Формирование и анализ форм бухгалтерской отчетности (формы № 1,2,3,4)
Заказать уникальную курсовую работу- 41 41 страница
- 25 + 25 источников
- Добавлена 06.06.2008
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение
1. Основы формирования и анализа бухгалтерской отчетности
1.1. Порядок формирования бухгалтерской отчетности
1.2. Основы анализа отчетности
2. Анализ бухгалтерской отчетности ООО «Малетинский каменный карьер»
2.1. Общий анализ финансовых результатов и баланса
2.2. Оценка показателей финансового состояния предприятия
Заключение
Список литературы
Приложения
– М.: Финансы и статистика, 2002. – 205с.
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 212с.
Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2003. — 895 с.
Бочаров В.В. Финансовое моделирование. – С.-Пб.: Питер, 2006. – 206с.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: "ИНФРА-М", 2003.- 464с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М.: Дело и сервис, 2004. – 143с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. – 300с.
Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: "Финансы и статистика", 2002. - 520с.
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 440с.
Маренго А.К. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс. – М.: Бератор-Пресс, 2002. – 142с.
Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2004. – 288с.
Сорокина Е.М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации: Учебное пособие. - М.: "Финансы и статистика", 2004. - 152с.
Финансовый менеджмент / Под ред. Проф. Е.И.Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. – 404с.
Финансы: Учебник / Под ред. Д.э.н. В.В.Ковалева. – М.: Проспект, 2004. – 508с.
Фомичева Л.П. Годовая бухгалтерская отчетность: краткие рекомендации по заполнению новых форм. - М.: Бератор, 2004. - 280с.
Приложения
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за _год__2007г.
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация_ОАО «Малетинский каменный карьер»___по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности_____производство, услуги_____по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности_____________
_____________________________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Местонахождение (адрес): г.Камень-на-Оби, ул.Промышленная, 2а
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
А К Т И В Код пока-зателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 1157 1035 Основные средства 120 43467 49103 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 44624 50138 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 19447 49566 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
6200
14999 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи 13247 34567 товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе:
покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 19483 71371 в том числе:
покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 2087 5620 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 41017 127463 БАЛАНС 300 85641 177601
П А С С И В Код пока-зателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал 410 10000 10000 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 29178 29160 Резервный капитал 430 617 635 в том числе:
резервы, образованные в соответствие
с законодательством резервы, образованные в соответствие с
учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 26755 65995 Итого по разделу III 490 66550 105790 IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 19091 71811 в том числе:
поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными
внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 19091 71811 БАЛАНС 700 85641 177601
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за Январь - Декабрь 2007г. К О Д Ы Форма №2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 2008 03 31 Организация ОАО «Малетинский каменный карьер» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Производство, услуги по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности ОАО / по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения в тыс. рублей по ОКЕИ 384 Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 236020 230530 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 129790 126810 Валовая прибыль 029 106230 103720 Коммерческие расходы 030 66690 66870 Управленческие расходы 040 - - Прибыль (убыток) от продаж 050 93540 36850 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 1660 970 Проценты к уплате 070 - - Доходы от участия в других организациях 080 - - Прочие доходы 090 1040 3080 Прочие расходы 100 430 290 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 41810 40610 Отложенные налоговые активы 141 - - Отложенные налоговые обязательства 142 - - Текущий налог на прибыль 150 10034,4 9746,4 180 - - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 31775,6 30863,6 СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 - - Базовая прибыль (убыток) на акцию 201 - - Разводненная прибыль (убыток) на акцию 202 - -
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210 - - - - Прибыль (убыток) прошлых лет 220 - - - - Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 230 - - - - Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте 240 - - - - Отчисления в оценочные резервы 250 Х - Х - Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 260 - - - - 270 - - - - Руководитель Главный бухгалтер Резинская Марина Викторовна (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) 15 марта 2008 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ В
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА за Январь - Декабрь 2007г. К О Д Ы Форма №3 по ОКУД 0710003 Дата (год, месяц, число) 2008 03 31 Организация ОАО «Малетинский каменный карьер» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Производство, услуги по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности ОАО / по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения в тыс. рублей по ОКЕИ 384 I. Изменения капитала Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспре- деленная прибыль (непокрытый убыток) Итого наименование код 1 2 3 4 5 6 7 Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 010 10000 29120 608 26704 66532 2006 011 Х Х Х - - (предыдущий год) Изменения в учетной политике Результат от переоценки объектов основных средств 012 Х - Х - 88 020 Х - - - - Остаток на 1 января предыдущего года 030 10000 29120 608 26704 66532 Результат от пересчета иностранных валют 031 Х - Х Х - Чистая прибыль 032 Х Х Х 30863 30863 Дивиденды 033 Х Х Х 30854 30854 Отчисления в резервный фонд 040 Х Х 9 9 9 Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций 051 - Х Х Х - увеличения номинальной стоимости акций 052 - Х Х Х - реорганизации юридического лица 053 - Х Х - - 054 - - - - - Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций 061 - Х Х Х - уменьшения количества акций 062 - Х Х Х - реорганизации юридического лица 063 - Х Х - - 064 - - - - - Остаток на 31 декабря предыдущего года 070 10000 29178 617 26755 66550 2006 071 Х Х Х - - (отчетный год) Изменения в учетной политике Результат от переоценки объектов основных средств 072 Х +58 Х - - 080 Х - - - - Остаток на 1 января отчетного года 100 10000 29178 617 26755 66550 Результат от пересчета иностранных валют 101 Х - Х Х - Чистая прибыль 102 Х Х Х 30863 30863 Дивиденды 103 Х Х Х 30854 30854 Отчисления в резервный фонд 110 Х Х - 9 9 1 2 3 4 5 6 7 Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций 121 - Х Х Х - увеличения номинальной стоимости акций 122 - Х Х Х - реорганизации юридического лица 123 - Х Х - - 124 - - - - - Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций 131 - Х Х Х - уменьшения количества акций 132 - Х Х Х - реорганизации юридического лица 133 - Х Х - - 134 - - - - - Остаток на 31 декабря отчетного года 140 10000 29160 635 65995 105790 II. Резервы Показатель Остаток Поступило Исполь- зовано Остаток наименование код 1 2 3 4 5 6 Резервы, образованные в соответствии с законодательством: Резервный капитал 151 608 9 - 617 (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 152 617 18 - 635 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: 161 - - - - (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 162 - - - - Оценочные резервы: 171 - - - - (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 172 - - - - Резервы предстоящих расходов: 181 - - - - (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 182 - - - -
СПРАВКИ Показатель Остаток на начало отчетного года Остаток на конец отчетного периода наименование код 1 2 3 5 1) Чистые активы 200 66550 104884 Из бюджета Из внебюджетных фондов за отчетный год за предыдущий год за отчетный год за предыдущий год 3 4 5 6 2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего 210 - - - - в том числе: 211 - - - - 212 - - - - 213 - - - - капитальные вложения во внеоборотные активы 220 - - - - в том числе: 221 - - - - 222 - - - - 223 - - - - Руководитель Главный бухгалтер Резинская Марина Викторовна (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) 15 марта 2008 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за Январь - Декабрь 2007г. К О Д Ы Форма №4 по ОКУД 0710004 Дата (год, месяц, число) 2008 03 31 Организация ОАО «Малетинский каменный карьер» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Производство, услуги по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности ОАО / по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения в тыс. рублей по ОКЕИ 384 Показатель За отчетный За аналогичный период наименование код период предыдущего года 1 2 3 4 Остаток денежных средств на начало отчетного года 010 2087 1843 Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков 020 236020 230530 030 - - Прочие доходы 110 - - Денежные средства, направленные: 120 - - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 150 129790 126810 на оплату труда 160 17315 17386 на выплату дивидендов, процентов 170 30000 30854 на расчеты по налогам и сборам 180 15216 14382 на прочие расходы 190 49375 49484 Чистые денежные средства от текущей деятельности 200 8733 1965 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 210 1040 3080 Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 220 - - Полученные дивиденды 230 - - Полученные проценты 240 1660 970 Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 250 - - 260 - - Приобретение дочерних организаций 280 - - Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов 290 8330 6061 Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 300 - - Займы, предоставленные другим организациям 310 - - 320 - - Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 -5630 -2011 Форма 0710004 с. 2 1 2 3 4 Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг 350 - - Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 360 - - 370 - - Погашение займов и кредитов (без процентов) 390 - - Погашение обязательств по финансовой аренде 400 430 290 410 - - Чистые денежные средства от финансовой деятельности 430 430 290 Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 440 3533 244 Остаток денежных средств на конец отчетного периода 450 5620 2087 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 460 - - Руководитель Главный бухгалтер Резинская Марина Викторовна (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) 15 марта 2008 г.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: "ИНФРА-М", 2003.- 464с., с.37
Фомичева Л.П. Годовая бухгалтерская отчетность: краткие рекомендации по заполнению новых форм. - М.: Бератор, 2004. - 280с., с.59
Сорокина Е.М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации: Учебное пособие. - М.: "Финансы и статистика", 2004. - 152с., с.47
Сорокина Е.М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации: Учебное пособие. - М.: "Финансы и статистика", 2004. - 152с., с.59
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. – 300с., с.33
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. – 300с., с.41
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М.: Дело и сервис, 2004. – 143с., с.28
Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2004. – 288с., с.102
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. – 300с., с.115
3
КОДЫ
0710001
384/385
1.Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями).
2.Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
3.О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утверждено Приказом Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 10н и № 03-6/пз от 29 января 2003 г.
4.Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
5.Приказ Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14.11.2003 г. № 475/102н «О кодах показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций, данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики».
6.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность орга-низации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.00 № 43н (ПБУ 4/99).
7.Приказ Министерства финансов РФ от 22 июля 2003 г. 67н "О формах
бухгалтерской отчетности организаций".
8.Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности. Утверждены при-
казом Министерства финансов РФ от 22 июля 2003 г. 67н.
9.Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчет
ности. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 22 июля
2003 г. 67н.
10.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 1997. – 154с.
11.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 205с.
12.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной дея-тельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 212с.
13. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2003. — 895 с.
14.Бочаров В.В. Финансовое моделирование. – С.-Пб.: Питер, 2006. – 206с.
15. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редак-цией профессора В.Д. Новодворского - М.: "ИНФРА-М", 2003.- 464с.
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М.: Дело и сервис, 2004. – 143с.
17.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Издатель-ский дом «Бизнес-пресса», 2004. – 300с.
18.Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: "Финансы и статистика", 2002. - 520с.
19.Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 440с.
20.Маренго А.К. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс. – М.: Бератор-Пресс, 2002. – 142с.
21.Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2004. – 288с.
22.Сорокина Е.М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации: Учебное пособие. - М.: "Финансы и статистика", 2004. - 152с.
23.Финансовый менеджмент / Под ред. Проф. Е.И.Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. – 404с.
24.Финансы: Учебник / Под ред. Д.э.н. В.В.Ковалева. – М.: Проспект, 2004. – 508с.
25. Фомичева Л.П. Годовая бухгалтерская отчетность: краткие рекомен-дации по заполнению новых форм. - М.: Бератор, 2004. - 280с.
Вопрос-ответ:
Какую информацию можно получить из форм бухгалтерской отчетности формы 1, 2, 3, 4?
Формы бухгалтерской отчетности содержат информацию о финансовых результатах, состоянии активов и обязательств, денежных потоках, а также о долгосрочных инвестициях и операционных расходах предприятия.
Какие основные принципы формирования бухгалтерской отчетности?
При формировании бухгалтерской отчетности необходимо руководствоваться принципами полноты, достоверности, систематичности, контроля, сопоставимости и преемственности информации.
Какие инструменты можно использовать для анализа бухгалтерской отчетности?
Для анализа бухгалтерской отчетности можно использовать такие инструменты, как горизонтальный и вертикальный анализ, показатели рентабельности, покрытия, ликвидности, оборачиваемости, а также сравнение с показателями других предприятий или отрасли.
Какие показатели финансового состояния предприятия рассматриваются при анализе бухгалтерской отчетности?
При анализе бухгалтерской отчетности рассматриваются такие показатели финансового состояния, как общая ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность активов и собственного капитала, оборачиваемость активов, долгосрочная и краткосрочная задолженность, долгосрочные инвестиции.
Какие источники литературы можно использовать для изучения формирования и анализа бухгалтерской отчетности?
Для изучения формирования и анализа бухгалтерской отчетности можно использовать источники литературы, такие как "Формирование и анализ форм бухгалтерской отчетности" (автор М. Малетинский), "Анализ и диагностика финансовых результатов" (автор Т. Бердникова), а также другие книги и статьи, посвященные данной тематике.
Какие формы бухгалтерской отчетности входят в этот товар?
В этот товар входят формы бухгалтерской отчетности 1, 2, 3 и 4.
Каков порядок формирования бухгалтерской отчетности?
Порядок формирования бухгалтерской отчетности описан в разделе 1.1 товара "Формирование и анализ форм бухгалтерской отчетности".
Как осуществляется анализ отчетности в этом товаре?
Анализ отчетности осуществляется на основе общего анализа финансовых результатов и баланса, а также оценки показателей финансового состояния предприятия. Более подробно об этом можно узнать в разделе 2 товара "Формирование и анализ форм бухгалтерской отчетности".
На какие показатели следует обратить внимание при анализе отчетности ООО Малетинский каменный карьер?
При анализе отчетности ООО Малетинский каменный карьер рекомендуется обратить внимание на общий анализ финансовых результатов и баланс, а также на оценку показателей финансового состояния предприятия. Дополнительную информацию можно найти в разделе 2.1 товара "Формирование и анализ форм бухгалтерской отчетности".
Какую литературу включает список литературы в данном товаре?
Список литературы в данном товаре включает книгу "Анализ и диагностика фина" Т.Б. Бердниковой, изданную в 2002 году Финансы и статистика. В книге содержится 205 страниц. Эта информация представлена в Приложении М.
Какие формы бухгалтерской отчетности включены в данную книгу?
В данной книге рассматриваются формы бухгалтерской отчетности, включая форму 1 (баланс), форму 2 (отчет о финансовых результатах), форму 3 (отчет об изменении капитала), форму 4 (отчет о движении денежных средств).
Каков порядок формирования бухгалтерской отчетности?
Порядок формирования бухгалтерской отчетности включает несколько этапов. Сначала проводится сбор информации о финансовых операциях предприятия, затем эта информация обрабатывается и анализируется для составления отчетности. После этого отчетность проверяется на соответствие нормативным требованиям и утверждается.