Финансовый анализ деятельности предприятия

Сокращение прибыли обусловлено сокращением выручки предприятия.
Таким образом, на основе проведенного анализа можно сделать вывод, что в 2007 году объемы деятельности ООО «Омега» резко сократились, при менее резком сокращении себестоимости предприятия. Это негативно отразилось на всех показателях финансовой деятельности.
Однако проведенный анализ показал, что, несмотря на резкое сокращение чистой прибыли, предприятию удалось получить в 2007 году прибыль в размере 121876 тыс. рублей.
Проведенный финансовый анализ выявил основные проблемы ООО «Омега».


9. Анализ движения денежных средств


Формирование и распределение фондов денежных средств представляет движение финансов предприятий, обуславливающее движение финансовых средств.
Поступление и выбытие финансовых средств, обслуживающее совокупность условно-финансовых отношений субъекта внутренней и внешней сферы деятельности, образует денежный поток.
Процесс деятельности предприятия сопровождается движением финансовых средств, необходимых для обеспечения производственного процесса материальными ресурсами, для обновления производственных фондов, для выполнения расчетов с участниками внутренней и внешней сферы действенности, - все то, что, в конечном счете составляет основу финансов предприятия. С этих позиций денежный поток можно определить как проявление движения финансов предприятий [11, c. 32].
Таблица 9.1
Показатели движения денежных средств ООО «Омега» в 2006-2007 годах
Показатель 2006 год 2007 год Изменение (+,-) (%) Остаток денежных средств на начало отчетного периода 54817 3234 -51583 5,9 Чистые денежные средства от текущей деятельности 479432 633697 154265 132,2 Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 395010 434977 39967 110,1 Чистые денежные средства от финансовой деятельности 136005 98209 -37796 72,2 Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 51583 100511 48928 194,9 Остаток денежных средств на конец отчетного периода 3234 103745 100511 3207,9

В 2007 году чистые денежные средства от текущей деятельности увеличились на 154265 тыс. рублей и составили 633697 тыс. рублей, чистые денежные средства от инвестиционной деятельности увеличились на 39967 тыс. рублей, чистые денежные средства от финансовой деятельности сократились на 37796. Чистое увеличение составило 100511 тыс. рублей, что больше чем в 20065 году на 48928 тыс. рублей.
Движение денежных средств закончилось в 2007 году с положительным чистым результатом, что может быть оценено положительно.




















10. Вывод

ООО «Омега» - лицензированная генподрядная организация, успешно работающая на рынке строительства, начиная с 1998 года.
В течение 10-и лет производственной деятельности предприятием построены и введены в эксплуатацию с высоким качеством промышленные объекты, жилье и многочисленные объекты социально-культурного назначения в городах и районах Екатеринбурга, области и за ее пределами. За этот период работы нами накоплен большой опыт строительства объектов различной сложности.
Организация оказывает полный комплекс услуг по выполнению всех видов общестроительных и специальных работ по строительству "под ключ" зданий и сооружений I и II уровней ответственности.
Анализ ликвидности ООО «Омега» показал, что значение коэффициента текущей ликвидности составляет 1,75, что может быть признано нормальным при рекомендуемом значении от 1 до 2.
Коэффициент быстрой ликвидности составляет 0,68, а его нормативное значение от 0,7 до 0,8. Таким образом, значение коэффициента быстрой ликвидности ниже рекомендуемого.
Коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,09 также ниже рекомендуемого значения (от 0,2 до 0,7). Таким образом, можно сделать вывод, что баланс предприятия по состоянию на 2007 год не является абсолютно ликвидным, что можно оценить негативно.
Коэффициент чистой выручки также сократился на 0,08 или 10,4%, а коэффициент платежеспособности увеличился на 0,098 или 109,8%.
Таким образом, на основе проведенного анализа можно сделать вывод, что ликвидность и платежеспособность ООО «Омега» в 2007 году снизилась по сравнению с 2006 годом, что является негативных фактором в деятельности предприятия.
Но, не смотря на значительное снижение значения показателей находятся на высоком уровне, что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности и платежеспособности баланса предприятия.
Все индикаторы кроме индекса постоянного актива в 2007 году по сравнению с 2006 годом сократились, следовательно, финансовая устойчивость ООО «Омега» в 2007 году сократилась. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2007 году составляет 0,37, что означает 37% собственных оборотных средств. Нормативное значение показателя составляет не менее 10%, следовательно, показатель ООО «Омега» не ниже рекомендуемого. Коэффициент маневренности составляет 0,22, что свидетельствует о низком значении финансовой устойчивости, так как рекомендуемое значение от 0,1 до 0,3, следовательно, у ООО «Омега» остается все меньше средств которыми оно может маневрировать.
Коэффициент финансовой устойчивости или коэффициент автономии составляет 0,76, а его рекомендуемое значение составляет 0,5.
Индекс постоянного актива увеличился, что свидетельствует о том, что происходит увеличения финансирования части внеоборотных активов и части оборотных активов за счет заемного капитала, однако его значение не превышает единицы, поэтому не вызывает серьезных опасений.
Таким образом, финансовая устойчивость ООО «Омега» в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизилась, но в целом организация не потеряла устойчивость финансового состояния.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2007 году сократился на 0,001 и составил 0,070. Значение коэффициента свидетельствует о наличии у ООО «Омега» кредитного потенциала.
Доля долгосрочных кредитов банков в общей задолженности сократилась в 2007 году и составила 0,12, т.е. 12%. Доля краткосрочных обязательств перед банками в 2007 году увеличилась и составила 0,37, т.е. 37%, а доля кредиторской задолженности сократилась на 0,09 и составила 0,51 или 51%.
В целом можно сделать вывод, что предприятие обладает запасом кредитоспособности, что в целом можно оценить положительно.

Расчет показателей деловой активности проводился с использованием в расчетах средних значений, поэтому все значения показателей рассчитаны на 2007 год.
Общая фондоотдача составила в 2007 году 0,4, коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов обернулся в 2007 году 0,8 раз, а оборотных активов 0,9 раз. Запасы в 2007 году обернулись 1,7 раза, а сырье и материалы 2,4 раза. Оборачиваемость незавершенного производства составила 15 раз, готовой продукции 10,3 раза, дебиторской задолженности 2,1 раза, кредиторской 2,6 раз. Свободные денежные средства обернулись 56,8 раз, а собственный капитала 0,6 раз.
Таким образом, можно сделать вывод, что анализ показателей деловой активности ООО «Омега» свидетельствует об эффективной деятельности предприятия.
В 2007 году чистые денежные средства от текущей деятельности увеличились на 154265 тыс. рублей и составили 633697 тыс. рублей, чистые денежные средства от инвестиционной деятельности увеличились на 39967 тыс. рублей, чистые денежные средства от финансовой деятельности сократились на 37796. Чистое увеличение составило 100511 тыс. рублей, что больше чем в 20065 году на 48928 тыс. рублей.
Движение денежных средств закончилось в 2007 году с положительным чистым результатом, что может быть оценено положительно.
Таким образом, на основе проведенного анализа можно сделать вывод, что в 2007 году объемы деятельности ООО «Омега» резко сократились, при менее резком сокращении себестоимости предприятия. Это негативно отразилось на всех показателях финансовой деятельности.
Однако проведенный анализ показал, что, несмотря на резкое сокращение чистой прибыли, предприятию удалось получить в 2007 году прибыль в размере 121876 тыс. рублей.


























Список использованной литературы

Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие:[для студентов обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Мировая экономика", "Налоги и налогооблажение"] /В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. - М.; М.: Проспект; Велби, 2006.- 343, с.
Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник: [для вузов по экон. специальностям] /Л. С. Васильева, М. В. Петровская. - М.: КноРус, 2006.- 544 с.
Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-коммерческой деятельности промышленного предприятия: учеб.-метод. пособие /М. М. Глазов. - 2-е изд., перераб. и доп.. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. акад. упр. и экономики, 2005.- 217 с.
Гордина Ю.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий связи: учеб. пособие /Ю. В. Гордина; Федер. агентство по образованию, Байкал. гос. ун-т экономики и права. - Иркутск: БГУЭП, 2004.- 170 с.
Грошев Л.Н. Количественные методы в финансовом анализе: учеб. пособие /Л. Н. Грошев. - М., 2006.- 217 с.
Дубина В.С. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учеб. пособие /В. С. Дубина. - Чита, 2005.- 150 с.
Лычагина Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие /Л. Л. Лычагина. - Томск, 2006.- 251 с.
Ионова А.Ф. Финансовый анализ: учебник: [для вузов по специальности "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит"] /А. Ф. Ионова, Н. Н. Селезнева. - М.; М.: Проспект; Велби, 2006.- 623 с.
Крылов В.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий автомобильного транспорта: учеб. пособие /В. А. Крылов. - Иркутск, 2006.- 321 с.
Кукушкин С.Н. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия: конспект лекций /С. Н. Кукушкин. - М., 2006.- 511 с.
Кузнецов Б.Т. Математические методы финансового анализа: [учеб. пособие для вузов по специальностям 061800 "Мат. методы в экономике", 060400 "Финансы и кредит"] /Б. Т. Кузнецов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.- 159 с.































Приложения











































2



Структура финансового анализа

Анализ финансовых результатов деятельности организации

Анализ финансового состояния

Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности

Рис.1.1 Структура финансового анализа