Анализ и диагностика ФХД предприятия (вариант а=8, в=1, с=3, d=7)

Внеоборотные активы       Нематериальные активы 110 123 111 в том числе:       патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленным права и активы 111 123 111 организационные расходы 112     деловая репутация организации 113     Основные средства 120 153813 159813 в том числе:       земельные участки и объекты природопользования 121     здания, машины, оборудование 122     Незавершенное строительство 130 9401 11531 Доходные вложения в материальные ценности 135     в том числе:       имущество для передачи в лизинг 136     имущество, предоставляемое по договору проката 137     Долгосрочные финансовые вложения 140     в том числе:       инвестиции в дочерние общества 141     инвестиции в зависимые общества 142     инвестиции в другие организации 143     займы, предоставляемые организациями на срок более 12 месяцев 144     отложенные финансовые активы 145     Прочие внеоборотные активы 150     Итого по разделу I 190 163337 171455 II Оборотные активы       Запасы 210 3246 7042 в том числе:       сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 3133 6881 затраты в незавершенном производстве 213   30 готовая продукция и товары для перепродажи 214     товары отгруженные 215     расходы будущих периодов 216 108 123 прочие запасы и затраты 217 5 8 НДС по приобретенным ценностям 220 175 1471 Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) 230     в том числе:       покупатели и заказчики 231     векселя к получению 232     задолженность дочерних зависимых обществ 233     авансы выданные 234     прочие дебиторы 235     Дебиторская задолженность (менее чем через 12 месяцев) 240 34174   в том числе:       покупатели и заказчики 241 32383 46138 векселя к получению 242     задолженность дочерних, зависимых обществ 243     задолженность участников по взносам в уставный капитал 244     авансы выданные 245 1733 4583 прочие дебиторы 246 58 71 Краткосрочные финансовые вложения 250 2788 5741 в том числе:       займы, предоставляемые организациями на срок менее 12 месяцев 251     собственные акции, выкупленные у акционеров 252     прочик краткосрочные финансовые вложения 253 2788 5741 Денежные средства 260 1132 2268 в том числе:       касса 261 12 10 расчетные счета 262 2541 2258 валютные счета 263     прочие денежные средства 264     Прочие оборотные активы 270 14 15 Итого по разделу II 290 42950 67329 Баланс 300 206287 238784

Пассив       III Капитал и резервы       Уставный капитал 410 17911 17911 Собственные акции, выкупленные у акционеров       Добавочный капитал 420 6933 6981 Резервный капитал 430 419 663 в том числе:       резервы, образованные в соответствии с законодательством 431     резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432     Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 6936   Непокрытый убыток прошлых лет 465     Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) 470   7789 Итого по разделу III 490 185199 186344 IV Долгосрочные обязательства       Займы и кредиты 510     в том числе:       кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511     займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512     отложенные налоговые обязательства 515     Прочие долгосрочные обязательства 520     Итого по разделу IV 590     V Краткосрочные обязательства       Займы и кредиты 610 9813 6338 в том числе:       кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 9813 6338 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612     Кредиторская задолженность 620 11239 29966 в том числе:       поставщики и подрядчики 621 8877 19133 векселя к уплате 622   21996 задолженность перед персоналом организации 624 683 1638 задолженность перед внебюджетными фондами 625 321 655 задолженность по налогам и сборам 626 1301 3153 авансы полученные 627 57 42 прочие кредиторы 628 83 31 Задолженность перед участниками по выплате доходов 630     Доходы будущих периодов 640 18 81 Резервы предстоящих расходов 650 18 11 Прочие краткосрочные обязательства 660   38 Итого по разделу V 690 21088 36434 Баланс 700 206287 238784


Забалансовые счета Код За отчетный период За аналогичный период предыдущего года         Арендованные основные средства 910     в том числе по лизингу 911     Товарно-материальные ценности, принятные на ответственное хранение 920     Материалы, принятые в переработку 930     Товары, принятые на комиссию 940     Оборудование, принятое для монтажа 950     Бланки строгой отчетности 960     Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 970   22 Обеспечение обязательств и платежей полученные 980     Обеспечение обязательств и платежей выданные 990   209188 Износ жилищного фонда       Основные средства, сданные в аренду 992   3734 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов       Нематериальные активы, полученные в пользование      


Темп изменения валюты баланса = 206287/238784 = 0,86.
Темп изменения выручки = 197381/174183 = 1,13
Темп изменения чистой прибыли = 7789/5084 = 1,53.

Таблица 13
Аналитическая группировка статей баланса

  На начало периода На конец периода Динамика абсолютн. Относ. Отклон. Структура Актив         начало конец 1. Валюта баланса 238784,00 206287,00 -32497,00 0,86     1.1 Оборотные активы 67329,00 42950,00 -24379,00 0,64 0,28 0,21 в том числе:         0,00 0,00 1.1.1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 5751,00 2800,00 -2951,00 0,49 0,02 0,01 1.1.2 Дебиторская задолженность   34174,00 34174,00   0,00 0,17 1.1.3 Запасы 8513,00 3421,00 -5092,00 0,40 0,04 0,02 1.2 Внеоборотные активы (основной капитал) 171455,00 16337,00 -155118,00 0,10 0,72 0,08           0,00 0,00 Пассив         0,00 0,00 1. Валюта баланса 238784,00 206287,00 -32497,00 0,86 1,00 1,00 1.1 Собственный капитал 186436,00 185235,00 -1201,00 0,99 0,78 0,90 1.2 Заемный капитал 36342,00 21052,00 -15290,00 0,58 0,15 0,10 в том числе:         0,00 0,00 1.2.1 Кредиторская задолженность 29966,00 11239,00 -18727,00 0,38 0,13 0,05 1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы 6338,00 9813,00 3475,00 1,55 0,03 0,05 1.2.3 Прочие срочные обязательства 38,00   -38,00 0,00 0,00 0,00 1.2.4. Долгосрочные обязательства         0,00 0,00

Таблица 14
Анализ ликвидности баланса
Актив на начало года на конец года Пассив на начало года на конец года Платежный излишек или недостаток                 Наиболее ликвидные активы 8009 5341 Наиболее срочные обязательства 29966 11239 -21957 -5898 Быстро реализуемые активы 37 34188 Краткосрочные кредиты и заемные средства 6376 9813 -6339 24375 Медленно реализуемые активы 8390 3313 Долгосрочные кредиты и заемные средства 92 36 8298 3277 Труднореализуемые активы 171578 163445 Постоянные пассивы 186366 185199 -14788 -21754

Таблица 15
Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия
Показатели На начало года На конец года Динамика Выручка и ее распределение       Валовая выручка-нетто, тыс. руб 174183,00 197381,00 1,13 Выручка брутто 205535,94 232909,58 1,13 Среднемесячная выручка 17128,00 19409,13 1,13 Чистая прибыль 5084,00 7789,00 1,53 Норма чистой прибыли 0,03 0,04 1,35 Чистые активы 202350,00 185199,00 0,92 Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли       Оценка платежеспособности       Коэффициент текущей ликвидности 0,45 2,04 4,50 Коэффициент критичекой ликвидности 0,22 1,88 8,48 Коэффициент абсолютной ликвидости 0,25 0,25 1,00 Коэффициент общей платежеспособности 0,32 1,45 4,56 Оценка структуры активов и пассивов       Коэффициент прибыльности активов 0,39 0,26 0,67 Коэффициент маневренности активов 0,08 0,12 1,48 Коэффициент производственного потенциала предприятия, доля 0,72 0,79 1,10 Коэффициент автономии 0,11 0,12 1,14 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 0,44 0,25 0,56 Коэффициент обремененности капитала 0,20 0,11 0,58 Коэффициент соотношения дебиторской и кредторской задолженности 0,59 0,29 0,49 Оценка эффективности деятельности предприятия       Рентабельность продукции 5,67% 9,11% 1,61 Рентабельность обычных видов деятельности 4,06% 9,11% 2,24 Рентабельность всех активов 2,13% 3,78% 1,77 Рентабельность чистых активов 2,51% 4,21% 1,67



Заключение

Исходя из предоставленных данных о финансовом состоянии предприятия , был проведен анализ его финансово-хозяйственной деятельности. В рамках которого были рассчитаны основные показатели, характеризующие предприятие, оценена динамика всех статей и показателей. Все расчеты приведены в представленных в работе таблицах.
Список использованной литературы

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта /Методические указания к выполнению курсового проекта. СПГУВК. 2006 г.
Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. М., «Инфра – М», 2002. -222 с.
Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности М., «Проспект». 2004. – 424 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М., «Проспект»., 2006 – 789 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. М., «Проспект», 2005 – 576 с.











3