшают их размер. Изменение величины собственных средств возможно лишь при изменении размера рисков, так как остальные составляющие величины собственных средств вот уже на протяжении 2-х лет остаются неизменными, и банк не имеет уставного капитала, который мог бы изменить отрицательную величину собственных средств на положительную.
В банке имеется недостаток собственных средств, так как величина собственных средств-нетто превышает величину собственных средств-брутто, что выступает угрозой для своевременности и возможности осуществления банком своей деятельности.
Анализ структуры активных операций подразумевает анализ операций по размещению собственных, заемных и привлеченных средств, кредитных операций.
В целом величина активов увеличивается, и составила в 2007 году 59 604 668 рублей, что больше уровня 2006 года на 14,6%. Наибольший удельный вес имеют производительные активы (83,4%), основой которых являются кредитные ресурсы, переданные в банк, и кредитование юридических лиц. Их доля в общем объеме активов в 2007 году – 60,3% и 21,4%, соответственно.
В структуре кредитов наибольший удельный вес занимают кредиты, выданные предприятиям промышленности (75,1%), в том числе машиностроение – 42,5%, лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность – 27%. Кредиты, выдаваемые в торгово-посредническую деятельность, составляют 16,8%. Характерно то, что структура выдаваемых кредитов по отраслям народного хозяйства на протяжении анализируемого периода практически не менялась.
Кредиты носят краткосрочный характер. Только с 2006 года банк начал практиковать выдачу кредитов на срок от 1 года до 3 лет. Причем, даже в 2007 году наибольший удельный вес сохраняют кредиты, выданные сроком до 1 года – 83,3%. Тем самым банк решает подстраховать себя короткими сроками и лишается возможности выдавать ссуды на более длительный срок и под более высокие проценты.
Кредиты банка на протяжении анализируемого периода относятся к первой группе риска, что характеризует хорошо налаженную работу, связанную с анализом кредитного риска, а именно:
изучение характера заемщика;
его возможности погашать долг;
капитал заемщика;
обеспечение кредита.
Анализ риска, связанного с валютными операциями показал, что банк осуществляет операции только с долларами США. В сложившейся ситуации операции с валютой приносили доход, который в 2007 году составил 659 351 рубль. Негативным фактором выступает отсутствие возможности компенсировать неблагоприятное движение обменного курса данной валюты противоположной тенденцией по другим валютам.
Управление риском ликвидности сводится в плане активных операций к продаже ликвидных активов, а в плане пассивных операций – к быстрому привлечению новых источников средств.
Анализируя соотношение между кредитами и депозитами по срокам, можно сделать вывод, что средства выдаются (и привлекаются) на срок до 1 года. Величина кредитов на срок от 1 года до 3 лет и депозитов до востребования имеют тенденцию к увеличению, но они составляют в структуре кредитов/депозитов лишь 5-ю часть. Данная ситуация в привлеченных средствах характеризуется как благоприятная с одной стороны, так как срочные ресурсы являются более стабильной частью привлеченных средств, по сравнению с депозитами до востребования, и неблагоприятная, так как даже возврат всех выданных кредитов, создаст недостачу денежных средств для выполнения обязательств по депозитам.
В 2007 году, по сравнению с 2006 годом величина депозитов увеличилась на 5 800 862 рубля, а кредитов уменьшилась на 1 569 728 рублей, что свидетельствует о высвобождении средств из кредитных вложений.
Основным направлением использования привлеченных средств на протяжении всего анализируемого периода остается перечисление средств в банк. С одной стороны это оказывает положительное влияние на финансовое состояние банка, так как, получая доход от переданных в банк кредитных ресурсов, ОСБ № 8613 не имеет рисков, не несет расходов, отрицательно влияющих на собственные средства.
Но с другой стороны банк теряет часть своих доходов, так как выдача банком кредитов производится под 22% годовых, а передача кредитных ресурсов в банк – под 15% годовых.
Другим подходом к управлению риском ликвидности выступает измерение движения денежных средств.
Проанализировав отток и приток денежных средств в 2007 году по кварталам можно сделать вывод, что поступающих денежных средств было достаточно для обеспечения оттока без специальных вливаний денежных средств, даже несмотря на то, что в конце года темп роста оттока превышал темп роста притока на 12,4%.
Произведенные расчеты нормативов ликвидности показали, что банк не соблюдает рациональную структуру долгосрочноликвидных активов на протяжении всего анализируемого периода. В 2005 году наблюдается превышение нормативного значения коэффициента мгновенной ликвидности.
Коэффициенты текущей и общей ликвидности не превышают нормативных значений, но их величина очень мала.
Для улучшения деятельности банка и получения большего положительного финансового результата необходимо совершенствовать методы управления активами и пассивами:
не допускать наличия в банке средств, не приносящих доход, кроме той части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;
обеспечивать соблюдение ликвидности баланса;
увеличить долю использования привлеченных средств в кредитовании юридических и физических лиц с целью вложения их под наибольшие проценты;
обеспечить получение банком доходов за счет привлечения “дешевых” ресурсов, которыми являются депозиты до востребования.
С этой целью рекомендую заключить банку договора на обслуживание предприятий города по выдаче заработной платы через операционную кассу банка.
Рассчитаем доход, который получит банк, если заключит подобный договор, хотя бы с одним из крупнейших заводов города – ОАО “Электроприбор”. В среднем на заводе работает 1080 человек, среднемесячная заработная плата равна 1050 рублей. Стоимость осуществления банком данной услуги – 5% от общего фонда заработной платы. Средний доход банка равен:
1 050 * 1 080 * 0,05 * 12 = 680 400 рублей в год.




















Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации – М.: Новая Волна. Ч.1,2 – 2005. – 511с.
Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изм. и доп.)// Собрание законодательства Российской Федерации.2006. №6. Ст.492.
Об обязательных нормативах банков. Инструкция №110-И от 16. 01. 2007 г.// Нормативные акты по банковской деятельности. – 2007. - Вып. 6 (120).- С.3-56.
Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов. Указание №1379-У от 16. 01. 2007 г.// Нормативные акты по банковской деятельности. – 2007. - Вып. 6 (120).- С.63-93.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учебное пособие/ И.Т. Балабанов. – М.: Эконмистъ, 2008. – 351 с.
Банковское дело: учеб. для вузов/Г.Г. Коробова, Р.А. Карпова, А.Ф. Рябова; ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2007.-751 с.
Банковское дело: учеб. для вузов/ Г.Н. Белоглазова; ред. Г.Н. Белоглазова. – М.: .: Финансы и статистика, 2006, - 591 с.
Банковское дело: учеб. для вузов. / О.И. Лаврушин; ред. О.И. Лаврушин. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 672 с.
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов/ Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2008. – 344 с.
Банки и банковское дело: учеб. пособие/ ред. И. Т. Балабанов. – СПб.: Питер, 2006. - 302 с.
Боровиков В.И. Денежное обращение, кредит и финансы: Курс лекций./ В.И. Боровиков. – М.: Центр, 2008. – 512 с.
Вишнинская Г.Н., Ахметова Д.М. Ликвидность и платежеспособность банка// Аудит и финансовый анализ. – 2008. - №4. – С.139-169.
Герасимова Е.Б. Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2007. - №22. – С.21-31.
Герасимова Е.Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка// Финансы и кредит. – 2007. - №22. – С.47-50.
Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: учеб. пособие./ Л. Т. Гиляровская, С.Н. Панавина. – СПб.: Питер, 2007. – 240 с.
Гурович В.М. Кредитное качество банковских активов// Банковское дело. – 2008. - №1. – С.42-43.
Жарковская Е.П. Банковское дело: учебное пособие / Е.П. Жарковская. – 2-е изд., перераб. и доп./ М.: Финансы и статистика, 2006. – 372 с.
Как получить внутренний кредитный рейтинг// Рынок ценных бумаг. – 2007. - №10. –С.23-26.
Казьмин А.И. Банковское кредитование сегодня// Деньги и кредит. – 2008. - №7. – С.12- 19.
Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка// Финансы и кредит. – 2007. - №17. – С.2-16.
Носкова И.Я. Финансовые и валютные операции: учеб. пособие. / И.Я. Носкова. – М.: Финансы и кредит, 2008. – 126 с.
Ольшанный А.И. Банковское кредитование: проблемы и перспективы// Деньги и кредит. – 2007. - № 12. – С. 5.
Ольшанный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт./ А.И. Ольшанный. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 218 с.
Павлова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка./ Г.С. Павлова. – М.: Финансы и кредит. – 2006– 272 с.
Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие./ И.В. Пещанская. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 320 с.
Семибатрова О.И. Банковское дело: учебник./ О.И. Семибатрова. – М.: Издательский центр «Академия», 2006. – 224 с.
Словарь банковских терминов/Э.А. Уткин; [и др.]; ред. Э.А. Уткин. – М.: Финстатинформ, 2008. - 451 с.
Солнцев О. Анализ подходов к оценке надежности коммерческих банков// Финансовый бизнес. – 2007. - № 9. – С.24.
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции./ В.М. Усокин. – М.: Все для вас. – 2006. – 128 с.
Черкасов В.Е. Практическое руководство по финансово-экономическим расчетам./ В.М. Черкасов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 210 с.
Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. / В.М. Черкасов.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 316 с.


































Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции./ В.М. Усокин. – М.: Все для вас. – 2006. – с. 110.
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции./ В.М. Усокин. – М.: Все для вас. – 2006. – с. 120
Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка// Финансы и кредит. – 2007. - №17. – С.2-16.
Банковское дело: учеб. для вузов/Г.Г. Коробова, Р.А. Карпова, А.Ф. Рябова; ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2007.- с. 200.
Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка// Финансы и кредит. – 2007. - №17. – С.2-16.
Банковское дело: учеб. для вузов/Г.Г. Коробова, Р.А. Карпова, А.Ф. Рябова; ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2007.- с. 450.
Банковское дело: учеб. для вузов/Г.Г. Коробова, Р.А. Карпова, А.Ф. Рябова; ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2007.- с. 540.



















3







Управляющий

Заместитель управляющего

Последующий контроль

Сектор по обслуживанию юридических лиц

Специалист по ценным бумагам

Сектор инкассации

Операцион-ная часть

Клиринг
(отдел расчетов)

Сектор кредитования



Хозяйствен-ный отдел

Экономичес-кий сектор

Бухгалтерия

Отдел кадров

Юридичес-кая служба