Финансовое планирование деятельности коммерческого банка.

Контрольной цифрой является объем собственных средств. С одной стороны, этот показатель определяется на основе установок собрания акционеров и экспертных оценок (второй этап планирования); обозначим этот показатель через СС, ас другой стороны, после проведенных расчетов его можно определить на основе балансового уравнения:
Активы = Собственные средства + Привлеченные ресурсы,
соответствующий результат обозначим через CCR (CCR = VA — VP).
Сравнивая расчетный и плановый: объемы собственных средств, можно определить, не потребует ли вариант плана больше собственных средств, ем имеется в распоряжении банка. Если оказывается, что CCR > СС, то вариант плана недопустим и надо пересмотреть проведенные расчеты. При этом корректировке подвергаются либо запланированные структуры активных и пассивных операций и плановые процентные ставки по ним либо, если такое невозможно с точки зрения реальности планируемых показателей, планы банка в отношении его достаточной прибыли. Второе означает, что предусмотренные стратегическим планом программы развития банка невыполнимы на данном этапе его развития w необходимо сократить затраты из прибыли, иначе банк закончит год с убытками. Нижнюю границу достаточной прибыли банка при итерационных расчетах задает размер его необходимой прибыли. Если по результатам расчетов получается, что банк не в состоянии заработать даже; необходимую прибыль, то следует сократить, издержки банка (заработную плату, расходы на канцелярские товары, опллату различных услуг и т.д.). Таблица 11 иллюстрирует результаты расчетов для рассматриваемого банка.

Таблица 11. Динамика показателей СС и CCR
  1 месяц 2 месяц 3 месяц 4 месяц Собственные средства банка, CCR 57 92 121 142 Планируемые собственные средства, СС 96 98 99 101
Из приведенной таблицы видно, что планы. 3-го и 4-го кварталов требуют корректировки.
После того, как получены сбалансированные плановые показатели деятельности банка, можно построить плановый баланс и план доходов и расходов банка по принятым стандартам. Все необходимые для этого цифры получены на предыдущем этапе.

Таблица 12. Плановый баланс банка
  1 месяц 2 месяц 3 месяц 4 месяц Итого активы: 340 379 423 471 1. Касса и корреспондентские счета 14 17 20 24 2. Средства в банках 67 73 80 86 3. Ссуды юридическим лицам и населению 183 196 208 221 4. Государственные ценные бумага 45 52 61 71 5. Корпоративные ценные бумаги 27 36 47 63 6. Прочие активы 5 5 6 7 Итого пассивы:         Привлеченные ресурсы 283 287 302 330 1. Остатки на расчетном счете 54 60 69 81 2. Депозиты юридических, ж физических лиц 111 104 110 120 3. Средства банков 74 65 58 51 4. Векселя и депозитные сертификаты 40 43 48 56 5. Средства а расчетах 13 15 17 19 Собственные средства: 57 92 121 142 1. Уставный фонд 30 48 62 72 2. Прочие собственные средства: 24 39 52 60 3. Прибыль 2 5 7 10 4. Использование прибыли 0 0 0 0

Таблица 13. План доходов и расходов банка
  1 месяц 2 месяц 3 месяц 4 месяц 1. Процентные доходы 52 61 62 58 2. Процентные расходы 33 34 35 36 3. Итого доход (убыток) по процентным операциям 19 27 26 22 4. Беспроцентные доходы 5 8 10 12 5, Беспроцентные расходы 15 24 24 20 6. Итого доход (убыток) по беспроцентным операциям -10 -16 -14 -8 7. Итого прибыль (убыток) 9 11 12 14 8. Налогооблагаемая база 9 11 12 14 9. Налог на прибыль 4 5 5 6 10. Прибыль после налогообложения 5 6 7 8 11. Отдача на активы (Прибыль/Активы) 5,90% 6,30% 6,60% 6,80% 12. Процентная маржа (Процентные доходы- Процентные расходы)/Активы 22,40% 28,50% 25,50% 18,70%
Полученный плановый баланс банка оценивается с позиций ликвидности, уровня прибыли, диверсификации портфеля активов и привлеченных ресурсов. В частности, уровень прибыльности (Прибыль/Активы) составляет более 5,9% при норме по мировым стандартам от 1,5% до 0,35%, коэффициент процентной маржи — свыше 18% при норме в 3—4%. Однако если вычесть из данных показателей годовые темпы инфляции в России, то достигнутые финансовые результаты станут неудовлетворительными. Отрицательным также является наличие бремени (убытков по беспроцентным операциям), которое практически полностью поглощает процентную маржу. Следовательно, банку нужно работать в двух направлениях: развивать услуги, увеличивающие комиссионный доход, и снижать стоимость ресурсов для увеличения процентной маржи.
Пути совершенствования финансового планирования в коммерческом банке
Среди рекомендаций для данного банка стоит отметить внедрение общей системы финансового планирования.
Внедрение комплексной системы финансового планирования и бюджетирования пока еще не стало массовым явлением в российских коммерческих банках. Такая ситуация может быть объяснена тем, что это, действительно, большая и сложная задача, затрагивающая широкий круг организационных, методических и информационно-технических вопросов. Поэтому многие банки, желающие внедрить у себя комплексную систему финансового управления, порой не решаются приступить к этой задаче, опасаясь ее сложности. Однако, существует возможность значительно уменьшить уровень сложности задачи за счет применения отлаженной технологии внедрения.
Можно выделить следующие основные этапы внедрения автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования:
Формулирование целей внедрения системы.
Постановка методики и технологии финансового планирования и бюджетирования.
Организация работ по проекту внедрения системы.
Настройка и адаптация системы.
Интеграция системы финансового управления с автоматизированной банковской системой (АБС).
Опытная эксплуатация и внедрение.
Рассмотрим цели и способы выполнения этих этапов, а также результаты, достигаемые на каждом из них.
Финансовое планирование и бюджетирование относится к области оперативного управления банком. Оно является средством реализации стратегических целей и бизнес-планов банка. Нередко, под влиянием модных течений в области управления (таких как функционально-стоимостной анализ, система ключевых показателей деятельности, система сбалансированных показателей, реинжениринг бизнес-процессов и др.)происходит размывание границ и смешение стратегических, тактических и оперативных задач. Поэтому первое, что необходимо сделать, это четко выделить цели оперативного управления из общих целей финансового управления.
Результатом постановки методологии и технологии финансового планирования и бюджетирования является комплект внутрибанковских нормативных документов, включающий:
Положения о финансовой структуре банка, о расчете финансового результата, классификаторы статей управленческого учета, бюджетных планов, регламент составления бюджетного плана, порядки расчета компенсации за привлеченные/размещенные средства на основе трансфертного ценообразования, порядки расчета аллокаций, должностные инструкции участников бюджетного процесса и т.д.
Технические задания на дополнительную настройку систем автоматизации банка - АБС, бэк-офисов, внутренней бухгалтерии банка, а также тиражной системы финансового планирования и бюджетирования.
Хорошая организация работ обеспечивает половину успеха при внедрении системы финансового планирования и бюджетирования.
Ключевыми вопросами, которым необходимо уделить внимание, являются:
Оптимальное распределение работ и ответственности между внешними консультантами, компанией-разработчиком системы бюджетирования, службой автоматизации банка и бизнес-подразделениями банка. При этом нелишним будет построение сетевого графика работ с целью определения критичных по времени этапов и возможности параллельного их выполнения.
Наделение сотрудников банка, ответственных за внедрение системы, соответствующими полномочиями. Внедрение системы затрагивает практически все бизнес-подразделения и службы банка, поэтом у у руководителя проекта полномочия должны быть достаточно высокими.
Ведение плана работ проекта и контроль сроков выполнения, принятие оперативных мер при изменение сроков и состава работ. Это поможет выполнить проект в разумные сроки.
Важным этапом при внедрении системы финансового планирования и бюджетирования является ее интеграция в информационную среду, существующую в банке. При решении задачи управленческого учета в первую очередь выполняется интеграция с ядромАБС - "операционным днем банка" или "Главной книгой". Эта работа заключается в разработке или настройке процедур выгрузки из АБС стандартного состава информационных объектов - лицевых счетов, проводок, документов, карточек клиентов и контрагентов. В случае применения позиционного учета, а также при решении задач трансфертного перераспределения ресурсов "сделочным" методом требуется выполнять интеграцию с системами автоматизации бэк-офисов банка и внутренней бухгалтерии. Технология применяется такая же - разработка или адаптация процедур выгрузки данных, нов этом случае данными являются договора, контракты, сделки.

Заключение
В работе проведено исследование организационных и фактических мероприятий по ведению деятельности по финансовому планированию в банке, исходя из чего можно сделать следующие выводы:
Финансовое планирование ориентировано на составление альтернативных бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала на новые программы или проекты, и плановых балансов банка, обеспечивающих реализацию этих программ и одновременное соблюдение разработанных лимитов
Планы определяют количественные требования к параметрам финансовой деятельности банка — суммам, срокам, ставкам, рискам финансовых операций, реализация которых позволит достичь требуемого будущего состояния банка
Все виды банковского планирования являются элементами единой системы и тесно связаны между собой и другими процессами банковского менеджмента;
План нельзя рассматривать как неизменный, абсолютный ориентир: в зависимости от изменения рыночной ситуации он должен корректироваться для достижения оптимальных финансовых результатов;
Любой план необходимо анализировать с точки зрения достаточности потенциала организации для его реализации и завершать построением финансового плана;
В качестве мер по улучшению плановой деятельности в банке можно порекомендовать Внедрение комплексной системы финансового планирования и бюджетирования.
Список использованной литературы
Банковское дело. Под ред. Коробовой. – М., 2006
Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.: Учеб. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2006. – 768с.
Банковское дело: управление и технологии: Учеб. / Под ред. А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 671с.
Банковское дело: Учеб. / Под ред. Е.Ф.Жукова, Н.Д. Эриашвили. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 574с.
Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учеб.пособ. – М.: КНОРУС, 2004. –с160.
Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М., 2005
Жарковская Е.П. Банковское дело – 4-е изд., испр.и доп. – М.: Омега-Л, 2005. – 452с.
Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело: Уч.пособ. – М.: КНОРУС, 2007. – 264с.
Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка: практ.пособие. М.: Издательская группа БДЦ-пресс, 2004 – 256с.
Лаптырев Д.А. Система управления финансовыми ресурсами банка. – М.: БДЦ-пресс, 2005. – 296с.
Метод научного управления активами // www.moscou.finance.narod.ru
Моисеев С.Р. Проблема достаточности банковского капитала // Банковское дело. – 2005. - №11. – с.12;
Тютюнник А.В. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 608с.
Управление деятельностью коммерческого банка. / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Юрист, 2005. – 688с.
Эриашвили Н.Д. Банковское право: Уч. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 543с.
Управление деятельностью коммерческого банка. / Под ред. О.И. Лаврушина, с.102
Управление деятельностью коммерческого банка. / Под ред. О.И. Лаврушина, с.104
Лаптырев Д.А. Система управления финансовыми ресурсами банка, с.59-60









2