Анализ финансовой устойчивости банка (любой банк Калининградской обл.)
Заказать уникальную курсовую работу- 28 28 страниц
- 34 + 34 источника
- Добавлена 25.09.2008
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Теоретические основы обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1 Финансовый результат банка как источник финансовой устойчивости банка
1.2 Порядок формирования финансовых результатов
2. Анализ финансовой устойчивости банка “Сетевой Нефтяной Банк”
2.1 Краткая характеристика банка
2.2 Анализ устойчивости банка
Заключение
Список литературы
2.6 видно, что в период с 2006 по 2007 гг. произошло снижение прочих операционных доходов банка на 627729 руб. Значительную долю в снижении операционных доходов занимают возврат ранее списанных сумм - 27,68%.
Следует также отметить, что за период произошло увеличение прочих операционных доходов по статье «Доходы от лизинга и прочие доходы от основных средств» на 25,34 %, увеличились прочие доходы по статье «Штрафные проценты по кредитам и прочие пени» на 8,93 %. По остальным статьям – «Доходы за вычетом расходов от операций с драгоценными металлами», «Дивиденды полученные», «Прочее» наблюдается снижение операционных доходов – на 2,34 % , на 0,66 % и на 3,6 % соответственно.
Рассмотрим формирование фондов ЗАО АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (табл. 2.7 и 2.8).
Таблица 2.7 – Формирование фондов ЗАО АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (на 01.01.2008), руб.
Наименование фондов Размер на начало года Отчисления из прибыли за отчетный период Другие поступления Израсходовано за отчетный период Остаток на конец года 1 2 3 4 5 6 Резервный фонд (б/с 10701) 638209.00 33745.00 28180.00 28180.00 671954.00 Фонды специального назначения (б/с 10702) 3639780.00 4724287.00 6950291.00 10600284.00 4714074.00 Фонд накопления (б/с 10703) 75685351.00 26287284.00 34164322.00 34163685.00 101973272.00 Другие фонды (б/с 10704) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Таблица 2.8 - Формирование фондов ЗАО АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (на 01.01.2007), руб.
Наименование фондов Размер на начало года Отчисления из прибыли за отчетный период Другие поступления Израсходовано за отчетный период Остаток на конец года Резервный фонд (б/с 10701) 636783.00 1426.00 983.00 983.00 638209.00 Фонды специального назначения (б/с 10702) 6257477.00 221073.00 1674764.00 4513534.00 3639780.00 Фонд накопления (б/с 10703) 74579830.00 1103939.00 5920109.00 5918527.00 75685351.00 Другие фонды (б/с 10704) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Таким образом, видно, что из прибыли после выплаты дивидендам акционерам, банком были сформированы резервный фонд, фонды специального назначения, а также фонд накопления и другие фонды. Увеличение капитализации прибыли банка, а также увеличение фондов банка веден к финансовому укреплению устойчивости банка ЗАО АБ «Сетевой Нефтяной Банк».
Заключение
По итогам работы можно сделать следующие выводы.
Источников обеспечения финансовой устойчивости банка является - прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.
Конечный финансовый результат деятельности кредитной организации определяется по итогам квартала и года. Ежеквартально в последний рабочий день квартала происходит закрытие счетов доходов и расходов. Балансовая прибыль определяется как разница между фактическими доходами и расходами.
Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.
Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи, а также производятся расходы, осуществляемые по действующему законодательству до налогообложения. Чистая прибыль Банка (после уплаты налогов) остается в распоряжении Банка и в установленном порядке перечисляется в резервы, направляется на формирование фондов Банка, распределяется между акционерами в виде дивидендов или на другие цели в соответствии с действующим законодательством.
Распределение прибыли Банка осуществляется на основании Устава кредитной организации и положения о порядке распределения прибыли и формирования фондов Банка, утверждаемого общим собранием акционеров.
Часть чистой прибыли, подлежащей распределению среди акционеров в виде дивидендов, распределяется пропорционально количеству акций, которыми владеет акционер.
Банк формирует резервный фонд в соответствии с действующим законодательством. Размер резервного фонда банка составляет не менее 5 процентов от размера уставного капитала Банка. Резервный фонд Банка формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им указанного размера.
Резервный фонд банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций банка и выкупа акций банка в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей. Банк имеет право формировать иные фонды в соответствии с действующим законодательством. Отчисления в резервный фонд и другие фонды банка производятся ежеквартально на основании решений Совета директоров в соответствии с Положением о порядке распределения прибыли и формирования фондов банка либо по итогам года по решению общего собрания.
Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением Общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.
В практической части работы проведен анализ доходов и прибыли, как источника обеспечивающих финансовую устойчивость банка ЗАО АБ «Сетевой Нефтяной Банк». На основании проведенного анализа и анализа можно сделать вывод о финансовой устойчивости банка, так как значительная часть прибыли направляется на капитализацию и формирование фондов, что приводит к наращиванию финансовых ресурсов, что приводит к росту финансовой устойчивости банка и росту его привлекательности.
Список литературы
Налоговый кодекс РФ: Части первая и вторая (по состоянию на 1 января 2006).- Новосибирск: Сиб. Унив. изд-во, 2006- 521 с.
Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. от 30.12.01).
Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».
Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 в ред. Федерального закона от 21.07.05 № 31-ФЗ
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные постановлениями Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696 и от 4 июля 2006 г. № 405.
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности первой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (в ред. Постановления Правительства РФ № 532 от 07.10.04)
Указанием ЦБР от 17 декабря 2007 г. N 1530-У О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета
Положение ЦБР "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" № 159-П от 26 ноября 2001 г.
Указание ЦБР от 19 ноября 2007 г. N 1518-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
Правила по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Положение ЦБ РФ № 205-П от 05.12.2002 г. (в ред. Указания ЦБ РФ 09.08.2007 г. № 1484-У).
Абрамова, Н. Ю. Программа аудита выданных кредитов // Банковский аудит и консультации. 2002. № 6.
Аудит банков. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.А.Лебедева. М.: «Финансы и статистика», 2002.
Банк. В. Р., Семенов, С. К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций. М.: Финансы и статистика, 2007.
Банк С.В. Аудит в коммерческих банках. - М.: Экономистъ, 2006. – 156 с.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2007. – 751 с.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 591 с.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 667 с.
Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 367 с.
Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроливецкой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 200 с.
Белоглазова, Г. Н. Аудит банков / Г. Н. Белоглазова и др. М. : Финансы и статистика, 2006.
Богданова Н. // Методика аудита отчетности, составленной по МСФО // Бухгалтерия и банки 2006 г. № 1, стр. 33-40;
Изотова Л. // Аудит обязательный и по собственному желанию // Расчет 2006 г. № 2, стр. 74-75;
Климович В.П. Основы банковской деятельности. – М.: М.: Форум: ИНФРА-М, 2008. – 192 с.
Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация, лицензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. «Финансовая газета», 2006.
Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: Юнити, 2006. – 399 с.
Прокофьева, О. К. Аудиторская проверка: вопросы качества управления // Банковский аудит и консультации. 2007. № 5.
Мамонова, И. Д. Банковский аудит / И. Д. Мамонова и др. М. : Финансы и статистика, 2007.
Попова Г. // Уровень существенности в аудите // Бухгалтерия и банки 2006 г. № 1, стр. 41
Сидоренко С.Ю. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Курс лекций. – Ч. 3, Темы 8-11. – Новосибирск: Изд-во СИФБД, 2008. – 77 с.
Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 688 с.
Смирнова, Л. Р. Банковский аудит. М.: Финансы и статистика, 2007.
Сотникова, Л. В. Внутренний контроль и аудит М.: Финстатинформ, 2007.
Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой. - ИНФРА-М, 2001 г.
Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник, 4-е издание. М.: ИНФРА-М, 2006.
Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: Юнити, 2006. С. 71
Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: Юнити, 2006. С.83
Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: Юнити, 2006. С.89
2
2.Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об ауди¬торской деятельности» (в ред. от 30.12.01).
3.Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицен¬зировании отдельных видов деятельности».
4.Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 в ред. Федерального закона от 21.07.05 № 31-ФЗ
5.Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельно¬сти, утвержденные постановлениями Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696 и от 4 июля 2006 г. № 405.
6.Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности первой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (в ред. Постановления Правительства РФ № 532 от 07.10.04)
7.Указанием ЦБР от 17 декабря 2007 г. N 1530-У О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета
8.Положение ЦБР "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" № 159-П от 26 ноября 2001 г.
9.Указание ЦБР от 19 ноября 2007 г. N 1518-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
10.Правила по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Положение ЦБ РФ № 205-П от 05.12.2002 г. (в ред. Указания ЦБ РФ 09.08.2007 г. № 1484-У).
11.Абрамова, Н. Ю. Программа аудита выданных кредитов // Банковский аудит и консультации. 2002. № 6.
12.Аудит банков. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.А.Лебедева. М.: «Финансы и статистика», 2002.
13.Банк. В. Р., Семенов, С. К. Организация и бухгалтерский учет банков¬ских операций. М.: Финансы и статистика, 2007.
14.Банк С.В. Аудит в коммерческих банках. - М.: Экономистъ, 2006. – 156 с.
15.Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2007. – 751 с.
16.Банковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 591 с.
17.Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 667 с.
18.Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 367 с.
19.Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроливецкой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 200 с.
20.Белоглазова, Г. Н. Аудит банков / Г. Н. Белоглазова и др. М. : Финан¬сы и статистика, 2006.
21.Богданова Н. // Методика аудита отчетности, составленной по МСФО // Бухгалтерия и банки 2006 г. № 1, стр. 33-40;
22.Изотова Л. // Аудит обязательный и по собственному желанию // Расчет 2006 г. № 2, стр. 74-75;
23.Климович В.П. Основы банковской деятельности. – М.: М.: Форум: ИНФРА-М, 2008. – 192 с.
24.Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация, ли¬цензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. «Финансовая газета», 2006.
25.Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: Юнити, 2006. – 399 с.
26.Прокофьева, О. К. Аудиторская проверка: вопросы качества управле¬ния // Банковский аудит и консультации. 2007. № 5.
27.Мамонова, И. Д. Банковский аудит / И. Д. Мамонова и др. М. : Фи¬нансы и статистика, 2007.
28.Попова Г. // Уровень существенности в аудите // Бухгалтерия и банки 2006 г. № 1, стр. 41
29.Сидоренко С.Ю. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Курс лекций. – Ч. 3, Темы 8-11. – Новосибирск: Изд-во СИФБД, 2008. – 77 с.
30.Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 688 с.
31.Смирнова, Л. Р. Банковский аудит. М.: Финансы и статистика, 2007.
32.Сотникова, Л. В. Внутренний контроль и аудит М.: Финстатинформ, 2007.
33.Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой. - ИНФРА-М, 2001 г.
34.Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник, 4-е издание. М.: ИНФРА-М, 2006.
Вопрос-ответ:
Какие теоретические основы обеспечивают финансовую устойчивость коммерческого банка?
Финансовая устойчивость коммерческого банка обеспечивается наличием достаточного уровня капитала, эффективным управлением активами и пассивами, диверсификацией рисков, контролем за кредитным портфелем и соблюдением нормативов регулятора.
Как финансовый результат банка влияет на его финансовую устойчивость?
Финансовый результат банка играет важную роль в обеспечении его финансовой устойчивости. Положительные финансовые результаты, такие как прибыль, улучшают финансовое положение банка, позволяют ему увеличивать собственные средства, повышать капиталовложения и улучшать свою репутацию на рынке. Отрицательные финансовые результаты, такие как убытки, могут ослабить финансовую устойчивость банка, повлечь за собой сокращение капитала и ухудшение его финансового положения.
Как формируются финансовые результаты банка?
Финансовые результаты банка формируются за счет операционной деятельности, финансовых операций и внеоборотных операций. Операционная деятельность включает доходы и расходы, связанные с основными видами банковской деятельности (процентные доходы, комиссионные доходы и др.). Финансовые операции включают доходы и расходы, связанные со взаимодействием банка с финансовыми рынками (доходы от операций с ценными бумагами, курсовые разницы и др.). Внеоборотные операции включают доходы и расходы, связанные с непроизводственными активами и обязательствами банка (аренда, продажа внеоборотных активов и др.).
Как можно проанализировать финансовую устойчивость конкретного банка, например, Сетевого Нефтяного Банка?
Анализ финансовой устойчивости банка, такого как Сетевой Нефтяной Банк, может включать оценку его капитала, ликвидности, рентабельности, уровня риска и других финансовых показателей. Необходимо изучить отчетность банка, его бухгалтерскую отчетность, отчетность о рисках, аналитические данные о его деятельности. Также полезными могут быть сравнительные аналитические данные о других банках, чтобы оценить позицию Сетевого Нефтяного Банка на рынке.
Какие теоретические основы обеспечивают финансовую устойчивость коммерческого банка?
Теоретические основы обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка основаны на принципах диверсификации активов и пассивов, стратегического планирования, контроля рисков и качественного управления финансовыми ресурсами.
Как финансовый результат банка может служить источником финансовой устойчивости?
Финансовый результат банка, выражающийся через прибыль, является основным источником финансовой устойчивости. Он позволяет банку иметь достаточные средства для покрытия текущих и будущих расходов, резервирования на случай непредвиденных потерь и реинвестирования в развитие бизнеса.
Как формируются финансовые результаты банка?
Финансовые результаты банка формируются путем анализа его доходов и расходов. Они включают в себя процентные доходы от кредитования, комиссионные доходы, прибыль от операций с ценными бумагами и другие показатели. Расходы включают затраты на привлечение средств, управление банком, обслуживание кредитов и т.д.
Как можно проанализировать финансовую устойчивость банка "Сетевой Нефтяной Банк"?
Финансовую устойчивость банка "Сетевой Нефтяной Банк" можно проанализировать, изучив его финансовые показатели, такие как капитал, ликвидность, рентабельность, покрытие расходов собственными средствами и кредитными ресурсами. Также можно оценить его активы и пассивы, соотношение долгосрочных и краткосрочных обязательств, качество кредитного портфеля и др.
Какие выводы можно сделать из анализа финансовой устойчивости банка "Сетевой Нефтяной Банк" за период с 2006 по 2007 годы?
Анализ показывает, что в период с 2006 по 2007 годы произошло снижение прочих операционных доходов банка. Это может свидетельствовать о снижении активности банка или изменении структуры его операций. Для получения более точной информации необходимо провести дополнительный анализ финансовых показателей за указанный период.
Какие теоретические основы обеспечивают финансовую устойчивость коммерческого банка?
Основные теоретические основы, обеспечивающие финансовую устойчивость коммерческого банка, включают эффективное управление ресурсами, диверсификацию активов и пассивов, стратегическое планирование и контроль рисков, а также поддержание достаточного уровня капитала и ликвидности.
Как финансовый результат банка может стать источником его финансовой устойчивости?
Финансовый результат банка, выраженный в прибыли, является важным источником его финансовой устойчивости. Он позволяет банку обеспечивать уровень капитала, достаточный для покрытия потенциальных убытков, а также инвестировать в развитие и резервирование. Кроме того, положительный финансовый результат повышает доверие к банку со стороны клиентов и инвесторов.