Финансово-хозяйственная деятельности ОАО «Автобаза №2»

пособ./ М.С. Абрютина, А.В. Грачев.-2-е изд., испр.- М.:Дело и сервис, 2007.- 256 с.
Аюшева А.А. Финансы предприятия – Иркутск: Норма, 2006. – 455 с.
Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учеб./ М.И. баканов, А.Д. Шеремет.- 4-е изд.., доп., перераб.- М.: Финансы и статистика, 2007.-416 с.:ил.
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта/ И.Т. Балабанов.- М.: Финансы и статистика, 2007.- 112с.: ил.
Барановский Н.И., Благодер Г.П. Планирование деятельности малых транспортных организаций // Экономика транспорта.- 2007.- № 12.- С.26-37.
Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы - М.: ИНФРА-М, 2006. - 298с.
Бородина Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007 - 208с.
Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Г. Фомина.- СПб.: Герда, 2005. - 288с.
Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях : Учеб.пособ. /П.И. Вахрин.- М.: Маркетинг,2005.- 319с.
Воронкин Н.И. Рыночный противозатратный механизм в строительстве // Промышленное и гражданское строительство .- 2006.- № 2.- С.44.
Диагностика, оценка и реструктуризация предприятия. Бизнес- планирование: Учеб. пособ. / Под ред. С.А. Баркалова.- Воронеж: Воронеж. гос. ар.- стр. акад., 2007.- 405 с.
Донцова Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова.- 3- е изд., перераб.,доп.- М.: Дело и сервис,2006.- 304 с.
Дробозина Л.А. Финансы – М: ЮНИТИ, 2006. – 188 с.
Иващенцева Т.А. Технико-экономический анализ деятельности коммерческих предприятий : Учеб. пособ. / Т.А. Иващенцева.- Хабаровск: НГАСУ, 2005.- 84 с.
Идрисов А. Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций / А.Б. Идрисов, С.В. Картышев, А.В. Постников.- 2-е изд.,стереотип.- М.: Филинъ,2005.-272 с.
Колчина Н.В. Финансы предприятий – М.: Юнити - Дана, 2005. – 200 с.
Ковалева В.В. Финансы – М.: ПБОЮЛ, 2007. – 355 с.
Ковалев А. И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов.- 4-е изд.,испр.,доп.- М.:Центр экономики и маркетинга,2007.- 208 с.
Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле / М.Н Крейнина.- М.:ДИС МВ – центр,2006.- 256 с.
Крылов Э.И. Анализ эффективности инвестиционной, инновационной, финансовой и хозяйственной деятельности предприятия / Э.И. Крылов.- СПб.: Гос. ун-т экон. и финансов,2006. – 356с.




Приложения 1
Таблица 1.3 Горизонтальный анализ баланса
Наименование Сумма, тыс. руб. Структура, % Изменение +,- за 3 года 2005 2006 2007 2005 2006 2007 Сумма % Актив
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
1.2 Основные средства

76

4700



6388



7125

1,29

79,74



66,65



78

-76

2425

-1,29

-1,74 итого по разделу 1 4776 6388 7125 81,03 66,65 78 2349 -3,03 Оборотные активы
2,1 Запасы
2.2НДС
2.3 Дебиторская задолженность
2.4 Краткосрочные финансовые вложения
2.5 Денежные средства
456
16

88

-
558
1908
-

617


671
1095
126

734


55
7,74
0,27

1,49


9,47
19,91


6,44


7,0
11,99
1,38

8,04


0,60
639
110

646


-503
4,25
1,11

6,55


-8,87 итого по разделу 2 1118 3196 2010 18,97 33,35 22 892 3,03 Баланс 5894 9584 9135 100 100 100 3241 55% Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
3.3 Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
62
3983
266

-398
62
3585
11

-290
62
3585
43

118
1,05
67,58
4,51

-6,75
0,65
37,41
0,11

-3,03
0,68
39,24
0,47

1,29

-398
-223

516
-0,37
-28,3
-4,04

8,04 итого раздел3 3913 3368 3808 66,39 35,14 41,69 -105 -24,7 4. Долгосрочные пассивы -- - -
5Краткосрочные пассивы
5.1 Заемные средства
5.2 Кредиторская задолженность
5,3 Резервы предстоящих платежей
5.3 Резерв предстоящих платежей
5,4 Доходы будущих периодов

1981
-
-

1900

2667



1649

198

4707

422
-


33,61
19,82

27,83



17,21

2,17

51,53

4,62

-1783

4707

422

-31,4

51,53

4,62


итого по разделу 5 1981 6216 5327 33,61 64,86 58,31 3346 24,7 Баланс 5894 9584 9135 100 100 100 3241 55%

Приложение 2

Таблица 1.4 Вертикальный анализ баланса
Показатели 2005 2006 Удельный вес Изменение начало года конец года Актив
Внеоборотные активы.
1.1 Нематериальные активы
1.2 Основные средства
Итого по разделу 1
2.Оборотные активы
2.1 Запасы
2.2 НДС
2.3 Дебиторская задолженность
2.4 Краткосрочные финансовые вложения
2.5 Денежные средства
2.6 Прочие оборотные активы
Итого по разделу 2
Баланс

1,29%
79,74%
81,03%

7,74%
0,27%
1,49%

0,00%
9,47%
0,00%
18,97%
100%

1,29%
79,74%
81,03%

7,74%
0,27%
1,49%

0,00%
9,47%
0,00%
18,97%
100%

1,29%
66,65%
66,65%

19,91%
0,27%
6,44%

0,00%
7,0%
0,00%
33,35%
100%

0,00%
-13,09%
-14,38%

12,17%
0,00%
4,95%

0,00%
-2,47%
0,00%
4,38%
0,00% Пассив
3.Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал
3.2 Добавочный капитал
3.3 Резервный капитал
3.4 Нераспределенная прибыль (убыток)
Итого по разделу 3
4. Долгосрочные займы
5. Краткосрочные пассивы
5.1 Краткосрочные займы
5.2 Кредиторская задолженность
5.3 Доходы будущих периодов
5,4 Резервы предстоящих платежей.
итого по разделу 5



1,05%
67,58%
4,51%

-0,75%
66,39%
0,00%

0,00%
33,61%
0,00%

33,61%

1,05%
67,58%
4,51%

-0,75%
66,39%
0,00%

0,00%
33,61%
0,00%

33,61%

0,65%
37,41%
0,11%

3,03%
35,14%
0,00%

19,82%
27,83%
0,00%

27,83%


-0,40%
-30,17%
-4,40%

2,28%
-31,25%
0,00%

19,82%
-5,78%
0,00%

-5.78% Баланс 100%
100% 100% 0,00% Показатели 2006 2007 Удельный вес Изменение начало года конец года Актив
Внеоборотные активы.
1.1 Нематериальные активы
1.2 Основные средства
Итого по разделу 1
2.Оборотные активы
2.1 Запасы
2.2 НДС
2.3 Дебиторская задолженность
2.4 Краткосрочные финансовые вложения
2.5 Денежные средства
2.6 Прочие оборотные активы
Итого по разделу 2
Баланс

1,29%
66,65%
66,65%

19,91%
0,27%
6,44%

0,00%
7,0%
0,00%
33,35%
100%

1,29%
66,65%
66,65%

19,91%
0,27%
6,44%

0,00%
7,0%
0,00%
33,35%
100%

1,29%
78,0%
78,0%

11,19%
1,38%
8,04%

0,00%
0,60%
0,00%
22%
100%


1,29%
11,35%
11,35%

-8,72%
1,11%
1,60%

0,00%
-6,40%
0,00%
-11,35%
0,00% Пассив
3.Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал
3.2 Добавочный капитал
3.3 Резервный капитал
3.4 Нераспределенная прибыль (убыток)
Итого по разделу 3
4. Долгосрочные займы
5. Краткосрочные пассивы
5.1 Краткосрочные займы
5.2 Кредиторская задолженность
5.3 Доходы будущих периодов
5,4 Резервы предстоящих платежей.
итого по разделу 5


0,65%
37,41%
0,11%

3,03%
35,14%
0,00%
0,00%
19,82%
27,83%
0,00%
0,00%
27,83%

0,65%
37,41%
0,11%

3,03%
35,14%
0,00%
0,00%
19,82%
27,83%
0,00%
0,00%
27,83%


0,68%
39,24%
0,47%

1,29%
41,69%
0,00%
0,00%
19,82%
2,17%
4,62%
51,53%
58,31%

0,03%
1,83%
0,36%

-1,74%
6,55%
0,00%
0,00%
0,00%
-25,66%
4,62%
51,35%
30,48% Баланс 100%
100% 100% 0,00%

Приложение 3

Таблица 1.13 Коэффициентная оценка финансовой устойчивости и платежеспособности
Показатели формула расчет коэффициент норматив 1.Коэффициент автономии КА.=3РП./ВБ
за 2006г.=3368/9584 = 0.35
за 2007г. = 3808/9135 = 0.42
0.35
0.42
0.5 2.Коэффициент финансовой зависимости (доля заёмного капитала к общей валюте балланса) 5 РП/ВБ
за 2006г =6216/9584= 0.62
за 2007г= 5327/9135 = 0.62
0.62
0.62 1 3.Коэффициент текщей задолженности (отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте балланса) Кткз = р5пб\вб = (6216\9584 = 0.62
за 2007 год (5327\9135 = 0.62 0.62

0.62 - 4.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте банка) Кдфнз = р4пб+р4пб\вб - - 5. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (отношение собственного капитала к заемному) Кпл = (3368/6216 = 0.54)
за 2007 год (3808/5327 = 0.71)
0.54
0.71 - 6.Коэффициент финансового риска(отношение собственного капитала к заемному) Кфр = (6216\3368 = 1.84)
за 2007 год (5327/3808 = 1.39) 1.84
1.39 - 7 Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению денежных средств к краткосрочным пассивам
за 2006г = 671/6216= 0,1
за 2007 = 55/5327 = 0,01


0.1
0.01



0.2 8.Коэффициент быстрой ликвидности К бл.= А1+А2/П1+П2
за 2006г. 671+617/3667+1900=0.2
за 2007г.= 734/5327= 0.13

0.2
0.13

0.8-1 9.Коэффициент текущкй ликвидности равен отношению оборотных активов к краткосрочным пассивам
за 2006г. 3196/6216 = 0.51
за 2007г 2010/5327= 0.37


0.51
0.37 -
Приложение 4
Таблица 2.3 Оценка функционального аппарата управления ОАО «Автобаза №2»

Наименование функций
Расчетная
формула
Расчет Значение Общее (административное) руководство и оперативное управление
Np=1,25+0,28*Oc*K1 Np=1,25+0,28*0,07*
* 24,759416=1,74 20 Планирование производственно-хозяйственной деятельности, маркетинговые исследования
Nпл=0,98+0,33*Ос*К1 Nпл=0,98+0,33*0,07*
* 24,759416=1,55 20 Организационно-техническая, технологическая подготовка строительного производства
Nотп=-0,28+0,6*Ос*
К1+ 0,06*Nзк Nотп=-0,28+0,6*24,759416
*0,07+0,06*60=4,36 40 Руководство механизацией СМР и энергетическим обслуживанием
Nмех=0,85+0,024*
* Оф*К2 Nмех=0,85+0,024*0,043*
* 0,032=0,85 10 Комплектование и подготовка кадров
Nк=0,2+0,0029*Nр Nк=0,2+0,0029*57=0,37 - Организация труда и зарплаты
Nтз=0,07+0,0028*Nр+
0,0028*Nо Nтз=0,07+0,0028*57+0,0028
*10=0,26 10 Охрана труда и техника безопасности
Nот=0,32+0,00048*
* Nр Nот=0,32+0,00048*
*57=0,35 - Управление материально-техническим обеспечением
Nмто=0,35+0,33*Ос** К1+0,014*Nо Nмто=0,35+0,33*24,759416
*0,07+0,014*10=0,99 10 Бухгалтерский учет и финансовая деятельность
Nбу=1,72+0,009*Nр Nбу=1,72+0,009*57=2,23 20 Хозяйственное обслуживание и общее делопроизводство
Nc=0,61+0,09*Ос*К1 Nc=0,61+0,009*24,759416*
* 0,07=0,766 10

Приложение 5

Таблица 2.1 Комплекс организационно-технических мероприятий, включенных в план реструктуризации для ОАО «Автобаза №2»
Разделы и статьи Содержание конкретных мероприятий Внеоборотные активы Нематериальные активы - сокращение административно- управленческих расходов за счет части фиксированных издержек;
-ликвидация расходов на НИОКР бесперспективной продукции; Патенты, лицензии, товарные знаки -продажа патентов и лицензий, прав пользования товарным знаком;
-франшиза; Основные средства -передача в аренду зданий и оборудования по бесперспективным производствам;
-продажа переамортизированных машин и оборудования;
-приобретение сокращение сроков ввода в эксплуатацию по освоению производства перспективных видов продукции; Готовая продукция и товары для перепродажи -сокращение объемов авансированных платежей; Незавершенное строительство -продажа объектов незавершенного строительства; Долгосрочные финансовые вложения - отказ от новых долгосрочных финансовых вложений; Оборотные активы Сырье, материалы и другие ценности -пересмотр норм расхода материально- энергетических ресурсов в действующих производствах;
внедрение прогрессивных ресурсосберегающих технологий в перспективных производствах;
-уточнение нормативов запасов материально-энергетических ресурсов;
-восполнение запасов в пределах нормативов по перспективным производствам;
-продажа сверхнормативных запасов материалов;
-распродажа неликвидов; Дебиторская задолженность -ликвидация безнадежных долгов;
-сокращение сроков торгового кредита ;
-минимизация дебиторской задолженности за счет предоплаты заказчикам по заключаемым договорам;
-образование дебиторской задолженности в пределах норматива по перспективным видам продукции;
-заключение вновь оформляемых договоров на поставку перспективных видов продукции после экспертизы платежеспособных заказчиков;
-приостановление вложения средств в ценные бумаги других предприятий;
-сокращение времени оборота денежных средств за счет инвестирования собственного производства; Убытки -анализ по причинам и центрам ответственности с конкретными мероприятия по ликвидации убытков;
-установление минимально допустимых объемов производства – порога рентабельности; Уставной капитал - увеличение размеров фонда на приобретение производственного оборудования;
-восполнение запасов собственных средств по перспективным видам продукции;
-стабилизация размеров фонда; Добавочный капитал Резервный капитал Фонд накопления Целевые финансирование и поступления --увеличение прибыли за счет ликвидации убыточных производств;
-перепрофилирование убыточных производств;
-продажа излишнего имущества;
-снижение издержек производства; Нераспределенная прибыль отчетного года Долгосрочные пассивы -привлечение долгосрочных кредитов;
-погашение долгосрочных кредитов в соответствии с условиями и сроками договора; Заемные средства Краткосрочные пассивы Заемные средства -привлечение долгосрочных кредитов по условию обеспечения расчетных сроков окупаемости на цели восполнения запасов оборотных активов по перспективным видам продукции, льготного торгового кредита, выплаты зарплаты;
-своевременное погашение задолженности в соответствии с очередностью, установленной законодательством;
Кредиты банков Прочие займы Выручка от реализации -установление максимальных объемов производства перспективных видов продукции и обеспечение их заказов;
Себестоимость -снятие с производства убыточной, низко рентабельной неконкурентоспособной продукции;
-установление обоснованных цен с учетом эластичности спроса и нормы рентабельности;
-сокращение фиксированных издержек;
-внедрение конструкций изделий, обеспечивающих экономию материалов.


Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта/ И.Т. Балабанов.- М.: Финансы и статистика, 2007.- с 112.

Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях : Учеб.пособ. /П.И. Вахрин.- М.: Маркетинг,2005 с 215

Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле / М.Н Крейнина.- М.:ДИС МВ – центр,2006. С 97

Крылов Э.И. Анализ эффективности инвестиционной, инновационной, финансовой и хозяйственной деятельности предприятия / Э.И. Крылов.- СПб.: Гос. ун-т экон. и финансов,2006. С 97
Ковалева В.В. Финансы – М.: ПБОЮЛ, 2007. С 127

Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях : Учеб.пособ. /П.И. Вахрин.- М.: Маркетинг,2005 с 251













6



Генеральный директор

ОТК

Бухгалтерский отдел

Заместитель генерального директора по эксплуатации

Технический директор

Отдел кадров


Отдел снабжения

АРМ

Аккумуляторный цех

Цех топливной аппаратуры

Сварочный цех

Агрегатный цех

Медницкий цех

Цех электрооборудования

Отдел эксплуатации

Коммерческий отдел

Инженер по безопасности дорожного движения

Автомобильный
отряд

Диспетчерская

Экономист-финансист по планированию и прогнозированию

Генеральный директор

Бухгалтерия

Финансово- экономический отдел

Главный бухгалтер

Бухгалтер по магазинам

Бухгалтер отдела реализации

Бухгалтер производственного отдела

Бухгалтер расчетного отдела


Кассир

Начальник отдела

Экономист по труду

Заместитель ген. директора по экономике

Экономист-финансист по экон. анализу и управлению финансовыми рес.

Экономист-финансист по ценообразованию и управлению затратами