Аудит денежных средств и денежных документов
Заказать уникальную курсовую работу- 29 29 страниц
- 15 + 15 источников
- Добавлена 01.06.2012
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая сущность денежных средств и денежных документов
1.2. Методологические основы аудита денежных средств и денежных документов
2. АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ООО «НИКОЛЬ»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «НИКОЛЬ»
2.2. Планирование аудита денежных средств и денежных документов в ООО «НИКОЛЬ»
2.3. Результаты аудиторской проверки денежных средств и денежных документов в ООО «НИКОЛЬ»
3. ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ООО «НИКОЛЬ»
3.1. Аудиторское заключение и рекомендации руководству ООО «НИКОЛЬ»
3.2. Проблемные моменты, выявленные в ходе проведения денежных средств и денежных документов в ООО «НИКОЛЬ» и пути их решения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ден. средств 50.2 Операционная касса А 50.3 Денежные документы (в рублях) А 50.11 Касса организации (в рублях) + А Дв.ден. средств 50.33 Денежные документы (в валюте) + А
Приложение 20
Фрагмент плана счетов с настройкой счета 51 «Расчетные счета»
Код Наименование Вал Кол Заб Акт Субконто 1 Субконто 2 51 Расчетные счета А Банковские счета (об) Дв.ден. средств
Приложение 21
Расчет уровня существенности ООО «НИКОЛЬ» за 2007 год
Наименование показателя Значение показателя, тыс. руб. Уровень существен-ности, % Значение, применяемое для определения уровня существенности, тыс. руб. Выручка 13 199 5 659,95 Себестоимость 10 134 2 202,68 Прибыль 3 065 4 122,6 Среднегодовое значение основного капитала 61571,5 3 1847,15 Среднегодовое значение оборотного капитала 108346 3 3250,38 Среднее значение X X 1216,55
Приложение 22
Рекомендуемый план аудита денежных средств
Проверяемая организация ООО «НИКОЛЬ» Период аудита 9 месяцев 2010 года Количество человеко-часов 60 Планируемый аудиторский риск 5,1% Планируемый уровень существенности Качественно – соответствие действующему законодательству
Количественно – 1 000 тыс. руб. № Планируемые виды работ Период проведения 1 Аудит кассовых операций 10.01.2011г 2 Аудит операций по расчетным счетам 11.01.2011г 3 Аудит операций по валютным счетам 12.01.2011г 4 Аудит расчетных операций на других счетах и денежных документов 13.01.2011г
Приложение 22
Структура притока денежных средств ООО «НИКОЛЬ»
Показатель Сумма денежных средств, тыс.руб. Темп роста суммы денеж-ных средств, % Удельный вес, % 2008г 2009г 2010г Изме-нение 2008г 2009г 2010г Изме-нение Выручка от продаж 15183 14777 13199 -1 984 86,93 97,64 97,83 99,62 1,98 Краткосрочные кредиты, займы и прочие заемные средства 367 328 51 -316 13,90 2,36 2,17 0,38 -1,98 Всего посту-пило денежных средств 15550 15105 13250 -2 300 85,21 100,00 100,00 100,00
Приложение 23
Динамика денежных поступлений ООО «НИКОЛЬ» в 2008-2010 гг.
Приложение 24
Структура денежных поступлений ООО «НИКОЛЬ» в 2010 г.
Приложение 25
Структура оттока денежных средств ООО «НИКОЛЬ»
Показатель Сумма денежных средств, тыс.руб. Темп роста, % Удельный вес, % 2008г 2009г 2010г Изме-нение 2008г 2009г 2010г Изме-нение 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Оплата товаров, работ, услуг, авансы 12 091 7 046 6 657 -5 434 55,06 79,51 72,75 70,54 -8,97 Оплата труда и начисления на зарплату 999 1 012 1 107 +108 110,81 6,57 10,45 11,73 +5,16 Расчеты с бюджетом 931 847 805 -126 86,47 6,12 8,75 8,53 +2,41 Приобретение основных средств и оборудования 378 225 404 +26 106,88 2,49 2,32 4,28 +1,79 Выплаченные проценты, кредиты и займы 721 474 385 -336 53,39 4,74 4,89 4,08 -0,66 Прочие расходы 87 81 79 -8 90,80 0,57 0,84 0,84 +0,27 Всего израсходовано денежных средств 15 207 9 685 9 437 -3 379 62,06 100,00 100,00 100,00 -
Приложение 26
Динамика денежных расходов ООО «НИКОЛЬ» в 2008-2010 гг.
1.Конституция РФ.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 27 июля, 4 октября 2010 г., 7 февраля 2011 г.).
3.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 28 сентября, 3, 8, 15, 27, 29 ноября, 28 декабря 2010 г.).
4.Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изменениями от 1 июля, 13, 28 декабря 2010 г.).
5.Базарова А. Раздельный учет // Аудит и налогообложение. – 2008. - № 1. – С.13-16.
6.Беляева Н. Расчеты с помощью банковских карт // Аудит и налогообложение. – 2008. - № 1. – С.13-16.
7.Дивинский Б.Д. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля организации // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2007. - N 5. – С.7-9.
8.Жарылгасова Б.Т. Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами // Консультант бухгалтера. – 2009. - № 8. – С.13-16.
9.Мельник М. Практический аудит. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2011.
10.Подольский В.И. Аудит: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2010.
11.Розов А. , Иванов А. Планирование и контроль движения денежных средств // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2010. - N 20, 21.
12.Холоднова О. Учет неденежных расчетов // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2011. - № 13. – С.8-9.
13.Цеханов О.В. Существенность в аудите и оценка финансовых показателей медицинских учреждений // Экономист лечебного учреждения, N 9, сентябрь 2011 г. – С. 5-6.
14.Информационный сайт для бухгалтеров и аудиторов «Бухгалтер 911». Доступ: http://buhgalter911.com/.
15.Информационный сайт «Сайт московского бухгалтера». Доступ: http://www.debet.ru/.
Вопрос-ответ:
Какая экономическая сущность имеют денежные средства и денежные документы?
Денежные средства представляют собой денежные суммы, находящиеся в обращении или имеющиеся на счетах организации. Денежные документы - это документы, которые подтверждают наличие или движение денежных средств, такие как кассовые ордера, счета-фактуры, платежные поручения и т.д. Эти объекты являются важными активами организации и подлежат аудиту для обеспечения правильности и достоверности их использования.
Какие методологические основы лежат в основе аудита денежных средств и денежных документов?
Аудит денежных средств и денежных документов основывается на принципах обоснованности, независимости и объективности. Аудитор должен провести проверку наличия, правильности и достоверности денежных средств и документов в соответствии с установленными законодательством требованиями. Для этого аудитор использует различные аудиторские процедуры, такие как анализ финансовой отчетности, проверка документов и т.д.
Какая краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО НИКОЛЬ?
ООО НИКОЛЬ - это организация, занимающаяся оптовой и розничной торговлей товаров для дома. Компания имеет несколько филиалов и магазинов, работает с поставщиками и клиентами. Основными активами организации являются денежные средства и денежные документы, которые требуют проверки и аудита для обеспечения правильности и надежности финансовых операций
Как выполняется планирование аудита денежных средств и денежных документов в ООО НИКОЛЬ?
Планирование аудита денежных средств и денежных документов в ООО НИКОЛЬ включает определение целей и задач аудита, выбор методов и процедур аудита, определение объема аудиторских работ и ресурсов, необходимых для их выполнения. При планировании аудитор также учитывает риски и особенности деятельности организации, чтобы применить соответствующие аудиторские процедуры и защитить интересы заказчика аудита.
Что такое денежные средства и денежные документы в организации?
Денежные средства в организации представляют собой деньги, находящиеся в кассе или на банковских счетах. Денежные документы включают в себя различные виды финансовых документов, такие как кассовые ордера, платежные поручения, расходные квитанции и другие.
Какие методологические основы используются при аудите денежных средств и денежных документов?
При аудите денежных средств и денежных документов применяются методы и приемы, такие как анализ бухгалтерских документов и проведение проверки и подсчета физического наличия денег в кассе. Также используется сравнение данных финансовых отчетов с внешними источниками информации и оценка системы контроля над денежными средствами.
Как можно описать организацию ООО НИКОЛЬ и ее деятельность?
ООО НИКОЛЬ - это организация, занимающаяся определенным видом деятельности, например, производством или торговлей. Необходимо обратиться к источнику информации о данной организации для получения подробной организационно-экономической характеристики.
Как проводится планирование аудита денежных средств и денежных документов в организации ООО НИКОЛЬ?
Планирование аудита денежных средств и денежных документов в ООО НИКОЛЬ включает определение целей и задач аудита, а также составление плана работ. Аудитор должен учитывать особенности деятельности организации при разработке плана аудиторских процедур и оценке рисков.
Какие методы расчета денежных средств и денежных документов применяются в аудите ООО НИКОЛЬ?
В аудите ООО НИКОЛЬ может использоваться метод проверки физического наличия денег в кассе и проверки соответствия денежных документов нормативам и правилам. Также могут применяться методы анализа бухгалтерских документов и сравнение данных с внешними источниками информации.
Какова экономическая сущность денежных средств и денежных документов?
Денежные средства представляют собой финансовые ресурсы организации в виде наличных денег и денежных эквивалентов на счетах в банках. Денежные документы, в свою очередь, являются письменными или электронными документами, подтверждающими факт наличия или движения денежных средств.